So wandeln Sie eine nicht abziehbare IRA in eine Roth IRA um

Zweifellos hat die Roth IRA einige starke Vorteile gegenüber der traditionellen IRA. Beispielsweise bietet die Roth IRA steuerfreie Abhebungen von Beiträgen und Einkünften bei Eintritt in den Ruhestand an, und die vorgeschriebene Mindestausschüttung (RMD) entfällt. Glücklicherweise können traditionelle IRAs in Roth-IRAs konvertiert werden.

Zu einem bestimmten Zeitpunkt gab es Einschränkungen bei den Conversions. Im Jahr 2010 hob der Kongress jedoch das Einkommenslimit von 100.000 USD für Roth IRA-Conversions auf. Dies ermöglicht traditionellen IRA-Eigentümern in allen Steuerklassen, ihre Konten umzustellen. Grundsätzlich können Sie die traditionellen IRA-Beiträge mit einer Einschränkung in eine Roth-IRA umwandeln. Ein Teil des umgerechneten Betrags unterliegt der Einkommensteuer.

Die zentralen Thesen

• Innerhalb bestimmter Einkommensbeschränkungen (die sich jährlich ändern können) können Steuerzahler in niedrigeren Steuerklassen einen IRA-Beitragsabzug auf ihre Bundessteuererklärungen für Einlagen bei traditionellen IRA erhalten.
• Wenn Ihr traditionelles IRA-Guthaben aus abziehbaren und nicht abziehbaren Beiträgen besteht, wird jeder Betrag, der von der traditionellen IRA ausgeschüttet oder umgerechnet wird, anteilig so bemessen, dass er einen steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teil des Vermögens umfasst.
• Wenn Sie eine IRA haben, die normale Beiträge, nicht abziehbare Beiträge und Einnahmen enthält, sind die Regeln für die Konvertierung komplexer.

Umbauten: Die Grundlagen

Zuerst werden wir uns schnell mit den Grundlagen befassen. Innerhalb bestimmter Einkommensbeschränkungen (die sich jährlich ändern können) können Steuerzahler in niedrigeren Steuerklassen einen IRA-Beitragsabzug auf ihre Bundessteuererklärungen für Einlagen bei traditionellen IRA erhalten. Steuerzahler mit Einkommen über dem IRS-Grenzwert können weiterhin einen Beitrag zu den IRA leisten. Sie haben jedoch keinen Anspruch auf einen IRA-Abzug in ihrer Steuererklärung. Diese nicht abzugsfähigen Beiträge bilden die Kostenbasis auf dem Konto. Daher werden sie beim Abheben nicht besteuert. Steuerpflichtige mit diesen Beiträgen müssen das Formular 8606 mit der Steuererklärung einreichen.

(Das IRS-Formular 8606 wird zur Ermittlung des steuerpflichtigen Teils einer Ausschüttung oder Umwandlung verwendet und muss im Ausschüttungsjahr eingereicht werden.)

Die Umrechnungsformel

Wenn Ihr traditionelles IRA-Guthaben aus abziehbaren und nicht abziehbaren Beiträgen besteht, wird jeder Betrag, der von der traditionellen IRA ausgeschüttet oder umgerechnet wird, anteilig so bemessen, dass er einen steuerpflichtigen und nicht steuerpflichtigen Teil des Vermögens umfasst.

Sie können den steuerfreien Betrag nach folgender Formel berechnen:

Nicht zu versteuernder Betrag = TDCTIB × DCwhere: TDC = Total absetzbarer BeitragTIB = Total IRA balanceD = DistributionC = Umrechnungsbetrag \ begin {align} & \ textit {Nicht zu versteuernder Betrag} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ \ times \ \ dfrac {D} {C} \\ & \ textbf {wobei:} \\ & TDC = \ text {Gesamter abziehbarer Beitrag} \\ & TIB = \ text {Gesamter IRA-Kontostand} \\ & D = \ text {Verteilung} \ \ & C = \ Text {Umrechnungsbetrag} \\ \ Ende {ausgerichtet} Nicht steuerbarer Betrag = TIBTDC × CD Dabei gilt Folgendes: TDC = Total absetzbarer BeitragTIB = Total IRA balanceD = DistributionC = Umrechnungsbetrag

Nehmen wir an, Sie haben traditionelle nicht abziehbare Beiträge der IRA in Höhe von 8.000 USD, die auf 100.000 USD angewachsen sind. Der steuerpflichtige Betrag wäre:

(8.000 - 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 - 100.000) × 8.000 = 640 (8.000 - 100.000) × 8.000 = 640

Von den 8.000 US-Dollar, die Sie umrechnen, sind 7.360 US-Dollar steuerpflichtig:

($ 8.000 - 640 = $ 7.360) (\ $ 8.000 - 640 = \ $ 7.360) ($ 8.000 - 640 = $ 7.360)

Diese Regel gilt auch dann, wenn die abzugsfähigen und nicht abzugsfähigen Beträge in getrennten traditionellen IRAs gehalten werden. Beachten Sie auch, dass bei der Verwaltung mehrerer traditioneller IRAs deren Gesamtguthaben in der obigen Formel kombiniert werden müssen, um den Betrag zu bestimmen, der vom Einkommen ausgeschlossen werden kann (dh den Betrag, der nicht steuerpflichtig ist).

