Wohltätige Geschenk-Annuität
Eine gemeinnützige Schenkungsrente ist eine Vereinbarung, bei der eine Person Vermögenswerte an eine gemeinnützige Organisation überträgt, um eine lebenslange Einnahmequelle und eine Steuervergünstigung zu erhalten. Wie bei jeder anderen Leibrente werden die Rentenzahlungen gestoppt, wenn der Rentenempfänger stirbt. Im Gegensatz zu einer traditionellen Rente behält die Wohltätigkeitsorganisation die restlichen Gelder als Geschenk ein, anstatt dass ein Rentenversicherer (normalerweise ein Versicherer) den Restbetrag der Prämie einbehält. Das Hauptziel einer gemeinnützigen Spendenrente ist es, einer gemeinnützigen Organisation zu helfen.
BREAKING DOWN Wohltätige Geschenk-Annuität
Wohltätige Geschenk-Annuitäten sind beliebte Spendenvehikel und ein Beispiel für geplante Spenden. Sie werden mit einer Geschenk-Annuitätsvereinbarung (anstelle eines Vertrags) zwischen der Wohltätigkeitsorganisation und einem einzelnen Annuitant oder Paar vereinbart. Die Annuitäten stellen gleichzeitig eine wohltätige Spende, einen teilweisen Einkommensteuerabzug für die Spende und einen garantierten Einkommensstrom auf Lebenszeit für einen Annuitanten und manchmal auch für einen Ehepartner oder einen anderen Begünstigten bereit. Der Steuerabzug für wohltätige Zwecke ist auf den Betrag begrenzt, der über dem Barwert der Rente liegt, der anhand der Parameter des Internal Revenue Service (IRS) berechnet wird. Eine gemeinnützige Geschenkrente kann mit Bargeld, Wertpapieren oder einer Vielzahl anderer Vermögenswerte finanziert werden. Die anfängliche Finanzierung kann nur 5.000 US-Dollar betragen, obwohl sie in der Regel viel größer ist. Viele Universitäten und gemeinnützige Organisationen bieten gemeinnützige Geschenk-Annuitäten an.
Die Höhe der Zahlung hängt von einer Reihe von Faktoren ab, die mit dem Alter des Gläubigers beginnen. Je älter der Annuitant ist, desto größer (und weniger) sind die monatlichen Zahlungen und umgekehrt. Die Auszahlungsbeträge sind in der Regel niedriger als bei herkömmlichen Renten, da der Hauptgrund für die Eröffnung einer Spendenrente darin besteht, einer Wohltätigkeitsorganisation zugute zu kommen und nicht die höchstmögliche Rentenzahlung zu leisten.
Bei einer typischen Spendenrente für wohltätige Zwecke sind die Rentenauszahlungen nicht auf das eingebrachte Vermögen beschränkt. Die versicherungsmathematischen Berechnungen zur Ermittlung der Auszahlungsbeträge sehen jedoch in der Regel vor, dass nach dem Tod des Begünstigten ein großer Restbetrag für die Wohltätigkeitsorganisation verbleibt. Das in gleichen Raten an einen Gläubiger zurückgegebene Geld gilt als teilweise steuerfreie Rückgabe des Spendergeschenks. Zahlungen werden durch die Bestände der Wohltätigkeitsorganisation und nicht nur durch das gespendete Vermögen gesichert.
Charitable Gift Annuity Regulation
Viele Staaten haben Regeln für die Ausgabe von Wohltätigkeitsgeschenken erlassen. Wohltätigkeitsorganisationen, die sie anbieten, müssen die Vorschriften des Staates, in dem sie wohnen, und die Vorschriften des Staates, in dem der Spender wohnt, einhalten. Zum Beispiel kann die Wohltätigkeitsorganisation einen Teil des Vermögens, das sie als Teil eines Spendengeldes erhält, sofort abbauen, muss jedoch sicherstellen, dass sie über ausreichende Rückstellungen (auf der Grundlage der staatlichen Versicherungs- und Wertpapiergesetze) verfügt, um ihren Verpflichtungen zur Zahlung von Renten und dem Staat nachzukommen Regelungen speziell für solche Renten. Eine Regelung für eine gemeinnützige Schenkungsrente geht davon aus, dass das nach Erfüllung aller Zahlungsverpflichtungen verbleibende Geld (der "Restbetrag") mindestens 50% des ursprünglichen Schenkungsbetrags betragen sollte, wenn der Gläubiger nur so lange lebt, wie er eine Lebenserwartung hat.
Wohltätigkeitsorganisationen, die gemeinnützige Geschenk-Annuitäten schreiben, verwenden häufig die Geschenk-Annuitäten-Sätze, die vom American Council on Gift Annuities (Amerikanischer Rat für Geschenk-Annuitäten) bereitgestellt werden. Ein IRS-Urteil zugunsten karitativer Spendengelder finden Sie hier.
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