Gewöhnliches Einkommen
Ein ordentliches Einkommen ist jede Art von Einkommen, das von einer Organisation oder Einzelperson verdient wird und zu normalen Sätzen besteuert wird, wie Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Zinserträge aus Anleihen und Provisionen. Langfristige Kapitalgewinne, der Wertzuwachs von Beteiligungen, die seit mehr als einem Jahr gehalten werden, und qualifizierte Dividenden werden unterschiedlich besteuert und gelten daher nicht als ordentliches Einkommen.
Wie ordentliches Einkommen funktioniert
Das ordentliche Einkommen besteht aus zwei Formen: dem Geschäftseinkommen und dem persönlichen Einkommen. In einem Unternehmensumfeld bezieht sich der Begriff auf jede Art von Erträgen aus dem laufenden Geschäftsbetrieb, mit Ausnahme von Erträgen aus dem Verkauf langfristiger Kapitalanlagen wie Grundstücken oder Ausrüstungsgegenständen.
Aus persönlicher Sicht kann das ordentliche Einkommen als jede Art von Geldzufluss definiert werden, der der Einkommenssteuer unterliegt, wie vom Internal Revenue Service (IRS) dargelegt.
Die zentralen Thesen
- Das ordentliche Einkommen ist jede Art von Einkommen, das zu normalen Sätzen steuerpflichtig ist.
- Langfristige Kapitalgewinne und qualifizierte Dividenden gelten nicht als ordentliches Einkommen, da beide unterschiedlich besteuert werden.
- In einem Unternehmensumfeld ist das ordentliche Einkommen jede Art von Einkommen, das aus dem laufenden Geschäftsbetrieb erzielt wird, ausgenommen alle Einkünfte aus dem Verkauf von Kapitalvermögen.
- Für Privatpersonen setzt sich das ordentliche Einkommen in der Regel nur aus den Gehältern und Löhnen zusammen, die sie von ihren Arbeitgebern vor Steuern verdienen.
Beispiele für ordentliches Einkommen
Einzelpersonen
Für Privatpersonen setzt sich das ordentliche Einkommen in der Regel nur aus den Gehältern und Löhnen zusammen, die sie von ihren Arbeitgebern vor Steuern verdienen. Wenn eine Person beispielsweise einen Kundendienstjob bei Target Corp. (TGT) hat und 3.000 USD pro Monat verdient, kann ihr jährliches ordentliches Einkommen berechnet werden, indem 3.000 USD mit 12 multipliziert werden.
Wenn dieser Kundendienstmitarbeiter keine anderen Einkommensquellen hat, sind 36.000 USD der Betrag, der auf seiner Steuererklärung zum Jahresende als Bruttoeinkommen besteuert würde. Wenn dieselbe Person auch Eigentum besäße und monatlich 1.000 US-Dollar an Mieteinnahmen verdiente, würde sich ihr normales Einkommen auf 48.000 US-Dollar pro Jahr erhöhen.
Unternehmen
Für Unternehmen ist das ordentliche Einkommen der Gewinn vor Steuern, der durch den Verkauf des Produkts oder der Dienstleistung erzielt wird. Retailer Target erzielte im Geschäftsjahr zum 2. Februar 2019 einen Gesamtumsatz von 75, 4 Milliarden US-Dollar.
Diese Verkäufe kosten jedoch Geld, um sie zu generieren. Das Unternehmen behauptete, die direkten Kosten für die Herstellung seiner verkauften Waren betrugen 53, 3 Mrd. USD. Außerdem wurden 15, 7 Milliarden US-Dollar für Vertriebs-, allgemeine und Verwaltungskosten aufgewendet. Faktor in Abschreibungen, der Wertverlust seiner materiellen und immateriellen Vermögenswerte und ein ordentliches Einkommen von 4, 1 Milliarden US-Dollar. Dies ist die Höhe des Einkommens, das Target für das Geschäftsjahr besteuert.
Wichtig
Das ordentliche Einkommen kann nur mit normalen Steuerabzügen verrechnet werden, während Kapitalgewinne nur mit Kapitalverlusten verrechnet werden können.
Besondere Überlegungen
Die Regierung will die Menschen ermutigen, langfristig zu investieren, und beschloss daher, weniger Steuern auf Kapitalgewinne zu erheben und Stammaktiendividenden.
Bisher wurden Dividenden als ordentliches Einkommen besteuert - bis zu 38, 6%. 2013 verabschiedete die Regierung dann das Gesetz zur Vereinbarkeit von Steuererleichterungen für Beschäftigung und Wachstum von 2003 (JGTRRA), mit dem die Steuer auf die meisten Dividendeneinnahmen zusammen mit einigen Kapitalgewinnen auf 15% gesenkt wurde. Diese Änderungen haben die Investitionstätigkeit gefördert und die Unternehmen dazu veranlasst, ihre Dividenden zu erhöhen oder zu zahlen.
Qualifizierte Vs. Nicht qualifizierte Dividenden
Anleger sollten sich darüber im Klaren sein, dass nicht alle Dividenden steuerlich günstig behandelt werden können. Beispiele für nicht qualifizierte Dividenden sind solche, die von Real Estate Investment Trusts (REITs) und Master Limited Partnerships (MLPs) ausgezahlt werden, Erträge aus Mitarbeiteraktienoptionen (ESO) sowie Dividenden, die von steuerbefreiten Unternehmen und vom Spar- oder Geldmarkt ausgezahlt werden Konten.
Eine weitere Sache, auf die Sie achten sollten, sind die Teilnahmebedingungen. Regelmäßige Ausschüttungen an Anteilseigner von gewinnorientierten Unternehmen werden in der Regel mit dem ermäßigten Kapitalgewinnsatz besteuert. Anleger müssen jedoch Mindesthaltedauern einhalten, um die Vorteile nutzen zu können.
Bei Stammaktien muss eine Aktie länger als 60 Tage nach der Haltedauer gehalten werden. Dies ist die 120-Tage-Frist, die 60 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum beginnt. Bei Vorzugsaktien ist die Haltedauer länger und beginnt 90 Tage vor dem Ex-Dividende-Datum des Unternehmens.
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