IRS Publication 15-B, Leitfaden für Arbeitgebersteuern auf Nebenleistungen
Die IRS-Publikation 15-B oder der Arbeitgebersteuerleitfaden für Nebenleistungen ist ein Dokument, das vom Internal Revenue Service veröffentlicht wird. Die IRS-Publikation 15-B bietet Arbeitgebern Anleitungen zur Berücksichtigung von Nebenleistungen bei der Einreichung von Steuerdokumenten.
BREAKING DOWN IRS Publikation 15-B, Leitfaden für Arbeitgebersteuern auf Nebenleistungen
Die IRS-Publikation 15-B oder der Arbeitgebersteuerleitfaden für Nebenleistungen ist ein Leitfaden, anhand dessen Arbeitgeber lernen, wie sie die Nebenleistungen, die sie ihren Mitarbeitern gewähren, geltend machen können. Nebenleistungen beziehen sich auf Sachleistungen, die Personen gewährt werden, die Dienstleistungen für ein Unternehmen erbringen, und können Vergünstigungen wie die Verwendung eines Firmenwagens umfassen. Für Mitarbeiter meldet das Unternehmen den Wert aller Nebenleistungen auf der W-2 des Mitarbeiters. Für Nichtangestellte sollten Unternehmen den Wert der Leistungen unter Verwendung von Formular 1099-MISC oder Schedule K-1 melden.
Als einer von vielen Leitfäden, die der IRS veröffentlicht, um den Steuerzahler zu unterstützen, beschreibt die IRS-Veröffentlichung 15-B die Steuern in Bezug auf Nebenleistungen. Nebenleistungen bieten Mitarbeitern eine zusätzliche Vergütung, die über einen vereinbarten Lohn oder Gehalt hinausgeht. Nebenleistungen sind grundsätzlich steuerfrei, sofern bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Empfänger von zu versteuernden Nebenleistungen müssen den Marktwert der Leistung in ihr zu versteuerndes Einkommen des Jahres einbeziehen.
Das IRS betrachtet die Nebenleistungen im Allgemeinen als steuerpflichtig, es gibt jedoch Ausnahmen. Der IRS betrachtet einige Vorteile des Cafeteria-Plans, in der Regel diejenigen, die die Gesundheitsfürsorge für Mitarbeiter betreffen, als vorsteuerlich. Die meisten einkommenssteuerbefreiten Nebenleistungen sind ebenfalls von der Sozialversicherungs-, Medicare- und Bundesarbeitslosensteuer befreit, jedoch nicht alle. Beispielsweise ist die Adoptionsbeihilfe nur einkommensteuerfrei. Nebenleistungen umfassen in der Regel Krankenversicherungen, Gruppenlebensversicherungen, Erziehungshilfen, Kinderbetreuungs- und Unterstützungsleistungen, Cafeteria-Pläne, Mitarbeiterrabatte, Mitarbeiteraktienoptionen, die persönliche Nutzung eines firmeneigenen Fahrzeugs und andere Leistungen. Ob eine Nebenleistung steuerfrei ist, hängt von der Art und in einigen Fällen vom Wert der Leistung ab. Standardmäßig besteuert die IRS alle Nebenleistungen, sofern sie nicht ausdrücklich als steuerbefreit bezeichnet sind. Unfall- und Gesundheitsleistungen, Pendelleistungen, Pflegebedürftigkeit, Bildungsbeihilfen, Mitarbeiterrabatte, Krankenguthaben (HSA) und Altersvorsorgeleistungen sind einige Beispiele für Nebenleistungen, die die IRS als steuerbefreit ansieht.
Was sind Nebenleistungen wert?
Nebenleistungen werden grundsätzlich zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Dies ist der Betrag, den der Mitarbeiter für dieselbe Leistung bei einer fremden Transaktion zu marktüblichen Bedingungen zahlen würde. Alle relevanten Umstände wie das geografische Gebiet und die aktuellen Marktbedingungen müssen berücksichtigt werden. Der beizulegende Zeitwert kann von den tatsächlichen Kosten für den Arbeitgeber für die Gewährung der Leistung abweichen, hat jedoch keinen Einfluss auf die Bewertung.
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