Passives Einkommen
Passives Einkommen ist ein Einkommen, das aus einem Mietobjekt, einer Kommanditgesellschaft oder einem anderen Unternehmen stammt, an dem eine Person nicht aktiv beteiligt ist. Wie beim aktiven Einkommen ist das passive Einkommen normalerweise steuerpflichtig. Es wird jedoch häufig vom Internal Revenue Service (IRS) anders behandelt. Da Portfolioerträge von einigen Analysten als passive Erträge eingestuft werden, werden Dividenden und Zinsen als passive Erträge eingestuft.
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Passives Einkommen verstehen
Es gibt drei Haupteinkommenskategorien: aktives Einkommen, passives Einkommen und Portfolioeinkommen. Das passive Einkommen wurde in den letzten Jahren relativ selten verwendet. Umgangssprachlich wird damit definiert, dass Geld von der Person, die es erhält, regelmäßig mit geringem oder gar keinem Aufwand verdient wird. Beliebte Arten von passivem Einkommen sind Immobilien, Peer-to-Peer-Kredite (P2P) und Dividendenaktien. Befürworter des Erwerbs eines passiven Einkommens tendieren dazu, die Arbeit von zu Hause aus zu fördern und den professionellen Lebensstil des eigenen Chefs zu fördern. Die Art der Einnahmen, die normalerweise damit verbunden sind, sind Gewinne aus Aktien, Zinsen, Rentenbezügen, Lotteriegewinnen, Online-Arbeit und Kapitalgewinnen.
Während diese Aktivitäten der gängigen Definition des passiven Einkommens entsprechen, entsprechen sie nicht der technischen Definition, wie sie in den Immobiliensteuertipps für passive Aktivitätsverluste des IRS beschrieben ist.
Passives Einkommen wird, wenn es als technischer Begriff verwendet wird, entweder als "Nettomieteinkommen" oder als "Einkommen aus einem Geschäft, an dem der Steuerzahler nicht wesentlich beteiligt ist" definiert und kann in einigen Fällen selbst berechnete Zinsen enthalten. Weiter heißt es, dass passives Einkommen "Gehälter, Portfolio- oder Kapitaleinkünfte nicht einschließt".
Die zentralen Thesen
- Passives Einkommen ist ein Einkommen, das aus Mietobjekten oder einem Unternehmen erzielt wird, an dem der Investor nicht aktiv beteiligt ist.
- Passives Einkommen umfasst verschiedene Quellen, von Krediten an ein Unternehmen bis hin zu Immobilien.
Passives Einkommen und selbst berechnete Zinsen
Wenn Geld an eine Personengesellschaft oder S-Corporation verliehen wird, die als Pass-Through-Unternehmen (im Wesentlichen ein Unternehmen, das die Auswirkungen der Doppelbesteuerung verringern soll) vom Eigentümer des Unternehmens handelt, können sich die Zinserträge aus diesem Darlehen für die Portfolioerträge qualifizieren als passives Einkommen. Gemäß den Passive Activity and At Risk Rules des IRS: "Bestimmte selbst berechnete Zinserträge oder -abzüge können als passive Aktivitätsbruttoerträge oder passive Aktivitätsabzüge behandelt werden, wenn die Darlehenserlöse in einer passiven Aktivität verwendet werden."
Passives Einkommen und Vermögen
Mietobjekte werden mit einigen Ausnahmen als passives Einkommen definiert. Wenn Sie ein Immobilienprofi sind, zählen alle Mieteinnahmen, die Sie erzielen, als aktives Einkommen. Wenn Sie sich selbst vermieten, dh eine Immobilie besitzen und diese an ein Unternehmen oder eine Personengesellschaft vermieten, in der Sie geschäftlich tätig sind, handelt es sich nicht um ein passives Einkommen, es sei denn, dieser Mietvertrag wurde vor 1988 unterzeichnet. In diesem Fall handelt es sich um Sie Ich bin großväterlich veranlasst worden, dass dieses Einkommen als passiv definiert wird. Gemäß den Passiven Aktivitäts- und Risikoregeln des IRS "spielt es keine Rolle, ob die Nutzung im Rahmen eines Leasingvertrags, eines Servicevertrags oder einer anderen Vereinbarung erfolgt oder nicht".
