Werden Dividenden als passives oder gewöhnliches Einkommen betrachtet?

Obwohl die Ausschüttung von Dividenden keine aktive Beteiligung der Anteilseigner erfordert, erfüllen sie nicht die Kriterien für ein passives Einkommen, die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt wurden. Abhängig davon, wie lange Sie im Besitz Ihrer Aktien sind, können Ihre Dividenden jedoch als qualifiziert gelten und als Kapitalgewinn und nicht als gewöhnliches Einkommen besteuert werden.

Was sind Dividenden?

Dividenden sind eine Möglichkeit für börsennotierte Unternehmen, Gewinne als Belohnung für ihre Investition an die Aktionäre weiterzugeben. Obwohl die Ausschüttung von Dividenden nicht vorgeschrieben ist, entscheiden sich viele Unternehmen dafür, jedes Jahr Dividenden auszuschütten, um ihre Rentabilität zu veranschaulichen und zusätzliche Investitionen zu fördern. Dividenden werden entweder in bar oder in Form von zusätzlichen Aktien ausgeschüttet.

Passives Einkommen

Passives Einkommen im Sinne des IRS kann nur durch die Vermietung oder durch ein Unternehmen erzielt werden, an dem Sie ein finanzielles Interesse haben, das jedoch keine aktive Rolle spielt. Wenn Sie ein Haus besitzen, das Sie vermieten, wird jedes Einkommen, das Ihre Mieter Ihnen zahlen, als passives Einkommen betrachtet, einschließlich etwaiger Gebühren, die Sie erheben. Außerhalb Ihrer Rolle als Vermieter besteht die einzige andere Möglichkeit, passives Einkommen zu erzielen, darin, ein Unternehmen zu finanzieren, an dem Sie nicht aktiv teilnehmen. Dies wird im Allgemeinen als stiller Partner bezeichnet.

Da Dividenden nicht in eine dieser beiden Kategorien fallen, gelten sie als ordentliches Einkommen.

Qualifizierte Dividenden

Obwohl die meisten von Unternehmen oder Investmentfonds gezahlten Dividenden als normale Dividenden gelten, können einige als qualifizierte Dividenden gelten. In diesen Fällen unterliegt Ihr Dividendeneinkommen dem Kapitalertragsteuersatz und nicht Ihrem Einkommensteuersatz.

Qualifizierte Dividenden müssen von einem amerikanischen Unternehmen oder einer qualifizierten ausländischen Gesellschaft gezahlt werden. Darüber hinaus müssen Sie die Aktie, für die die Dividende gezahlt wurde, mindestens 60 Tage in dem Zeitraum von 121 Tagen gehalten haben, der 60 Tage vor dem Ex-Dividenden-Datum endet. Wenn das Ex-Dividende-Datum beispielsweise der 1. Dezember ist, müssen Sie in der Zeit zwischen dem 3. Juni und dem 2. Oktober mindestens 60 Tage im Besitz der Aktie sein.