Wie bezahle ich Steuern, wenn ich in Übersee bin?
Laut der Association of Americans Resident Overseas (AARO) leben mehr als 6, 32 Millionen Amerikaner (ohne Militärpersonal) in über 160 Ländern im Ausland. In diesem Artikel erörtern wir die Steuerregeln und -bestimmungen, die US-Bürger und in Übersee ansässige Ausländer betreffen.
Anmeldeerfordernisse
Der Internal Revenue Service (IRS) verpflichtet amerikanische Staatsbürger und gebietsansässige Ausländer mit Wohnsitz außerhalb der USA, Einkommensteuererklärungen abzugeben, wenn ihr Bruttoeinkommen den geltenden Befreiungs- und Standardabzügen entspricht oder darüber liegt. Es wird auch empfohlen, dass diejenigen, deren Einkommen unter der geltenden Steuerbefreiung und dem Standardabzug liegt, auch eine Einkommensteuererklärung einreichen. Laut AARO gelten für Amerikaner die US-amerikanischen Steuervorschriften gleichermaßen, unabhängig davon, in welchem Land sie sich derzeit aufhalten. Bürger und gebietsansässige Ausländer, die im Ausland arbeiten, unterliegen möglicherweise der Doppelbesteuerung (sowohl von den örtlichen als auch von den US-Steuerbehörden). Einzelpersonen sollten sich jedoch an einen Steuerberater oder das IRS wenden, da nicht alle Situationen gleich sind.
Steuerzahler müssen Einkommensteuererklärungen sowie Nachlass- und Schenkungssteuererklärungen (falls zutreffend) einreichen. Wenn Sie im Ausland arbeiten, müssen Sie eine Steuererklärung abgeben, wenn Ihr Bruttoeinkommen bestimmte vom IRS festgelegte Schwellenwerte überschreitet. Hier sind die Beträge basierend auf dem Anmeldestatus (Zahlen für 2011): Single (9.500 USD), 65 oder älter (10.950 USD), Haushaltsvorstand (12.200 USD), 65 oder älter (13.650 USD), qualifizierte Witwe (er) (15.300 USD), 65 oder älter (16.450 US-Dollar), verheiratet (19.000 US-Dollar), am Jahresende nicht mit dem Ehepartner zusammenlebend (3.700 US-Dollar), ein Ehepartner 65 oder älter (20.150 US-Dollar), beide Ehepartner 65 oder älter (21.300 US-Dollar) und verheiratet (3.700 US-Dollar).
Ausländische finanzielle Vermögenswerte
Ab 2012 besteht eine zusätzliche Meldepflicht. Im Rahmen des "Offshore Voluntary Disclosure Program" des IRS müssen Amerikaner, deren ausländisches finanzielles Vermögen für Einzelpersonen 50.000 USD und für Ehepaare, die gemeinsam einreichen, 100.000 USD übersteigt, dieses Vermögen melden. Zu den qualifizierten Vermögenswerten zählen Bankkonten, Aktien, Wertpapiere oder Finanzinstrumente, die von einem nicht US-amerikanischen Unternehmen / einer nicht US-amerikanischen Person begeben wurden, sowie Anteile an einem ausländischen Unternehmen. Wenn Sie sich qualifizieren, müssen Sie das Formular 8938 zusammen mit Ihrer Steuererklärung einreichen.
Physischer Anwesenheitstest
Sie müssen in einem Zeitraum von 12 Monaten mindestens 330 volle Tage im Ausland (oder in anderen Ländern) leben. Laut IRS dürfen Expatriates in mehr als einem fremden Land leben und arbeiten. In diesen Ländern müssen sie sich jedoch mindestens 330 Tage im Kalenderjahr aufhalten.
Ausschluss von Einkünften aus dem Ausland
Der Ausschluss von Einkommen aus dem Ausland soll die Auswirkungen der Doppelbesteuerungspolitik von Uncle Sam verringern. Für 2012 können Amerikaner jährlich bis zu 95.100 US-Dollar an ausländischen Löhnen ausschließen. Steuerzahler, die diesen Ausschluss geltend machen, zahlen Steuern zu den Sätzen, die gelten würden, wenn sie nicht den Ausschluss für ausländische Einkünfte geltend gemacht hätten. Dies bedeutet, dass Expatriates, anstatt den niedrigstmöglichen Steuersatz anzuwenden, ab ihrer normalen Steuerklasse besteuert werden (sofern sie den Ausschluss nicht verwendet haben), nachdem sie die anfänglichen 95.100 USD aufgebraucht haben.
Ausschluss von Auslandswohnungen
Expatriates können vom Arbeitgeber bezahlte Beträge für wohnungsbezogene Ausgaben ausschließen. Diese vom Arbeitgeber gezahlten Leistungen müssen nicht als Teil Ihres Einkommens aus dem Ausland gemeldet werden. Amerikaner können nicht die gleichen Beträge zweimal ausschließen (dh Quellen, die sowohl aus ausländischen Löhnen als auch aus wohnungsbezogenen Leistungen stammen). Selbstständige haben zudem keinen Anspruch auf den Ausschluss von Wohnraum aus dem Ausland. Um Missbräuchen vorzubeugen, können Ausländer einen maximalen Ausschluss von Auslandswohnungen von bis zu 16% des Ausschlusses des im Ausland verdienten Einkommens geltend machen. Unabhängige Auftragnehmer können den Ausschluss aus dem Ausland nicht geltend machen. Stattdessen müssen unabhängige Auftragnehmer den ausländischen Wohnungsabzug auf Formular 2555 auswählen.
Das IRS betrachtet die folgenden Beträge als Anrechnungsbeträge für den Abschluss eines Auslandswohnungsvertrags: Miete, Reparaturen, Nebenkosten, Haus- und Mieterversicherung, Grundsteuern, nicht erstattungsfähige Sicherheitsleistungen oder Leasingzahlungen, Möbelmiete, Parkgebühren für Wohngebäude und Steuerausgleichszahlungen von dein Angestellter.
Fälligkeitstermine
Im Ausland lebende und arbeitende Amerikaner haben bis zum 16. April Zeit, ihre Steuern einzureichen und zu zahlen. Das IRS bietet jedoch eine automatische Verlängerung für Expatriates, die bis zum 15. Juni ihre US-Einkommensteuererklärung einreichen müssen. Durch Einreichung des Formulars 4868 bis zum 15. Juni können Steuerzahler eine zusätzliche Verlängerung bis zum 15. Oktober beantragen. Ein Briefantrag an das IRS kann die Verlängerung bis zum 15. Dezember weiter zurückschieben.
Die Quintessenz
Schließlich werden Expatriates, die ihre US-Staatsbürgerschaft aufgeben, nicht vom IRS abgehängt. Sie unterliegen nach ihrem Verzicht noch zehn Jahre lang den US-Steuergesetzen.