Gesetzlicher Angestellter
Ein gesetzlicher Angestellter ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der für Steuerabzugszwecke als Angestellter behandelt wird, wenn er bestimmte Bedingungen erfüllt. Den Arbeitgebern ist es nicht gestattet, Steuern für die meisten unabhängigen Auftragnehmer einzubehalten. Die gesetzlichen Arbeitnehmer unterscheiden sich jedoch darin, dass sie an einem Ort zwischen einem Arbeitnehmer und einem unabhängigen Auftragnehmer bestehen.
Diese Klasse von Mitarbeitern kann arbeitsbedingte Kosten in Anhang C anstelle von Anhang A abziehen. Gesetzliche Mitarbeiter sind in der Regel Verkäufer oder andere Mitarbeiter, die im Auftrag arbeiten, können jedoch auch Einzelpersonen sein, die Dienstleistungen erbringen, während sie die Werkzeuge oder Ressourcen eines Unternehmens verwenden.
"Gesetzlich" bezieht sich auf die Klassifizierung solcher Arbeitnehmer durch den Internal Revenue Service (IRS) als gesetzlich steuerpflichtig nach den Regeln des Common Law.
Statutarische Mitarbeiter verstehen
Arbeitgeber müssen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern von den Gehaltsschecks der gesetzlichen Arbeitnehmer einbehalten, wenn alle drei folgenden Bedingungen erfüllt sind.
- Der Servicevertrag sieht vor oder impliziert, dass im Wesentlichen alle Dienstleistungen von ihnen persönlich zu erbringen sind.
- Sie haben keine wesentlichen Investitionen in die Ausrüstung und das Eigentum, mit denen die Dienstleistungen erbracht werden (außer in Transporteinrichtungen).
- Die Dienstleistungen werden für denselben Zahler fortlaufend erbracht.
Ein gesetzlicher Angestellter ist keine natürliche Person, die eine erhebliche Investition in die für die Erbringung der Dienstleistungen verwendete Ausrüstung getätigt hat, mit Ausnahme von Transportausrüstung, wie z. B. ein Personenkraftwagen für den Transport bei der Erbringung der Dienstleistungen. Gesetzliche Mitarbeiterregelungen gelten auch dann nicht, wenn die erbrachten Leistungen in einem einzigen Geschäft, das nicht Bestandteil einer laufenden Geschäftsbeziehung ist, erbracht werden.
Es gibt keine Statistiken, aus denen hervorgeht, wie viele Steuerzahler als gesetzliche Arbeitnehmer gemeldet sind.
Beispiele für gesetzliche Mitarbeiter
Ein gesetzlicher Mitarbeiter ist eine Person, die in eine der folgenden vom IRS festgelegten Kategorien fällt:
- Ein Fahrer, der Getränke (außer Milch) oder Fleisch-, Gemüse-, Obst- oder Backwaren verteilt, oder ein Fahrer, der Wäsche oder chemische Reinigung abholt und ausliefert, wenn der Fahrer Ihr Vertreter ist oder eine Provision erhält
- Ein Vollzeit-Handelsvertreter für Lebensversicherungen, dessen Hauptgeschäftstätigkeit darin besteht, Lebensversicherungs- oder Rentenversicherungsverträge oder beides zu verkaufen, hauptsächlich für eine Lebensversicherungsgesellschaft
- Eine Person, die zu Hause an Materialien oder Gütern arbeitet, die Sie liefern und die an Sie oder eine von Ihnen benannte Person zurückgesandt werden müssen, wenn Sie auch Spezifikationen für die auszuführenden Arbeiten vorlegen
- Ein Vollzeitreisender oder Stadtverkäufer, der in Ihrem Namen arbeitet und Ihnen Aufträge von Großhändlern, Einzelhändlern, Auftragnehmern oder Betreibern von Hotels, Restaurants oder ähnlichen Einrichtungen erteilt. (Die verkauften Waren müssen zum Wiederverkauf bestimmt oder zum Gebrauch bestimmt sein im Geschäftsbetrieb des Käufers muss die für Sie geleistete Arbeit die Hauptgeschäftstätigkeit des Verkäufers sein.)
Die zentralen Thesen
- Ein gesetzlicher Angestellter ist ein unabhängiger Auftragnehmer, der für Steuerabzugszwecke als Angestellter gilt, wenn er bestimmte Bedingungen erfüllt.
- Ein gesetzlicher Angestellter tätigt normalerweise keine wesentlichen Investitionen in die Ausrüstung, die für die Erbringung der Dienstleistungen verwendet wird, mit Ausnahme von Transportausrüstung, wie z. B. einem Personenkraftwagen für den Transport bei der Erbringung der Dienstleistungen.
Statutarische Mitarbeiter erhalten einen höheren Steuerabzug für ihre Geschäftsausgaben als andere Mitarbeiter, da die Aufwendungen von Schedule C nicht der Schwelle von 2% des bereinigten Bruttoeinkommens unterliegen, wie die Aufwendungen von Schedule A.
Weitere Informationen finden Sie in der IRS-Publikation 15-A Employer's Supplemental Tax Guide, in der definiert wird, welche Mitarbeiter im Hinblick auf die Vorschriften zur Quellensteuer im Vergleich zu unabhängigen Auftragnehmern stehen.
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