Wie berechnet sich die Kostenbasis für einen vererbten Vermögenswert?

Während es keine Erbschaftssteuer auf Bundesebene gibt, besteuern eine Handvoll Staaten (ab 2019 Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, New Jersey und Pennsylvania) immer noch einige Vermögenswerte, die aus den Nachlässen verstorbener Personen stammen. Ob und in welcher Höhe Ihr Erbe besteuert wird, hängt von seinem Wert und Ihrer Beziehung zu der verstorbenen Person ab. Der Wert der Vermögenswerte für Steuerzwecke wird auf der Grundlage ihrer Kosten berechnet.

Die zentralen Thesen

• Erbschaften unterliegen keiner Bundessteuer, aber sechs Bundesstaaten besteuern sie auf der Grundlage des Kostenbasiswerts der erhaltenen Vermögenswerte.
• Die Kostenbasis ist in der Regel der beizulegende Zeitwert zum Zeitpunkt des Todes des Eigentümers oder der Übertragung des Vermögens.
• Wenn die Vermögenswerte nach dem Erben an Wert verloren haben, können Sie stattdessen einen Bewertungstag von sechs Monaten nach dem Sterbedatum wählen.
• Hinterbliebene Ehepartner zahlen keine Erbschaftssteuer, Nachkommen des Verstorbenen nur selten.

Ermittlung der Kostenbasis bei einer Vererbung

Die Kostengrundlagen für Nachlässe unterscheiden sich von denen, die für andere Steuerzwecke verwendet werden. Bei der Berechnung der Kapitalgewinne aus Ihren eigenen Vermögenswerten entspricht die Kostenbasis mit ein paar Anpassungen dem ursprünglichen Wert eines Vermögenswerts für Steuerzwecke. Bei Vermögenswerten, die Sie erben, entspricht die Kostenbasis in der Regel dem beizulegenden Zeitwert der Immobilie oder des Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen oder zum Zeitpunkt der tatsächlichen Übertragung des Vermögens.

Der beizulegende Zeitwert ist der Preis, den eine Immobilie oder ein Vermögenswert auf dem Markt erzielen würde, vorausgesetzt, Käufer und Verkäufer kennen sich mit dem Vermögenswert aus und es wird ein angemessener Zeitraum zur Verfügung gestellt, innerhalb dessen die Transaktion stattfinden kann.

Ist der Wert des Vermögens seit dem Sterbedatum oder der Übertragung des Vermögens gesunken, kann der Nachlassverwalter beschließen, ein alternatives Bewertungsdatum für das Nachlassvermögen zu verwenden. Dies verlängert die Bewertung auf sechs Monate nach dem Sterbedatum. Eine solche Verzögerung kann dazu dienen, die Erbschaftssteuer zu senken.

Sie können warten, um herauszufinden, ob eine solche Reduzierung tatsächlich eintritt, da Sie die alternative Bewertung erst ein Jahr nach Fälligkeit der entsprechenden Steuererklärung wählen können. Nach dem Nachlassrecht muss der Wert des Nachlasses um die Sechsmonatsmarke gesunken sein, um diese Option zu wählen. Andernfalls muss einer der regulären Bewertungstage zutreffen.

Welchen Bewertungstag soll ich wählen?

Ein paar mögliche Nachteile ergeben sich aus der Entscheidung für das alternative Datum. Zum einen muss der Zeitpunkt für die gesamte Vererbung gelten; Sie können die Anwendung nicht für bestimmte Assets auswählen. Die daraus resultierende niedrigere Bewertung bildet auch in Zukunft die Grundlage für eventuelle Kapitalgewinne. Möglicherweise unterliegen Sie dann einer höheren Steuerbelastung für Kapitalgewinne, als wenn Sie bei der Vererbung des Vermögens eine höhere Bewertung gewählt hätten.

Ein letzter Hinweis: Einige Ausnahmen von diesen Bewertungsregeln können für Vermögenswerte gelten, die mit der Landwirtschaft oder einem eng geführten Unternehmen verbunden sind. Informieren Sie sich über diese, bevor Sie entscheiden, wann und wie Sie eine Bewertung vornehmen.

Geerbte Vermögenswerte sind für eine langfristige Behandlung von Kapitalgewinnen qualifiziert, auch wenn Sie sie unmittelbar nach ihrer Vererbung verkaufen.

Kapitalgewinne aus vererbten Vermögenswerten, die Sie verkaufen

Wenn Sie Vermögenswerte verkaufen, die Sie geerbt haben, entziehen Sie sich nicht der Steuerschuld. Wenn Sie sie jedoch schnell verkaufen, unterliegen Sie einer günstigeren Behandlung für Kapitalgewinne als üblich. Unabhängig davon, wie lange Eigentum oder Vermögenswerte tatsächlich vom Verstorbenen oder vom Erben gehalten werden, wird davon ausgegangen, dass geerbtes Eigentum eine Haltedauer von mehr als einem Jahr hat.

Aus diesem Grund werden Kapitalgewinne oder -verluste zu Steuerzwecken als langfristige Kapitalgewinne oder -verluste ausgewiesen. Selbst wenn Sie sie sofort verkaufen, vermeiden Sie die ungünstigere Behandlung von Vermögenswerten, die für weniger als ein Jahr gehalten werden und normalerweise mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden.

Befreiung von der Erbschaftssteuer

Selbst in Staaten, in denen steuerliche Erbschaften bestehen, bleiben Familienmitglieder in der Regel von der Steuer verschont, ebenso wie relativ kleine Erbschaften.

Hinterbliebene Ehepartner sind in allen sechs Bundesländern von der Erbschaftssteuer befreit. Auch inländische Partner sind in New Jersey ausgenommen. Nachkommen zahlen keine Erbschaftssteuer außer in Nebraska und Pennsylvania.

Sowohl die Schwellenwerte, bei denen die Erbschaftssteuer anfällt, als auch die berechneten Sätze variieren in der Regel je nach Verhältnis zum Verstorbenen. Die Schwellenwerte variieren zwischen 500 und 40.000 USD und die Steuersätze liegen zwischen 1% und 18%. Die spezifischen staatlichen Regeln sind komplex. Im Allgemeinen ist es jedoch umso weniger wahrscheinlich, dass Sie Steuern zahlen müssen, je stärker Ihre familiäre Beziehung zu den Verstorbenen ist und je niedriger der Steuersatz ist.

Die Schwellenwerte gelten für jeden einzelnen Begünstigten, und der Begünstigte muss die Steuer zahlen. Ein Staat kann eine Steuer in Höhe von 13% auf Ihre Erbschaften erheben, wenn diese beispielsweise höher als 10.000 US-Dollar sind. Wenn Ihr Freund Ihnen also 20.000 US-Dollar in seinem Testament lässt, zahlen Sie nur 10.000 US-Dollar für eine Rechnung von 1.300 US-Dollar. Sie müssten diese Informationen in einem Formular zur staatlichen Erbschaftssteuer angeben.