Nebenleistungen
Nebenleistungen sind Vergütungszusätze, die Unternehmen ihren Mitarbeitern gewähren. Einige Nebenleistungen werden allgemein allen Mitarbeitern eines Unternehmens gewährt, während andere möglicherweise nur Mitarbeitern auf Führungsebene angeboten werden. Einige Leistungen werden gewährt, um die Arbeitnehmer für die mit ihrer Arbeit verbundenen Kosten zu entschädigen, während andere auf die allgemeine Arbeitszufriedenheit ausgerichtet sind.
In jedem Fall nutzen Arbeitgeber Sozialleistungen, um hochqualifizierte Mitarbeiter anzuwerben, zu motivieren und zu halten.
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Grundlegendes zu Zusatzleistungen
Zu den üblichen Nebenleistungen zählen Krankenversicherungen, Lebensversicherungen, Studienbeihilfen, Erstattungen für Kinderbetreuungsleistungen, Zuschüsse für Cafeterien, Darlehen unter dem Marktwert, Mitarbeiterrabatte, Mitarbeiteraktienoptionen und die persönliche Nutzung eines firmeneigenen Fahrzeugs.
[Wichtig: Die Unternehmen, die in wettbewerbsintensiven Bereichen um die besten Talente konkurrieren, bieten möglicherweise die außergewöhnlichsten Zusatzleistungen.]
Gelegentliche Nebenleistungen passen möglicherweise zum Unternehmensprofil. PetSmart und Dogtopia betreiben beide haustierfreundliche Arbeitsplätze. Ben & Jerry belohnt seine Mitarbeiter mit kostenlosem Eis. Das Hauptquartier von Patagonia bietet umfangreiche Volleyballplätze und Yoga-Kurse.
Die Unternehmen, die in wettbewerbsintensiven Bereichen um die besten Talente konkurrieren, bieten möglicherweise die außergewöhnlichsten Zusatzleistungen. Alphabet, die Muttergesellschaft von Google, ist bekannt für Vorteile wie den kostenlosen Pendelbus und eine kostenlose Gourmet-Cafeteria. Microsoft gewährt neugeborenen Müttern eine bezahlte Freizeit von 20 Wochen und anderen neuen Eltern 12 Wochen.
Besondere Überlegungen
Standardmäßig sind Nebenleistungen steuerpflichtig, sofern sie nicht ausdrücklich freigestellt sind. Empfänger von zu versteuernden Nebenleistungen müssen den Marktwert der Leistung in ihr zu versteuerndes Einkommen des Jahres einbeziehen.
Der Internal Revenue Service (IRS) unterhält eine Liste mit dem Namen Tax Guide to Fringe Benefits. Ab 2019 umfasst die Liste der von der Einkommensteuer ausgeschlossenen Nebenleistungen:
- Unfall- und Gesundheitsvorteile
- Leistungsauszeichnungen
- Adoptionshilfe
- Sportanlagen
- Pendelvorteile
- De minimis (minimale) Vorteile
- Pflegebedürftige Hilfe
- Pädagogische Unterstützung
- Mitarbeiterrabatte
- Mitarbeiteraktienoptionen
- Vom Arbeitgeber bereitgestellte Handys
- Gruppen-Lebensversicherungsschutz
- Gesundheitskonten (HSA)
- Unterkunft in Geschäftsräumen
- Mahlzeiten
- Keine zusätzlichen Kosten
- Vorsorgeleistungen
- Studiengebührenermäßigung
- Vorteile der Arbeitsbedingungen
Alle diese Ausnahmen unterliegen bestimmten Bedingungen, von denen viele komplex sind. Zum Beispiel sind Leistungsprämien nur bis zu einem Wert von 1.600 USD für Prämien für qualifizierte Pläne und bis zu einem Wert von 400 USD für Prämien für nicht qualifizierte Pläne von der Steuer befreit. Qualifizierte Plan Awards stehen allen Mitarbeitern offen, nicht nur hochbezahlten Mitarbeitern.
Andere Ausnahmeregelungen gelten nicht für Arbeitnehmer mit hohem Entgelt, wenn die Leistungen ihnen gewährt werden, nicht jedoch für einfache Arbeitnehmer. Dazu gehören Mitarbeiterrabatte, Adoptionsunterstützung und Pflegebedürftigkeit.
Die meisten, aber nicht alle einkommensteuerfreien Nebenleistungen sind auch von der Sozialversicherungs-, Medicare- und Bundesarbeitslosensteuer befreit. Adoptionsbeihilfe ist nur einkommensteuerfrei.
Wertschätzung von Zusatzleistungen
Alle oben nicht genannten Nebenleistungen oder Leistungen, die nicht den IRS-Befreiungsregeln entsprechen, sind steuerpflichtig. Diese Regeln sind auch komplex.
Zum Beispiel sind Arbeitsbedingungsleistungen in dem Maße steuerpflichtig, in dem sie für den persönlichen Gebrauch bestimmt sind. Wenn ein Mitarbeiter beispielsweise einen Laptop erhält, entspricht das zu versteuernde Einkommen dem Prozentsatz des fairen Marktwerts des Laptops, der für den persönlichen Gebrauch bestimmt ist. Wenn 80% seiner Nutzung privat sind, beträgt das zu versteuernde Einkommen 80% des Wertes des Computers.
Nebenleistungen werden grundsätzlich zum beizulegenden Zeitwert bewertet. Dies ist der Betrag, den der Mitarbeiter für die gleiche Leistung im Einzelhandel zahlen würde. (Bezüglich der entsprechenden Lektüre siehe "Was sind einige Beispiele für allgemeine Zusatzleistungen?")
Die zentralen Thesen
- Nebenleistungen helfen Unternehmen dabei, hochqualifizierte Mitarbeiter zu rekrutieren, zu motivieren und zu halten.
- Unternehmen, die um die gefragtesten Fähigkeiten konkurrieren, bieten in der Regel die größten Vorteile.
- Einige der häufigsten Nebenleistungen wie Kranken- und Lebensversicherungen sind nicht steuerpflichtig.
- Andere werden zum beizulegenden Zeitwert besteuert.