Obligatorische Verteilung

Die obligatorische Ausschüttung bezieht sich auf den Mindestbetrag, den eine Person jedes Jahr von bestimmten Arten von steuerlich begünstigten Rentenkonten abziehen muss, um steuerliche Sanktionen zu vermeiden. Obligatorische Ausschüttungen treten in dem Jahr in Kraft, in dem eine Person 70 ½ Jahre alt wird. Der offizielle Name des Internal Revenue Service für Pflichtvertriebe ist "Minimum Distributions" (RMDs).

Obligatorische Ausschüttungen gelten für die traditionellen individuellen Pensionskonten 401 (k), 403 (b), 457 (b), SEPs, SARSEPs, SIMPLE IRAs und Roth 401 (k). Sie gelten nicht für Roth IRAs zu Lebzeiten des Inhabers.

Sobald der Altersauslöser erreicht ist, muss die Person bis zum 31. Dezember eines jeden Jahres eine obligatorische Ausschüttung vornehmen. Andernfalls verhängt der IRS hohe Strafen: eine Steuer von 50% auf den Betrag, der hätte abgezogen werden müssen.

Das Überschreiten der Pflichtverteilung ist zulässig. Überschüssige Auszahlungen mindern jedoch nicht die erforderlichen Mindestausschüttungen in den kommenden Jahren.

Obligatorische Ausschüttungen werden zum aktuellen Grenzsteuersatz einer Person besteuert.

Bemerkenswert ist, dass einige Rentner im ersten Jahr der obligatorischen Ausschüttung eine Ausschüttung von zwei Jahren in Anspruch nehmen. Dies liegt daran, dass die IRS Rentnern ermöglicht, die erste Ausschüttung bis zum 1. April des folgenden Jahres aufzuschieben. Dadurch können sich steuerlich begünstigte Anlageerträge über einen längeren Zeitraum aufbauen.

Die Regeln für Zwangsausschüttungen ändern sich, wenn das betreffende Alterskonto vererbt wird. Anstatt bis zum Alter von 70 ½ zu warten, haben die Begünstigten zwei Möglichkeiten. Sie können den gesamten Kontostand innerhalb von fünf Jahren nach dem Tod des Inhabers abheben oder während ihrer gesamten Lebensdauer Zwangsausschüttungen vornehmen, sofern sie innerhalb eines Jahres nach dem Tod des Inhabers beginnen.

Obligatorische Ausschüttungsbeträge basieren auf dem Kontostand und der Lebenserwartung des Kontoinhabers, wie in den IRS-Tabellen angegeben. IRA-Depotbanken und Planadministratoren berechnen in der Regel RMDs für Kontoinhaber. Technisch liegt es jedoch in der Verantwortung des Kontoinhabers, den korrekten Mindestausschüttungsbetrag zu bestimmen.

Arbeitnehmer, die nicht mehr als 5% des Unternehmens besitzen, für das sie tätig sind, haben das Recht, die Entnahme von Pflichtverteilungen von den mit diesem Job verbundenen Alterskonten auf den 1. April des Jahres nach ihrer Pensionierung zu verschieben.

Berechnen einer obligatorischen Verteilung

Die Höhe einer Pflichtausschüttung wird für jedes Konto separat berechnet. Nehmen Sie zum Beispiel für eine IRA den Kontostand vom 31. Dezember und dividieren Sie diesen durch einen so genannten Lebenserwartungsfaktor. Der IRS enthält diese Faktoren in Publikation 590-B, Ausschüttungen aus individuellen Altersversorgungsvereinbarungen (IRAs) .

Die Publikation enthält drei verschiedene Tabellen, die auf unterschiedlichen Lebenssituationen basieren. Wählen Sie die Tabelle für gemeinsame und letzte Hinterbliebene aus, wenn ein Ehepartner der einzige Begünstigte des Kontos ist und dieser Begünstigte mehr als 10 Jahre jünger als der andere Ehepartner ist. Wählen Sie die Uniform Lifeline Table, wenn Sie einen Ehepartner haben, der jedoch nicht der Definition in der Joint and Last Survivor Table entspricht. Wählen Sie schließlich die Tabelle für die Lebenserwartung, wenn Sie der Begünstigte eines Kontos oder einer geerbten IRA sind.