Bestimmung eines Trusts als Altersrentner

Es kommt sehr häufig vor, dass IRA-Eigentümer eine Treuhandgesellschaft als Nutznießer des Kontos bestimmen. Ein Trust ist eine beliebte Bezeichnung, da IRA-Eigentümer dadurch im Allgemeinen ein gewisses Maß an Kontrolle darüber haben, wie die Vermögenswerte nach ihrem Tod verteilt werden. Während ein Trust für viele ein effektives Nachlassplanungstool ist, müssen IRA-Eigentümer einige Schritte unternehmen, um sicherzustellen, dass das Ergebnis mit ihren Bedürfnissen übereinstimmt.

Kann ein Trust Ihr designierter Begünstigter sein?

Fast jeder oder alles kann Nutznießer einer IRA sein. Wenn es sich bei dem Begünstigten jedoch um eine Nicht-Person handelt, hat der Eigentümer der IRA keinen Begünstigten, wenn er die Lebenserwartung des Begünstigten für die erforderlichen Mindestverteilungsbeträge (RMD) ermittelt. Dies bedeutet, dass der Begünstigte nicht berechtigt ist, die Lebenserwartungsmethode zur Berechnung der Verteilungen nach dem Tod zu verwenden, wenn der Eigentümer der IRA vor dem erforderlichen Anfangsdatum (RBD) stirbt. Der Begünstigte muss das Vermögen innerhalb von fünf Jahren verteilen. Wenn der Eigentümer der IRA an oder nach dem RBD stirbt, darf der Verteilungszeitraum nicht über die verbleibende Lebenserwartung des Verstorbenen hinaus verlängert werden.

Diese Regel für Nicht-Personen-Begünstigte gilt auch für Treuhandbegünstigte, sofern keine Ausnahme vorliegt. In diesem Fall wird der älteste zugrunde liegende Begünstigte des Trusts als Begünstigter der IRA zum Zwecke der Bestimmung der Ausschüttungsoptionen behandelt. Im Allgemeinen gilt die Ausnahme, wenn die folgenden Anforderungen erfüllt sind:

1. Das Trust ist nach Landesrecht gültig.
2. Der Trust ist unwiderruflich oder wird nach seinen Bestimmungen unwiderruflich, wenn der IRA-Eigentümer stirbt.
3. Die Begünstigten des Trusts sind identifizierbar.
4. Eine Kopie der Vertrauensdokumente wird der IRA-Depotbank bis zum 31. Oktober des Jahres unmittelbar nach dem Jahr des Todes des IRA-Inhabers zur Verfügung gestellt.

Die zentralen Thesen

• Eine Treuhandgesellschaft ist eine beliebte Option als Begünstigter für IRA-Eigentümer, da sie eine gewisse Kontrolle darüber bietet, wie die Vermögenswerte nach dem Tod des Eigentümers verteilt werden.
• Ein Trust hilft einem IRA-Eigentümer, Vermögenswerte im Laufe der Zeit an den Begünstigten auszuzahlen, um eine Verschwendung der Erbschaft zu vermeiden.
• Ein Trust ermöglicht einem IRA-Eigentümer, die Vermögenswerte zu bestimmen, die für einen bestimmten Zweck verwendet werden sollen, z. B. zur Finanzierung der Ausbildung des Empfängers.

Warum sollte ein Trust als Begünstigter benannt werden?

In den meisten Fällen bestimmt ein IRA-Eigentümer eine Treuhandgesellschaft als Begünstigten der IRA, um die Verfügungsgewalt über das Vermögen nach seinem Tod zu haben. Im Folgenden sind einige Gründe aufgeführt, warum ein IRA-Eigentümer einen Trust als Begünstigten bestimmen kann:

Spendthrift Beneficiary Protection

Ein IRA-Eigentümer ist sich möglicherweise bewusst, dass ein Begünstigter die Erbschaft verschwenden kann. Aus diesem Grund möchte der Eigentümer der IRA möglicherweise, dass das Vermögen nach einem bestimmten Zeitplan anstelle einer Pauschalzahlung ausgezahlt wird. Der Eigentümer der IRA möchte möglicherweise auch, dass ein Teil des Vermögens für bestimmte Zwecke verwendet wird, z. B. zur Finanzierung der Ausbildung des Begünstigten. Der IRA-Eigentümer kann sicherstellen, dass diese Bedingungen erfüllt sind, indem er eine Vertrauensstellung festlegt, die die gewünschten Zahlungsoptionen enthält. Der Treuhänder des Trusts ist dann für die Einhaltung der Treuhandbestimmungen verantwortlich.

