Formular 6781 Erläuterung

Was ist Form 6781: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträgen und Spreizungen?

Formular 6781: Gewinne und Verluste aus Section 1256 Contracts and Straddles ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service (IRS) verteilt und zur Meldung von Gewinnen und Verlusten aus Straddles oder Finanzkontrakten verwendet wird. Für gemeldete Investitionen werden 40% des Gewinns oder Verlusts als kurzfristig und die verbleibenden 60% als langfristig gemeldet.

Wer kann Form 6781 einreichen: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträge und Spreizungen

Formular 6781: Gewinne und Verluste Aus § 1256 Contracts and Straddles sind separate Abschnitte für Straddles und § 1256 Contracts zu entnehmen, sodass Anleger die jeweilige Art der eingesetzten Investition angeben müssen. Einzelne Steuerpflichtige müssen Gewinne und Verluste für Verträge gemäß den Marktwertregeln ausweisen.

Ein Straddle ist eine Strategie, bei der Verträge abgeschlossen werden, die das Verlustrisiko ausgleichen. Wenn ein Händler zum Beispiel gleichzeitig eine Call-Option und eine Put-Option für dasselbe Wertpapier kauft, hat er eine Spreizung gebildet.

§ 1256-Kontrakte umfassen regulierte Terminkontrakte, Devisenkontrakte, Optionen, Händler-Aktienoptionen oder Händler-Wertpapierterminkontrakte. Diese Anlagen gelten zum Jahresende (auch wenn die Positionen nicht tatsächlich geschlossen wurden) als "verkauft" und werden zur Ermittlung von Gewinnen und Verlusten mit ihrem beizulegenden Zeitwert bewertet.

Anleger melden Gewinne und Verluste für Straddles und Section 1256-Kontraktinvestitionen mithilfe des Formulars 6781, aber Absicherungsgeschäfte werden unterschiedlich behandelt. Da § 1256-Kontrakte als jährlich verkauft gelten, bestimmt die Haltedauer des Basiswerts nicht, ob der Gewinn oder Verlust kurzfristig oder langfristig ist, sondern alle Gewinne und Verluste aus diesen Kontrakten werden als verkauft angesehen 60% langfristig und 40% kurzfristig. Mit anderen Worten, Section 1256-Verträge ermöglichen es einem Investor oder Händler, 60% des Gewinns zum günstigeren langfristigen Steuersatz mitzunehmen, selbst wenn der Vertrag nur für ein Jahr oder weniger gehalten wurde.

Formular 6781: Gewinne und Verluste aus § 1256 Kontrakten und Straddles verlangt, dass Anleger, die ausländische Wertpapierkontrakte an Devisen handeln, Gewinne oder Verluste aus diesem Kontrakt auf Formular 6781 ausweisen, auch wenn diese Kontrakte im Allgemeinen nicht als Kontrakte nach § 1256 behandelt würden.

Beispiel aus der realen Welt

Angenommen, ein Händler hat am 5. Mai 2017 einen regulierten Terminkontrakt für 25.000 USD gekauft. Am Ende des Steuerjahres hat er noch einen Vertrag im Wert von 29.000 USD in seinem Portfolio. Sein Mark-to-Market-Gewinn liegt bei 4.000 USD, und er meldet dies auf Formular 6781, das als 60% langfristiger und 40% kurzfristiger Kapitalgewinn behandelt wird. Am 30. Januar 2018 verkauft er seine Long-Position für 28.000 USD. Da er in seiner Steuererklärung für 2017 bereits einen Gewinn von 4.000 USD verbucht hat, wird er in seiner Steuererklärung für 2018 einen Verlust von 1.000 USD (berechnet als 28.000 USD minus 29.000 USD) ausweisen, der als 60% langfristiger und 40% kurzfristiger Kapitalverlust behandelt wird.

So reichen Sie das Formular 6781 ein: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträge und Spreizungen?

Teil I des Formblatts 6781 verlangt, dass Gewinne und Verluste aus Kapitalanlagen gemäß § 1256 entweder zu dem tatsächlichen Preis, zu dem die Kapitalanlagen verkauft wurden, oder zu dem am 31. Dezember festgesetzten Marktwert ausgewiesen werden In Abschnitt A ausgewiesene Gewinne und in Abschnitt B ausgewiesene Gewinne. Teil III ist für alle nicht erfassten Gewinne aus zum Ende des Steuerjahres gehaltenen Positionen vorgesehen, muss jedoch nur abgeschlossen werden, wenn ein Verlust aus einer Position erfasst wird.

Download-Formular 6781: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträge und Nebengeschäfte

Hier ist ein Link zu einem herunterladbaren Formular 6781: Gewinne und Verluste aus § 1256 Verträge und Verträge.

Die zentralen Thesen

• Das Formular 6781 ist ein Steuerformular, das vom Internal Revenue Service verteilt wird und zur Meldung von Gewinnen und Verlusten aus Neben- oder Finanzkontrakten verwendet wird.
• Das Formblatt 6781 enthält separate Abschnitte für Strecken und Verträge gemäß Abschnitt 1256.
• § 1256-Kontrakte umfassen regulierte Terminkontrakte, Devisenkontrakte, Optionen, Händler-Aktienoptionen oder Händler-Wertpapierterminkontrakte.

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