Kiddie Tax
Die Kiddie-Steuer ist ein Begriff, der sich auf ein 1986 eingeführtes spezielles Steuergesetz bezieht, das sich mit der Investition und der unverdienten Einkommensteuer für Personen unter 17 Jahren befasst.
Die zentralen Thesen
- Die Kiddie-Steuer verhindert, dass Eltern Steuern vermeiden, indem sie große Aktienspenden überweisen.
- Die Kindersteuer gilt für alle Kinder, die 19 Jahre und jünger sind.
- Diese Steuer gilt für die meisten nicht verdienten Einkünfte eines Kindes und nicht für Gehälter oder Löhne.
Wie eine Kindersteuer funktioniert
Die Kiddie-Steuer ist eine Steuer, die Personen unter 17 Jahren auferlegt wird, deren Kapitalanlage und Einkommensüberträge einen jährlich festgelegten Schwellenwert überschreiten. Vor 2018 besteuerte das IRS alle Einkünfte, die die festgelegte Schwelle überschreiten, zum Satz des Vormunds des Kindes. Der Tax Cuts and Jobs Act von 2017 hat die Kindersteuer stark verändert. Wenn nun das Einkommen eines Kindes den Schwellenwert überschreitet, verwendet die Kindersteuer eine Steuerstruktur, bei der der verdiente Betrag den Steuersatz und nicht den Steuersatz der Eltern des Kindes bestimmt.
Die Kiddie-Steuer soll verhindern, dass Eltern eine Steuerschlupflücke ausnutzen, wenn ihre Kinder große Bestandsgeschenke erhalten. In diesem Fall würde das Kind dann alle Gewinne aus den Investitionen realisieren und würde mit einem weitaus niedrigeren Steuersatz besteuert werden als dem, den die Vormund für ihre realisierten Aktiengewinne zahlen müssen.
Für wen und was gilt die Kiddie-Steuer?
Ab 2018 gilt die Kiddie-Steuer für alle Kinder unter 19 Jahren und für Kinder, die von Vollzeitstudenten im Alter zwischen 19 und 23 Jahren abhängig sind. Die Kiddie-Steuer umfasst das unverdiente Einkommen, das ein Kind erhält: Geschenke, Erbschaften, Bargeld, Aktien, Anleihen, Investmentfonds und Immobilien. Vom Kind verdiente Löhne oder Gehälter unterliegen nicht der Steuer.
Ab 2018 wurde die Kiddie-Steuer durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze vereinfacht, das jedoch bis 2025 fortgeführt wird.
Eine kurze Geschichte des Kiddie Tax Law
Das Steuergesetz umfasste ursprünglich nur Kinder unter 14 Jahren. Kinder unter 14 Jahren können legal nicht arbeiten, was bedeutet, dass das Einkommen des Kindes normalerweise aus Dividenden oder Zinsen aus Anleihen stammt. Die Steuerbehörden stellten jedoch fest, dass einige Vormund die Situation ausnutzen und dann ihren älteren Kindern im Alter von 16 bis 18 Jahren Stammgeschenke machen würden.
Im Jahr 2017 wurde die Steuerschwelle auf 1.050 USD festgelegt, was bedeutet, dass auf die ersten 1.050 USD keine Steuern erhoben wurden. Danach besteuerte die IRS die zweiten 1.050 US-Dollar mit dem sehr niedrigen Steuersatz des Kindes, der manchmal null Prozent beträgt. Einkünfte über 2.100 USD wurden mit dem Steuersatz des Vormunds besteuert, der bis zu 39, 6 Prozent betragen konnte.
Ab 2018 wurde die Kiddie-Steuer durch das Gesetz über Steuersenkungen und Arbeitsplätze vereinfacht, obwohl sie bis 2025 in ihrer derzeitigen Fassung fortgeführt wird. In der neuen Form bleibt die Kiddie-Steuer für die ersten 2.100 US-Dollar an nicht verdientem Einkommen gleich, aber die IRS wird sie besteuern die Beträge über 2.100 USD zu den Sätzen, die mit unterschiedlichen Einkommensklassen im Gegensatz zum Steuersatz der Eltern verbunden sind. Die Steuersätze reichen von bis zu 2.500 US-Dollar bei 10%, 2.551 bis 9.150 US-Dollar bei 24%, 9.151 bis 12.500 US-Dollar bei 35% und über 12.501 US-Dollar bei 37%.
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