Vorsorge für Kinder aus einer früheren Ehe

Ein IRA-Eigentümer möchte möglicherweise sicherstellen, dass sowohl ein derzeitiger Ehegatte Einkünfte aus dem Vermögen erhält als auch Kinder aus früheren Ehen ihren Anteil am Vermögen erhalten. Dies kann durch Festlegen einer Vertrauensstellung erreicht werden, die bestimmte Anforderungen erfüllt, z. B. eine qualifizierte QTIP-Vertrauensstellung (Termable Interest Property).

Das Beziehen von Leistungen der IRA kann die Fähigkeit eines Kindes, das Leistungen für Behinderte der sozialen Sicherheit bezieht, für ein Kind mit besonderen Bedürfnissen gefährden. Die Einrichtung eines Vertrauens ist ein Weg, um dieses Ergebnis zu verhindern.

Könnte es problematisch sein, einen Trust als Begünstigten zu bestimmen?

Die Benennung eines Trusts als Begünstigter einer IRA könnte eine Lösung für die Finanzplanungsanforderungen des IRA-Eigentümers sein. Es müssen jedoch Schritte unternommen werden, um sicherzustellen, dass die Benennung keine Probleme für die Parteien verursacht, die die Vermögenswerte erben werden. Ein IRA-Eigentümer sollte sich bei der IRA-Depotbank erkundigen, um sicherzustellen, dass die Bestimmungen des Trusts für die IRA-Depotbank akzeptabel sind und die behördlichen Anforderungen erfüllen.

Außerdem sollte sich der IRA-Eigentümer bei der Gestaltung des Trusts an einen Anwalt oder einen Experten für Nachlassplanung wenden. Im Folgenden sind einige Beispiele für Umstände aufgeführt, die dazu führen, dass die Vertrauensstellung die Anforderungen des IRA-Besitzers nicht erfüllt:

• Eine Kopie des Trusts wird der IRA-Depotbank nicht bis zum 31. Oktober des Jahres nach dem Tod des IRA-Inhabers zur Verfügung gestellt, wodurch verhindert wird, dass der zugrunde liegende Begünstigte eines ansonsten gültigen Trusts die Lebenserwartung des ältesten identifizierbaren Begünstigten bei der Berechnung der RMD-Beträge verwendet .
• Der Trust ist berechtigt, das Vermögen auszuschließen. In diesem Fall erbt der andere primäre oder bedingte Begünstigte normalerweise das Vermögen, und die Bestimmungen des Trusts finden keine Anwendung mehr. Dies kann vermieden werden, indem eine „Disclaimer-Bestimmung“ in den Trust aufgenommen wird. Im Allgemeinen kann diese Bestimmung vorschreiben, dass für den Fall, dass der Trust das Vermögen zurücknimmt, das zurückgenommene Vermögen gemäß bestimmten Bestimmungen des Trusts entsorgt werden muss, anstatt an eine Einzelperson zu gehen.
• Die IRA-Depotbank ist der Ansicht, dass die Bestimmungen des Vertrauens nicht akzeptabel sind oder dass die Bestimmungen des Vertrauens im Widerspruch zu den Bestimmungen des IRA-Planungsdokuments stehen. Wenn ein Trust als Begünstigter benannt wird, sollte sich der IRA-Eigentümer vorab bei der IRA-Depotbank erkundigen.

Die Quintessenz

Die Ausweisung eines Trusts als Begünstigter einer IRA kann ein wirksames Instrument zur Nachlassplanung sein. Es ist jedoch nur dann wirksam, wenn alle beteiligten Parteien - insbesondere der Eigentümer der IRA, der Verwalter der IRA, der Treuhänder des Trusts und etwaige den Begünstigten vertretende Rechtsanwälte - der Auslegung der Bestimmungen des Trusts und der geltenden Gesetze zustimmen. Widersprüchliche Auslegungen können zu einer Verzögerung der Veräußerung der Vermögenswerte führen und für die Beteiligten sehr frustrierend sein.

Das Entwerfen eines Vertrauens ist ein komplexer Prozess. Der IRA-Eigentümer sollte sich von einem erfahrenen Anwalt und Steuerfachmann beraten lassen, um festzustellen, ob und wann ein Trust angemessen ist, welche Art von Trust den Bedürfnissen des IRA-Eigentümers entspricht und um sicherzustellen, dass die Nachlassplanungsbedürfnisse erfüllt und maximiert werden.