Einkünfte aus der Verpachtung von Grundstücken gelten jedoch nicht als passive Einkünfte. Trotzdem kann ein Grundbesitzer von den Regeln für passive Einkommensverluste profitieren, wenn die Immobilie während des Steuerjahres einen Verlust verzeichnet. Was das Halten von Grundstücken für Investitionen anbelangt, so werden etwaige Einnahmen als aktiv angesehen.
Passives Einkommen und "keine wesentliche Beteiligung"
Wenn ein Investor 500.000 US-Dollar in ein Süßwarengeschäft mit der Vereinbarung einbringt, dass die Eigentümer dem Investor einen Prozentsatz des Einkommens zahlen, wird dies als passives Einkommen angesehen, solange der Investor nicht auf andere sinnvolle Weise am Geschäftsbetrieb beteiligt ist als Platzierung der Investition. Laut IRS könnte das Einkommen des Anlegers als aktiv angesehen werden, da der Investor eine "wesentliche Beteiligung" geleistet habe, wenn der Investor das Unternehmen mit den Eigentümern geführt hätte.
Das IRS hat Standards für die materielle Beteiligung, die Folgendes umfassen:
- Wenn Sie mehr als 500 Stunden für ein Unternehmen oder eine Aktivität aufgewendet haben, von der Sie profitieren, ist dies eine wesentliche Beteiligung.
- Wenn Ihre Teilnahme an einer Aktivität "im Wesentlichen die gesamte" Teilnahme für dieses Steuerjahr war, handelt es sich um eine wesentliche Teilnahme.
- Wenn Sie bis zu 100 Stunden teilgenommen haben und dies mindestens so viel ist wie jede andere Person, die an der Aktivität beteiligt ist, wird dies auch als materielle Teilnahme definiert.
Passive Einkommensleistungen
Wenn ein Steuerpflichtiger einen Verlust aus einer passiven Aktivität verbucht, können nur die Gewinne aus passiven Aktivitäten abgezogen werden, anstatt das gesamte Einkommen. Es wäre für eine Person vernünftig, sicherzustellen, dass alle passiven Aktivitäten auf diese Weise klassifiziert wurden, damit sie den Steuerabzug optimal nutzen können. Diese Abzüge werden für das nächste Steuerjahr zugewiesen und in angemessener Weise angewendet, wobei die Gewinne oder Verluste des nächsten Jahres berücksichtigt werden.
Passive Einkommens- und Gruppierungsaktivitäten
Um Zeit und Mühe zu sparen, kann eine Person zwei oder mehr ihrer passiven Aktivitäten zu einer größeren Aktivität zusammenfassen, vorausgesetzt, sie bilden eine "angemessene wirtschaftliche Einheit" gemäß Publikation 925 - Passive Aktivitäten und Risikoregeln. Wenn ein Steuerzahler dies tut, muss er statt einer wesentlichen Beteiligung an mehreren Aktivitäten nur diese für die gesamte Aktivität bereitstellen. Wenn eine Person mehrere Aktivitäten zu einer Gruppe zusammenfasst und über eine dieser Aktivitäten verfügen muss, hat sie im Gegensatz zu einer kleineren Aktivität nur einen Teil einer größeren Aktivität entfernt.
Das Organisationsprinzip hinter dieser Gruppierung, geeignete wirtschaftliche Einheiten, ist relativ einfach: Wenn sich die Aktivitäten in demselben geografischen Gebiet befinden; wenn die Aktivitäten Ähnlichkeiten in den Geschäftsarten aufweisen; oder wenn die Aktivitäten in irgendeiner Weise voneinander abhängig sind, z. B. wenn sie dieselben Kunden oder Mitarbeiter haben oder einen einzigen Satz Bücher für die Buchhaltung verwenden.
Wenn jemand einen Brezel-Laden und einen Sneaker-Laden in Einkaufszentren in Monterey (Kalifornien) und Amarillo (Texas) besäße, hätte er vier Möglichkeiten, sein passives Einkommen zu gruppieren:
- in einer Aktivität zusammengefasst (alle Geschäfte befanden sich in Einkaufszentren);
- geografisch gruppiert (Monterey und Amarillo);
- gruppiert nach Art des Geschäfts (Einzelhandelsverkauf von Brezeln und Schuhen);
- oder sie könnten ungruppiert bleiben.