Abgeschlossene Vesting
Eine abgestufte Sperrfrist ist die Beschleunigung der Leistungen, die Arbeitnehmer erhalten, wenn sie die Dauer ihrer Dienstzeit für einen Arbeitgeber verlängern. Das Bundesgesetz schreibt eine Sperrfrist für die Beiträge vieler Arbeitgeber zur privaten Altersvorsorge vor. Es gibt die Mindestanzahl von Jahren an, die ein Unternehmen von Arbeitnehmern verlangen darf, bevor sie das Recht auf alle oder einen Teil der Arbeitgeberbeiträge erhalten.
BREAKING DOWN Abgestufte Vesting
Ein abgestuftes Vesting-Programm für einen leistungsorientierten Plan (DB-Plan) setzt voraus, dass ein Mitarbeiter eine bestimmte Anzahl von Jahren gearbeitet hat, um 100% der vom Arbeitgeber finanzierten Leistungen erhalten zu können. Zum Beispiel muss ein Mitarbeiter möglicherweise sieben Jahre lang arbeiten, um eine uneingeschränkte Betriebszugehörigkeit zu erreichen. Nach drei Jahren beträgt die Betriebszugehörigkeit jedoch 20%, nach vier Jahren 40%, nach fünf Jahren 60% und nach sechs Dienstjahren 80%.
Leistungsorientierte Pläne sind vom Arbeitgeber gesponserte Pensionspläne, bei denen die Leistungen an Arbeitnehmer nach einer Formel berechnet werden, die Faktoren wie Beschäftigungsdauer und Gehaltsverlauf berücksichtigt. Leistungsorientierte Pläne begrenzen, wann und nach welcher Methode ein Mitarbeiter Geld ohne Strafen abheben kann. In einem DB-Plan sind der Arbeitgeber und / oder die mit ihm verbundenen Vermögensverwalter für die Verwaltung der Anlagen des Plans verantwortlich und übernehmen das gesamte Anlagerisiko.
Jährliche Ergänzungen und Sperrfristen
Wenn eine Arbeitnehmerin bei einem neuen Arbeitgeber anfängt, muss sie oft mehrere Jahre warten, bis sie jährliche Ergänzungen zu ihrem Pensionsplan erhält. Obwohl sie häufig früher mit dem Einbringen von Beiträgen beginnen kann, wird diese Leistung häufig verzögert, um sicherzustellen, dass der Mitarbeiter lange genug in der Position bleibt, um Mehrwert zu schaffen. Eine abgestufte Sperrfrist wird in der Regel in der Verhandlungsphase festgelegt.
Graduiertes Vesting ist in vielen Start-up-Umgebungen üblich, in denen das Vesting mit Aktienboni dazu beitragen kann, den Pot für einen geschätzten Mitarbeiter zu versüßen, der in einer Phase schwierigen Wachstums am Unternehmen festhält. Zum Beispiel könnte die Aktie eines Mitarbeiters im ersten Jahr zu 25%, im zweiten Jahr zu 25%, im dritten Jahr zu 25% und nach vier Jahren vollständig unverfallbar werden. Wenn die Mitarbeiterin nach nur zwei Jahren das Unternehmen verlässt, verliert sie 50% ihrer Vesting-Fähigkeiten.
In einigen Fällen erfolgt die Sperrung sofort (anstatt schrittweise), z. B. bei eigenen Beitragsaufschüben für die Altersvorsorge sowie bei SEP- und SIMPLE-Plänen. In einem SEP werden IRA-Beiträge nach eigenem Ermessen geleistet (z. B. entscheidet der Arbeitgeber jedes Jahr, ob Beiträge zum Plan geleistet werden). In einem SIMPLE-Plan (oder einem Sparanreiz-Match-Plan für Mitarbeiter kleiner Arbeitgeber) kann der Arbeitgeber einen Steuerabzug für Beiträge gewähren und auch wählen, wann er Match- oder Nicht-Wahlbeiträge leisten möchte.
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