Vorläufiges Einkommen
Das vorläufige Einkommen ist eine IRS-Schwelle, über der das Einkommen der sozialen Sicherheit steuerpflichtig ist. Die Basis aus §86 des Internal Revenue Code (IRC) löst die Steuerpflicht von Sozialversicherungsleistungen aus und erfordert deren Einbeziehung in die Bruttoeinkommensteuerzahlung auf überhöhte Beträge. Das vorläufige Einkommen berechnet sich aus dem Bruttoeinkommen des Empfängers, steuerfreien Zinsen und 50% seiner Sozialversicherungsleistungen.
Die zentralen Thesen
- Die Höhe des vorläufigen Einkommens bestimmt, in welcher Höhe das Einkommen der sozialen Sicherheit besteuert werden kann.
- Die Grundlage für die vorläufigen Einnahmen ergibt sich aus § 86 des Internal Revenue Code.
- Das vorläufige Einkommen wird mit Bruttoeinkommen, steuerfreien Zinsen und der Hälfte des Sozialversicherungsbetrags des Empfängers berechnet.
Grundlegendes zum vorläufigen Einkommen
Für das Steuerjahr 2019 bleiben 15% aller Sozialversicherungsleistungen steuerfrei. Die restlichen 85% sind ebenfalls steuerfrei, es sei denn, der Steuerpflichtige verfügt über ein vorläufiges Einkommen, das über einem für die Einreichung des Steuerpflichtigen festgelegten Grundbetrag liegt. Letztendlich hängt die Besteuerungsgrundlage davon ab, um wie viel das vorläufige Einkommen den Grundbetrag übersteigt, und von dem Prozentsatz oder den Prozentsätzen, die zur Bestimmung des Grundbetrags gelten.
Berechnung des vorläufigen Einkommens
Obwohl in IRC-§86 der Begriff „vorläufiges Einkommen“ nicht verwendet wird, wird er üblicherweise verwendet, um auf diesen Betrag Bezug zu nehmen. Zur Berechnung des vorläufigen Einkommens muss der Steuerpflichtige sein Bruttoeinkommen, die nicht befreiten Zinsen und die Hälfte der Sozialversicherungsleistungen des Steuerpflichtigen addieren.
Um das vorläufige Einkommen zu ermitteln, muss der Steuerpflichtige sein Bruttoeinkommen ohne Sozialversicherungsleistungen oder den Betrag des Einkommens berechnen, den er vor Inanspruchnahme der Sozialversicherung erzielt. Anschließend sollten sie alle steuerfreien Zinsen hinzufügen, die sie aus Investitionen erhalten, und schließlich die Hälfte der auf Formular 1099 gemeldeten Sozialversicherungsleistungen hinzufügen.
Provisorische Einkünfte, die unter den vom Anmeldestatus festgelegten Grundbetrag fallen, werden nicht besteuert. Steuern fallen nur für Beträge an, die über dem angegebenen Grundbetrag liegen. Abhängig vom Anmeldestatus und der Höhe des vorläufigen Einkommensüberschusses werden bis zu 85% des Bruttoeinkommens zum gleichen Satz wie das reguläre Einkommen besteuert.
Beispiel für vorläufige Ertragsteuern
Zum Beispiel würde ein einzelner Steuerzahler mit einem vorläufigen Einkommen zwischen 25.000 und 34.000 US-Dollar Steuern auf den geringeren Betrag von 50% der Sozialversicherungsleistungen oder 50% der Differenz zwischen dem vorläufigen Einkommen und dem Grundbetrag zahlen. Wenn derselbe Steuerzahler ein vorläufiges Einkommen von mehr als 34.000 USD hat, erhöht sich der zu versteuernde Prozentsatz auf 85%. Mit anderen Worten, für jeden US-Dollar vorläufigen Einkommens über 25.000 US-Dollar können 50 ¢ der Bundeseinkommenssteuer unterliegen. Bei Beträgen über 34.000 US-Dollar erhöht sich dieser Betrag auf 85 ¢ von jedem US-Dollar. Wenn jedoch das vorläufige Einkommen des einzelnen Steuerpflichtigen unter 25.000 USD liegt, beträgt der zu versteuernde Prozentsatz seines Einkommens aus sozialer Sicherheit null Prozent.
Angenommen, ein Rentner hat ein Einkommen von 20.000 USD aus Aktien und Teilzeitbeschäftigung. Er oder sie verdient außerdem jährlich 2.000 US-Dollar an steuerfreien Zinsen aus Kommunalanleihen. Das summiert sich auf 24.000 US-Dollar. Er oder sie erhält außerdem Sozialversicherungsleistungen in Höhe von 24.000 USD pro Jahr - 50% dieses Betrags sind 12.000 USD. Das vorläufige Einkommen dieses Rentners beträgt 34.000 USD, womit er in die Steuerklasse von 50% eingestuft wird.
Eine ausführliche Erläuterung der Besteuerung von Sozialversicherungsleistungen finden Sie in der IRS-Publikation 915, Sozialversicherung und gleichwertige Eisenbahnrentenleistungen. Die Veröffentlichung enthält leere Arbeitsblätter auf Seite 15, mit denen der zu versteuernde Teil der Sozialversicherungsleistungen genau berechnet werden kann.
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