Gedeckte Sicherheit
Ein gedecktes Wertpapier bezieht sich auf eine Klasse von Wertpapieren, die von der Bundesregierung von staatlichen Beschränkungen und Vorschriften befreit sind. Die meisten in den USA gehandelten Aktien sind gedeckte Wertpapiere.
Ein gedecktes Wertpapier wird auch als "gedecktes Bundeswertpapier" bezeichnet. In den USA gibt es zwei Kategorien von gedeckten Wertpapieren: die an der NYSE, der AMEX, der NASDAQ Global Market oder der Midwest (Chicago) Exchange notierten; und gedeckte Wertpapiere, für deren Verkauf Makler dem IRS einen kurzfristigen oder langfristigen Verlust oder Gewinn eines Kunden melden müssen. Wertpapiere müssen nach einem bestimmten Datum erworben werden, um in die zweite Kategorie zu fallen; Das Gesetz unterteilt zwischen dem 1. Januar 2011 und dem 1. Januar 2013 erworbene Wertpapiere in diese zweite Kategorie.
Die zentralen Thesen
- Gedeckte Wertpapiere, die von staatlichen Beschränkungen und Vorschriften ausgenommen sind.
- Gedeckte Wertpapiere müssen nach einem bestimmten Datum erworben werden, um sich zu qualifizieren.
- Das Nationale Wertpapiermarktverbesserungsgesetz präzisiert gedeckte Wertpapiere.
So funktioniert eine vertraglich abgedeckte Sicherheit
Gedeckte Wertpapiere wurden entwickelt, um Sicherheitsbestimmungen und -anmeldungen in den Vereinigten Staaten zu vereinheitlichen. Anstatt einzelne Unternehmen registrieren zu lassen, die unterschiedlichen Vorschriften in allen Bundesländern einzureichen und einzuhalten, wurde ein einheitliches Regelwerk geschaffen.
Die Bestimmungen des National Securities Market Improvement Act haben klargestellt, was ein gedecktes Wertpapier ist. Dies gewährte auch den Bundesregulierungsbehörden anstelle von Gesetzen auf Landesebene die Oberhoheit über diese Sicherheitsklasse.
Nach dem Bundesgesetz ist ein gedecktes Wertpapier ein Wertpapier, das an der New York Stock Exchange und an vergleichbaren Börsen notiert oder zur Notierung zugelassen ist. Dazu gehören die American Stock Exchange, der Nasdaq National Market oder eine nationale Wertpapierbörse mit ähnlichen Kotierungsstandards wie diese anderen Börsen. Dies würde alle künftig eingerichteten Börsen abdecken, die diese Kriterien erfüllen.
Aktien, die an bestimmten Stufen der Pacific Exchange, der Philadelphia Stock Exchange und der Chicago Board Options Exchange gehandelt werden, gelten als gedeckte Wertpapiere. Optionen, die an der Internationalen Wertpapierbörse notiert sind, haben ebenfalls eine gedeckte Wertpapierbezeichnung erhalten.
Unter gedeckte Wertpapiere fallen auch Wertpapiere, die von einer Investmentgesellschaft ausgegeben wurden, die gemäß dem Investment Company Act von 1940 registriert ist oder eine Registrierungserklärung eingereicht hat. Die Bezeichnung gedeckter Wertpapiere erstreckt sich auf den Verkauf dieser Wertpapiere an qualifizierte Käufer im Sinne der Securities and Exchange Commission .
Wie gedeckte Wertpapiere in Bezug auf Steuererklärungen behandelt werden
Die Bestimmung der gedeckten Wertpapiere spielt bei der Steuererklärung eine Rolle. Makler müssen dem Internal Revenue Service die bereinigten Kostenbasis melden, wenn diese Wertpapiere verkauft werden. Dies muss auf Formular 1099-B gemeldet werden. Steuerzahler, die gedeckte Wertpapiere verkauft haben, müssen die Transaktionen auch mit ihren Steuererklärungen melden.
In diesem Zusammenhang kommen andere Kriterien ins Spiel. Ab 2011 erworbene Aktien der Gesellschaft sowie Aktien eines Dividenden-Reinvestitionsplans und ab 2012 erworbene Investmentfondsanteile gelten als gedeckte Wertpapiere. Dies bedeutet, dass viele ab 2013 gekaufte Anleihen, Schuldverschreibungen, Waren und Optionen ebenfalls als gedeckte Wertpapiere eingestuft werden. Wertpapiere, die ursprünglich vor diesem Datum gekauft wurden, sind nicht gedeckte Wertpapiere, und die bereinigte Kostenbasis wird nicht gemeldet, wenn sie verkauft werden.
Auch wenn sich gedeckte und nicht gedeckte Wertpapiere auf demselben Anlagekonto befinden, werden sie steuerlich getrennt behandelt.
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