Ein Konvertierungsbeispiel

Was passiert, wenn alle Ihre IRA-Ersparnisse aus nicht abziehbaren IRA-Beiträgen bestehen? In diesem Fall können Sie Ihre gesamte nicht abzugsfähige IRA in eine Roth-IRA umwandeln und müssen lediglich Steuern auf das Einkommen zahlen.

Zum Beispiel ist Susan Smith in diesem Jahr in einer Steuerklasse von 30% und sie hat nur eine IRA im Wert von 100.000 US-Dollar. Die IRA besteht aus nicht abziehbaren Beiträgen in Höhe von 90.000 USD und Einnahmen in Höhe von 10.000 USD. Wenn sie beschließt, die gesamte IRA in einen Roth umzuwandeln, müsste sie nur Steuern auf den Verdienstanteil (10.000 USD) zahlen. Bei einem Steuersatz von 30% schuldete sie Steuern in Höhe von 3.000 USD, um die gesamten 100.000 USD in einen Roth umzuwandeln.

Wenn Smith in dieser IRA keine Einnahmen erzielt hätte, könnten die gesamten 100.000 USD (alle nicht abzugsfähigen Beiträge) ohne Steuerschuld umgewandelt werden. Wenn Einkommen vorhanden sind, muss der Eigentümer überlegen, ob es vorteilhafter wäre, die fälligen Steuern jetzt zu zahlen, da der zukünftige Nutzen steuerfrei wäre.

Wo es schwierig wird

Wenn Sie eine IRA haben, die normale Beiträge, nicht abziehbare Beiträge und Einnahmen enthält, sind die Regeln für die Konvertierung komplexer. Es wäre fantastisch, wenn Sie einfach die nicht abzugsfähigen Beiträge herausgreifen und nur diesen Teil in den Roth steuerfrei umwandeln könnten. IRS-Regeln verhindern jedoch diese Strategie. Betrachten wir die steuerliche Sonderbehandlung von Teilumwandlungen für Eigentümer mit mehreren IRA-Konten oder IRAs mit sowohl abzugsfähigen als auch nicht abzugsfähigen Beiträgen.

John Doe, ein 30% iger Steuerzahler, hat am 31. Dezember 2018 einen traditionellen IRA im Wert von 200.000 USD, von denen 100.000 USD nicht abziehbare Beiträge sind. Doe möchte 100.000 US-Dollar dieser IRA in einen Roth umwandeln. Da Doe in dieser traditionellen IRA nicht abzugsfähige Beiträge in Höhe von 100.000 USD hat, könnte er die nicht abzugsfähigen Beiträge in Höhe von 100.000 USD steuerfrei umwandeln. Leider hat die IRS eine spezielle Formel, die befolgt werden muss, wenn Sie eine IRA mit normalen Beiträgen besitzen.

So funktioniert das:

Tax-Free Percentage = TND (YV + C) wobei: TND = Summe der nicht abzugsfähigen BeiträgeYV = Summe des Jahresendwerts aller IRA-KontenC = Umrechnungsbetrag \ begin {align} & \ textit {Tax-Free Percentage} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \\ & \ textbf {wobei:} \\ & TND = \ text {Nicht abziehbare Beiträge insgesamt} \\ & YV = \ text {Summe des Jahresendwerts aller IRA-Konten} \\ & C = \ Text {Umrechnungsbetrag} \\ \ Ende {ausgerichtet} Steuerfreier Prozentsatz = (YV + C) TND Dabei gilt Folgendes: TND = Summe der nicht abziehbaren BeiträgeYV = Summe des Jahresendwerts aller IRA-KontenC = Umrechnungsbetrag

In dem obigen Beispiel würde John Doe also Folgendes berechnen:

100.000 US-Dollar (200.000 US-Dollar + 100.000 US-Dollar) = 100.000 US-Dollar (300.000 US-Dollar) \ begin {align} & \ text {\ 100.000 US-Dollar} \ div \ (\ text {\ 200.000 US-Dollar} \ + \ text {\ 100.000 US-Dollar}) = \\ & \ text {\ $ 100, 000} \ \ div \ \ text {\ $ 300, 000} \\ & \ text {Steuerfreier Umrechnungsbetrag} \ = \ 33 \% \ (\ text {oder} \ text {\ $ 33, 333}) \ end {ausgerichtet} 100.000 US-Dollar (200.000 US-Dollar + 100.000 US-Dollar) = 100.000 US-Dollar - 300.000 US-Dollar

Wenn John also 100.000 US-Dollar in Roth umwandelt, hat er 33.333 US-Dollar (100.000 x 33, 3%), die nicht besteuert werden, und 66.667 US-Dollar (100.000 x 66, 7%), die mit seinem Steuersatz von 30% besteuert werden.

Die Quintessenz

Das verbreitete Missverständnis ist, dass Sie die nicht abzugsfähigen Beiträge herausgreifen und steuerfrei umwandeln können. Ein weiteres Missverständnis ist, dass Sie einfach die nicht abziehbaren Beiträge durch den Gesamtwert der IRAs dividieren, um den Prozentsatz des steuerbefreiten Betrags zu bestimmen. Die Formel ist jedoch etwas komplexer. Aber jetzt kennen Sie die Regeln, und wenn Sie die Berechnung korrekt durchführen, bleibt das IRS Ihnen verborgen. Wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, um sicherzustellen, dass die entsprechenden Formulare eingereicht werden und die Berechnungen korrekt sind.