Common Size Income Statement
Eine gewöhnliche Gewinn- und Verlustrechnung ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, in der jede Position als Prozentsatz des Umsatz- oder Umsatzwerts ausgedrückt wird. Es wird für vertikale Analysen verwendet, bei denen jede Position in einem Abschluss als Prozentsatz einer Basiszahl innerhalb des Abschlusses dargestellt wird.
Gemeinsame Finanzberichte helfen dabei, die Leistung eines Unternehmens über mehrere Zeiträume mit unterschiedlichen Verkaufszahlen zu analysieren und zu vergleichen. Die gemeinsamen Größenprozentsätze können anschließend mit denen der Wettbewerber verglichen werden, um zu bestimmen, wie sich das Unternehmen im Verhältnis zur Branche entwickelt.
Die zentralen Thesen
- Eine gewöhnliche Gewinn- und Verlustrechnung ist eine Gewinn- und Verlustrechnung, bei der jede Position als Prozentsatz des Umsatzes oder Umsatzes ausgedrückt wird.
- Die gängigen Größenprozentsätze zeigen, wie sich jede Position oder Komponente auf die Finanzlage des Unternehmens auswirkt.
- Finanzberichte mit einheitlicher Größe helfen dabei, die Leistung eines Unternehmens über mehrere Zeiträume hinweg sowie mit der eines Mitbewerbers zu vergleichen.
Common Size Income Statement
Wie die Common Size-Gewinn- und Verlustrechnung verwendet wird
Die allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) basieren auf der Kohärenz und Vergleichbarkeit von Abschlüssen. Eine gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnung macht es einfacher zu erkennen, was die Gewinne eines Unternehmens beeinflusst. Die üblichen Größenprozentsätze helfen auch dabei, zu zeigen, wie sich jede Position oder Komponente auf die Finanzlage des Unternehmens auswirkt. Infolgedessen kann der Abschlussbenutzer die finanzielle Leistung leichter mit den Vergleichsunternehmen des Unternehmens vergleichen.
Durch die Analyse, wie sich die Finanzergebnisse eines Unternehmens im Laufe der Zeit verändert haben, helfen Finanzberichte von einheitlicher Größe den Anlegern, Trends zu erkennen, die ein Standard-Finanzbericht möglicherweise nicht aufdeckt. Die üblichen Größenprozentsätze helfen dabei, die Konsistenz der Zahlen im Zeitverlauf hervorzuheben - unabhängig davon, ob diese Trends positiv oder negativ sind. Große Änderungen des Umsatzanteils im Vergleich zu den verschiedenen Ausgabenkategorien in einem bestimmten Zeitraum können ein Zeichen dafür sein, dass sich das Geschäftsmodell, die Umsatzentwicklung oder die Herstellungskosten ändern.
Die Bilanzanalyse kann auch auf die Bilanz und die Kapitalflussrechnung angewendet werden.
Wichtig
Gemeinsame Gewinn- und Verlustrechnungen mit leicht lesbaren Prozentsätzen ermöglichen eine konsistentere und vergleichbarere Bilanzanalyse im Zeitverlauf und zwischen Wettbewerbern.
Beispiel für eine Erfolgsrechnung in Standardgröße
Die Standardgröße für die Analyse einer Gewinn- und Verlustrechnung ist der Gesamtumsatz. Die allgemeinen Größenprozentsätze werden so berechnet, dass jede Werbebuchung als Prozentsatz der Standardzahl oder des Umsatzes angezeigt wird.
Es ist wichtig zu beachten, dass die allgemeine Größenberechnung mit der Berechnung der Margen eines Unternehmens identisch ist. Die Nettogewinnmarge ist einfach das Nettoeinkommen geteilt durch die Verkaufserlöse, was zufällig eine gemeinsame Größenanalyse ist. Gleiches gilt für die Berechnung der Bruttomarge (Umsatzerlöse abzüglich der Herstellungskosten, dividiert durch die Umsatzerlöse) und der operativen Marge (Bruttogewinn abzüglich der Vertriebs- und allgemeinen Verwaltungskosten, dividiert durch die Umsatzerlöse).
Beispiel: Unternehmen A verfügt über eine Gewinn- und Verlustrechnung mit den oben genannten Positionen: Umsatz, Umsatzkosten (COGS), Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten (S & GA), Steuern und Nettoeinkommen. Das Nettoeinkommen wird berechnet, indem die Kosten für COGS, S & GA und Steuern vom Umsatz abgezogen werden. Bei einem Umsatz von 100.000 USD, einem COGS-Wert von 50.000 USD und einem S & GA-Wert von 10.000 USD beträgt der Bruttogewinn 50.000 USD, der Betriebsgewinn 40.000 USD und das Nettoeinkommen 31.600 USD (abzüglich 21% Steuern).
Die übliche Größenversion dieser Gewinn- und Verlustrechnung dividiert jede Position durch Umsatz oder 100.000 USD. Der durch 100.000 USD geteilte Umsatz beträgt 100%. COGS geteilt durch 100.000 US-Dollar beträgt 50%, Betriebsgewinn geteilt durch 100.000 US-Dollar beträgt 40% und Reingewinn geteilt durch 100.000 US-Dollar beträgt 32%. Wie wir sehen können, liegt die Bruttomarge bei 50%, die operative Marge bei 40% und die Nettogewinnmarge bei 32%.
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