Offshore-Portfolio-Anlagestrategie (OPIS)
Die Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) war eine missbräuchliche Steuerumgehungsstrategie, die von KPMG, einer der vier größten Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, zwischen 1997 und 2001 verkauft wurde.
Grundlegendes zur Offshore-Portfolio-Anlagestrategie
Die Offshore Portfolio Investment Strategy (OPIS) hat Investment-Swaps und Shell-Unternehmen auf den Kaimaninseln eingesetzt, um falsche Buchführungsverluste zu verursachen, die zum Ausgleich von Steuern auf zu versteuerndes Einkommen verwendet wurden - und den Internal Revenue Service (IRS) betrogen. Einige dieser falschen Buchführungsverluste waren mehr als 100-mal höher als der reale finanzielle Verlust.
Viele Steuerheime basierten auf gesetzlichen Steuerplanungstechniken. Sie wurden jedoch zu einem so großen Unternehmen, dass IRS gegen missbräuchliche Steuerunterkünfte und deren zunehmend komplexer werdende Strukturen vorging, die der US-Regierung nach Angaben des Government Accountability Office zwischen 1989 und 2003 85 Milliarden US-Dollar vorenthalten hatten.
Der KPMG-Steuerschutzskandal der Deutschen Bank
Das IRS erklärte in den Jahren 2001-2002 offiziell OPIS und ähnliche Steueroasen für rechtswidrig, da sie keinen anderen legitimen wirtschaftlichen Zweck hatten als die Senkung von Steuern. E-Mail-Nachrichten zeigten jedoch, dass KPMG später den Verkauf neuer Unterkünfte, die der gesperrten Version ähnelten, besprochen hatte - und nicht mit Ermittlern zusammenarbeitete.
Der Ständige Unterausschuss für Ermittlungen des US-Senats leitete 2002 eine Untersuchung ein. In seinem Bericht vom November 2003 wurde festgestellt, dass zahlreiche globale Banken und Wirtschaftsprüfungsunternehmen missbräuchliche und illegale Steuerunterkünfte gefördert hatten. Neben den OPIS-Produkten von KPMG wurden die Custom Adjustable Rate Debt Structure (CARDS) der Deutschen Bank und das Foreign Leveraged Investment Program (FLIP) der Wachovia Bank herausgestellt. Banken wie die Deutsche Bank, die HVB, UBS und NatWest hatten Kredite zur Verfügung gestellt, um die Transaktionen zu koordinieren.
PricewaterhouseCoopers und Ernst & Young haben 2003 eine Einigung mit der IRS erzielt, während KPMG 2005 rechtswidriges Verhalten eingestand und eine Geldstrafe in Höhe von 456 Millionen US-Dollar gezahlt hat Andersen, der nur drei internationale Unternehmen für die Prüfung großer Unternehmen übrig gelassen hätte, stimmte Generalstaatsanwalt Alberto Gonzales mit dem Versprechen von KPMG überein, sich aus dem Geschäft mit Steuerbehörden herauszuhalten. Aber acht Partner, darunter der Chef der KPMG-Steuerpraxis, wurden angeklagt, 11, 2 Milliarden US-Dollar an falschen Steuerverlusten verursacht und der US-Regierung 2, 5 Milliarden US-Dollar an Steuereinnahmen vorenthalten zu haben.
In der Folge wurden viele der Firmen, die beim Verkauf dieser Steueroasen mitgewirkt hatten, von Kunden verklagt, die die Steuern und Strafen der IRS zurückzahlen mussten. Investoren, die die Deutsche Bank im Jahr 2004 verklagten, stellten fest, dass sie 2.100 Kunden bei der Steuerhinterziehung geholfen hatte, betrügerische Steuerverluste in Höhe von über 29 Milliarden US-Dollar zwischen 1996 und 2002 zu melden.
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