Nicht abgedeckte Sicherheit
Ein nicht gedecktes Wertpapier ist eine SEC-Bezeichnung, unter der die Kostenbasis von Wertpapieren, die gering und von begrenztem Umfang sind, dem IRS nicht gemeldet werden kann. Die angepasste Kostenbasis für nicht gedeckte Wertpapiere wird nur dem Steuerzahler und nicht dem IRS gemeldet.
Was ist eine gedeckte Sicherheit?
Im Jahr 2008 verabschiedete der Kongress ein Gesetz, wonach Makler die bereinigte Kostenbasis für Wertpapiere und Investmentfonds sowohl den Anlegern als auch dem Internal Revenue Service (IRS) mit Wirkung zum Steuerjahr 2011 melden müssen. Seit 2011 wird die Kostenbasis für bestimmte Wertpapiere gemeldet durch das Formular 1099-B, das angibt, ob der Kapitalverlust oder -gewinn aus dem Verkauf des Wertpapiers kurz- oder langfristig ist. Jede Transaktion, die in oder nach diesem Geschäftsjahr erfolgt, ist ein gedecktes Wertpapier und wird auf dem Formular 1099-B gemeldet. Ein gedecktes Wertpapier ist definiert als:
- Jede Aktie eines Unternehmens, einschließlich American Depositary Receipts (ADRs), die am oder nach dem 1. Januar 2011 erworben wurde
- Investmentfonds, die am oder nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden
- Aktien oder ADRs, die durch einen Dividenden-Reinvestitionsplan (DRIP) am oder nach dem 1. Januar 2012 erworben wurden
- Weniger komplexe Anleihen, Derivate und Optionen, die am oder nach dem 1. Januar 2014 gekauft wurden
- Komplexere Anleihen, Derivate und Optionen, die am oder nach dem 1. Januar 2016 gekauft wurden
Grundlegendes zur nicht abgedeckten Sicherheit
Nicht gedeckte Wertpapiere beziehen sich auf Anlagen, die vor den oben genannten Stichtagen gekauft wurden. Die detaillierte Kostenbasis nach dem Verkauf eines nicht gedeckten Wertpapiers muss dem IRS nicht von einem Makler gemeldet werden. Der Bruttoerlös oder der Rückzahlungswert aus einem Verkauf kann jedoch weiterhin dem IRS gemeldet werden. Während ein Broker die Kostenbasis weiterhin dem Anleger oder Steuerzahler meldet, ist es Sache des Anlegers, diese Informationen über Schedule D auf Form 1040 für verkaufte Anteile, unabhängig davon, ob sie gedeckt oder nicht gedeckt sind, an den IRS zu melden. Auch wenn der Steuerzahler keinen Kostengrundlagenbericht erhält, muss er seine angepasste Kostengrundlage dem IRS melden.
Der IRS betrachtet Wertpapiere als nicht gedeckt, wenn sie durch eine Kapitalmaßnahme erworben werden und ihre Kostenbasis von anderen nicht gedeckten Wertpapieren abgeleitet wird.
Kapitalmaßnahmen wie Aktiensplits, Aktiendividenden und Rücknahmen führen in der Regel zu zusätzlichen Aktien für den Anleger. Die zusätzlichen Aktien werden als nicht gedeckt eingestuft, wenn sie über nicht gedeckte Aktien eingegangen sind. Beispielsweise erhält eine Person, die im Jahr 2010 100 Aktien eines Unternehmens gekauft hat, das sich im Jahr 2013 im Verhältnis drei zu eins aufteilte, weitere 200 Aktien. Obwohl die 200 Aktien nach 2011 erworben wurden, gelten sie als nicht gedeckt, da sie von den vor 2011 erworbenen Aktien getrennt wurden.
Ein Dividenden-Reinvestitionsplan (DRIP) ermöglicht es einem Anleger, seine Dividenden in zusätzliche Aktien desselben Unternehmens zu reinvestieren. Ein Investitionswertpapier, das 2011 gekauft, aber im selben Jahr in ein DRIP übertragen wurde, das die Durchschnittskostenmethode zur Berechnung der Kostenbasis für einen Vermögenswert verwendet, ist ein nicht gedecktes Wertpapier. Wenn die Übertragung jedoch nach 2011 erfolgt, bleibt sie ein gedecktes Wertpapier.
Aktien gelten auch dann als nicht gedeckt, wenn sie von ausländischen Zwischenhändlern und Ausländern verkauft werden, dh von Personen, die sich mindestens 183 Tage im Kalenderjahr nicht im Land aufhalten. In Bezug auf diese Unternehmen sind Makler von der Ausstellung des Formulars 1099-B befreit, um die Kostenbasis aus dem Aktienverkauf zu melden.
Investmentverkäufe werden nach Formblatt 8949 in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt. Transaktionen mit nicht gedeckten Wertpapieren, die nicht nach Formblatt 1099-B gemeldet werden, werden nach Formblatt 8949 gemeldet, wobei Code C für kurzfristige Beteiligungen und Code F für langfristige Beteiligungen verwendet wird. kurzfristige Beteiligungen.
Die zentralen Thesen
- Ein nicht gedecktes Wertpapier ist eine SEC-Bezeichnung, unter der die Kostenbasis von Wertpapieren, die gering und von begrenztem Umfang sind, dem IRS nicht gemeldet werden kann
- Ein im Jahr 2011 gekauftes, aber im selben Jahr in ein DRIP übertragenes Wertpapier, das die Durchschnittskostenmethode zur Berechnung der Kostenbasis verwendet, ist ein nicht gedecktes Wertpapier.
- Aktien gelten als nicht gedeckt, wenn sie von ausländischen Zwischenhändlern und Ausländern verkauft werden, dh von Personen, die mindestens 183 Tage im Kalenderjahr nicht im Land sind.
- Investmentverkäufe werden mit dem Formular 8949 ebenfalls in gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere unterteilt.