IRS-Publikation 527
Ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Steuerinformationen für Einzelpersonen bereitstellt, die Wohnimmobilien besitzen, die für Einkommen vermietet werden, entweder für einen Teil des Jahres oder das ganze Jahr. In der Regel werden alle Einkünfte aus Mietobjekten an das IRS gemeldet, wobei sich die Art der Miettätigkeit darauf auswirkt, in welchen Abschnitten des Steuerformulars diese Einkünfte ausgewiesen werden. In der IRS-Publikation 527 wird beschrieben, wie die Abschreibung von Immobilien zu berücksichtigen ist, welche Arten von Abzügen auf Mieteinnahmen möglich sind und was zu tun ist, wenn nur ein Teil einer Immobilie vermietet wird.
Grundlegendes zur IRS-Publikation 527
Da Steuerzahler möglicherweise nur einen Teil einer Immobilie mieten oder einen Teil eines Jahres in dieser Mietimmobilie leben, wie z. B. bei einem Ferienhaus, sollten die Steuerzahler genau darauf achten, wie die Mieteinnahmen von der IRS für ihre Situation behandelt werden. Die IRS-Publikation 527 enthält fünf Kapitel mit Steueranweisungen, in denen alle Informationen zu den steuerlichen Konsequenzen der Vermietung von Zweitwohnungen sowie die möglichen Abzüge aufgeführt sind. Die Regeln können sehr spezifisch sein, und einige Arten von Mieteinnahmen sind möglicherweise nicht offenkundig, wie zum Beispiel:
- Vorausmiete : Jeder Betrag, der vor dem abgedeckten Zeitraum eingeht. Wenn zum Beispiel ein Immobilieneigentümer am 15. Februar 2019 einen Mietvertrag über fünf Jahre abschließt, um seine Immobilie zu vermieten, und infolgedessen 4.000 USD für die Miete des ersten Jahres und 4.000 USD für die Miete des letzten Jahres des Mietvertrags kassiert, dann hat er oder 2019 muss sie Mieterlöse in Höhe von 8.000 USD einbeziehen.
- Kündigung eines Mietvertrages: Wenn ein Mieter für die Kündigung eines Mietvertrages zahlt, gilt der erhaltene Betrag als Miete und muss als Mietertrag für das Jahr, in dem er eingegangen ist, berücksichtigt werden.
Während viele Immobilieneigentümer davon ausgehen, dass die Erzielung von Mieteinnahmen zu einem Einkommensüberschuss führen wird, ist es in der Tat nicht ungewöhnlich, dass Mietaktivitäten aufgrund von Zinszahlungen und Abschreibungen steuerlich geschädigt werden. Grundbesitzern ist es normalerweise nicht gestattet, einen Steuerverlust abzurechnen, da die Vermietung eines Zweitwohnsitzes in der Regel als passive Tätigkeit angesehen wird. Immobilieneigentümer, die eine praktische Rolle bei der Verwaltung ihrer Mietfläche übernehmen, indem sie alltägliche Aufgaben wie das Sammeln von Mietschecks, das Anrufen von Handwerkern und die Einstellung von Kammerjägern ausführen, können folglich Steuerverluste von bis zu 25.000 USD abziehen.
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