Ist eine vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) steuerlich absetzbar?

Zahlungen an eine Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA sind für Arbeitgeber steuerlich absetzbar, es gibt jedoch eine Höchstgrenze für den jährlichen Beitrags- und Abzugsbetrag.

Ein Unternehmen kann für jeden seiner Mitarbeiter steuerfreie Beiträge zu einem individuellen Altersvorsorgekonto leisten. SEPs werden ausschließlich vom Arbeitgeber mit steuerlich absetzbaren Dollars finanziert. Ab 2019 können Arbeitgeber bis zu 25% des Bruttojahresgehalts eines Arbeitnehmers oder 20% seines bereinigten jährlichen Nettoeinkommens für selbständige Erwerbstätige beitragen, sofern die Beiträge 56.000 USD nicht überschreiten.

Die zentralen Thesen

• Arbeitgeber können für einen Arbeitnehmer Zahlungen an eine Vereinfachte Arbeitnehmerrente (SEP) IRA abziehen, jedoch nur bis zu bestimmten Grenzen.
• Unternehmer, die eine SEP IRA gründen, haben möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD pro Jahr.
• SEP-Beiträge und -Einkommen werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen für traditionelle IRAs.

Eine SEP-IRA ist eine Art traditioneller IRA, die Selbständigen, Freiberuflern und Kleinunternehmern zur Verfügung steht. Mitarbeiter können nicht zu einer SEP IRA beitragen, die das Unternehmen, für das sie arbeiten, für sie öffnet.

Die Arbeitgeberbeiträge für jeden berechtigten Arbeitnehmer dürfen sich nur auf die ersten 280.000 USD der Vergütung für 2019 stützen und müssen für jeden Arbeitnehmer den gleichen Prozentsatz der Vergütung betragen. Arbeitgeber müssen nicht jedes Jahr einen Beitrag leisten - aber wenn sie zu diesen Plänen beitragen, müssen sie einen Beitrag zu den SEP-IRAs aller Teilnehmer leisten, die in dem Jahr, für das die Beiträge geleistet werden, tatsächlich persönliche Dienstleistungen erbracht haben, auch von Arbeitnehmern, die vor dem Beiträge werden geleistet.

Darüber hinaus können Unternehmer, die eine SEP IRA eröffnen, in den ersten drei Jahren, in denen das SEP IRA-Konto geöffnet ist, eine Steuergutschrift von bis zu 500 USD pro Jahr erhalten.

Die Arbeitgeber können bis zu 25% des Bruttojahresgehalts eines Arbeitnehmers und die Selbständigen 20% ihres bereinigten jährlichen Nettoeinkommens für Selbständige einbringen.

Was ist die Berechtigung für die SEP IRA eines Arbeitgebers?

Ab 2019 können Arbeitgeber eine SEP IRA einrichten. Sobald ein solcher Plan vorliegt, müssen alle Mitarbeiter einbezogen werden, wenn sie:

• 21 oder älter;
• Mindestens drei der letzten fünf Jahre für den Arbeitgeber gearbeitet haben; und
• Wurden mindestens 600 US-Dollar an verdientem Einkommen aus Ihrem Unternehmen für das Jahr ausgezahlt.

Ein Arbeitgeber könnte ein niedrigeres Alter oder einen kürzeren Zeitraum festlegen, um sich als oben aufgeführt zu qualifizieren, aber sie müssen mindestens die oben genannten Standards erfüllen. Das IRS bietet das folgende Beispiel (Daten wurden geändert):

Arbeitgeber X unterhält ein Kalenderjahr SEP. Bob arbeitete in den Sommerferien 2015, 2016 und 2017 für Arbeitgeber X, jedoch nie länger als 34 Tage im Jahr. Im Juli 2018 wurde Bob 21 Jahre alt. Im August 2018 begann er eine Vollzeitbeschäftigung bei Employer X und verdiente 2018 30.000 USD. Bob ist seit 2018 ein berechtigter Mitarbeiter, da er das Mindestalter erreicht und für Employer gearbeitet hat X in drei der fünf vorangegangenen Jahre und hat die Mindestvergütungsanforderung für 2018 erfüllt.

Für Personen, die nicht selbstständig sind, umfasst die Entschädigung, die zur Bestimmung der SEP-Beiträge herangezogen wird, gemäß den IRS-Regeln Folgendes:

• Löhne, Trinkgelder und sonstige einkommensteuerpflichtige Vergütungen des Arbeitgebers gemäß § 3401 (a),
• Beträge, die in Abschnitt 6051 (a) (8) des Internal Revenue Code beschrieben sind, einschließlich der im Rahmen eines SIMPLE IRA-Plans geleisteten Wahlbeiträge, und
• Die Vergütung wurde gemäß einem 457-Plan zurückgestellt.

Die Entschädigung enthält keine Beträge, die gemäß einem Cafeteria-Plan nach § 125 abgegrenzt wurden.

Einsendeschluss und Abhebungen

Die Frist für die Erstellung eines SEP-IRA-Plans und die Einreichung von Beiträgen ist die Abgabefrist für die Steuererklärung des Arbeitgebers, einschließlich der Verlängerungen. Aufholbeiträge sind in SEP IRAs nicht zulässig, da sie von Einzelpersonen und nicht von Arbeitgebern geleistet werden.

SEP-Beiträge und -Einkommen werden in SEP-IRAs gehalten und können jederzeit zurückgezogen werden, vorbehaltlich der allgemeinen Beschränkungen für traditionelle IRAs. Eine Auszahlung ist im Jahr des Zugangs steuerpflichtig. Wenn ein Teilnehmer vor dem 59. Lebensjahr eine Auszahlung vornimmt, wird in der Regel eine zusätzliche Steuer in Höhe von 10% erhoben. SEP-Beiträge und -Einkommen können steuerfrei auf andere IRAs und Pensionspläne übertragen werden.