Kalenderjahr
Ein Kalenderjahr ist ein Zeitraum von einem Jahr, der am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet, basierend auf dem allgemein verwendeten gregorianischen Kalender.
Für die Zwecke der individuellen und Körperschaftsbesteuerung fällt das Kalenderjahr üblicherweise mit dem Geschäftsjahr zusammen und umfasst daher im Allgemeinen alle Finanzinformationen des Jahres, die zur Berechnung der zu zahlenden Einkommensteuer herangezogen werden.
Das Kalenderjahr verstehen
Das Kalenderjahr wird auch bürgerliches Jahr genannt und enthält volle 365 Tage oder 366 für ein Schaltjahr. Es ist in Monate, Wochen und Tage unterteilt. Der Gregorianische Kalender ist der internationale Standard und wird in den meisten Teilen der Welt zur Organisation religiöser, sozialer, geschäftlicher, persönlicher und administrativer Veranstaltungen verwendet.
Kalender sind für Einzelpersonen und Unternehmen nützlich, um ihre Zeitpläne zu verwalten, Ereignisse und Aktivitäten zu planen und zukünftige besondere Anlässe zu kennzeichnen. Dies ist besonders nützlich, wenn jemand viele Verpflichtungen hat und sich nicht nur auf das Gedächtnis verlassen kann, um die Dinge zu organisieren. Das Aufkommen der Technologie hat die Planung noch einfacher gemacht, da Kalender jetzt über Computer, Smartphones und andere persönliche Geräte leicht zugänglich sind.
In einigen Teilen der Welt werden sowohl Standardkalender als auch religiöse Kalender verwendet. Beispielsweise wurde der Gregorianische Kalender in Indien als landesweiter Standard übernommen, als die Briten das Land kolonisierten. Obwohl der Großteil des städtischen Indiens es heute noch verwendet, verwenden fromme Hindus in ländlichen Gegenden des Landes möglicherweise weiterhin einen anderen regionalen, religiösen Kalender, bei dem sich die Daten für Anfang und Ende des Jahres unterscheiden.
Ein Kalenderjahr für Einzelpersonen und viele Unternehmen wird als Geschäftsjahr oder als einjähriger Zeitraum verwendet, für den die zu zahlenden Steuern berechnet werden. Einige Unternehmen geben ihre Steuern auf der Grundlage eines Geschäftsjahres an. In den meisten Fällen beginnt dieser Zeitraum am 1. April und endet am 31. März und entspricht besser den Saisonalitätsmustern oder anderen für ihre Unternehmen geltenden Rechnungslegungsfragen.
Viele Unternehmen verwenden das Geschäftsjahr als Zeitraum, für den sie ihre zu zahlenden Steuern berechnen.
Kalenderjahr vs. Geschäftsjahr
Ein Kalenderjahr ist immer der 1. Januar bis 31. Dezember. Ein Geschäftsjahr kann dagegen zu jedem Zeitpunkt des Jahres beginnen und enden, sofern es volle zwölf Monate umfasst. Ein Unternehmen, das sein Geschäftsjahr am 1. Januar beginnt und am 31. Dezember endet, ist auf Kalenderjahrbasis tätig. Das Kalenderjahr ist das häufigste Geschäftsjahr in der Geschäftswelt.
Große Unternehmen wie das Google-Mutterunternehmen Alphabet, Amazon und Facebook verwenden das Kalenderjahr als Geschäftsjahr. Andere Unternehmen entscheiden sich für ein Geschäftsjahr. Walmart und Target haben beispielsweise Geschäftsjahre, die nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmen.
Die zentralen Thesen
- Ein Kalenderjahr ist der einjährige Zeitraum zwischen dem 1. Januar und dem 31. Dezember, basierend auf dem Gregorianischen Kalender.
- Das Kalenderjahr fällt in der Regel mit dem Geschäftsjahr für die Individual- und Unternehmensbesteuerung zusammen.
- Viele Unternehmen verwenden das Kalenderjahr als Geschäftsjahr, während andere ein anderes Start- und Enddatum als den 12-Monats-Kalenderzeitraum wählen.
Von einem Kalender zu einem Geschäftsjahr wechseln
Personen, die das Kalenderjahr verwenden, müssen dies auch dann tun, wenn sie ein Unternehmen oder eine Einzelfirma eröffnen oder Aktionär der S-Corporation werden. Sie müssen zuerst die Genehmigung des IRS einholen, indem Sie das Formular 1128 einreichen, wenn Sie für Ihre Steueranmeldungen von der Kalenderjahresberichterstattung zur Geschäftsjahresberichterstattung wechseln möchten.
Zu denjenigen, die das Kalenderjahr für Steuererklärungen befolgen, gehören im Allgemeinen alle Personen, die keine jährliche Rechnungsperiode haben, keine Bücher oder Aufzeichnungen haben und deren aktuelles Steuerjahr nicht als Geschäftsjahr qualifiziert ist.
Vor- und Nachteile eines Kalenderjahres
Der vielleicht größte Vorteil der Verwendung des Kalenderjahres ist die Einfachheit. Für Einzelunternehmer und kleine Unternehmen ist die Steuerberichterstattung oft einfacher, wenn das Steuerjahr des Unternehmens mit dem des Geschäftsinhabers übereinstimmt. Während jeder Einzelunternehmer oder jedes Unternehmen das Kalenderjahr als Geschäftsjahr festlegen kann, stellt der Internal Revenue Service (IRS) besondere Anforderungen an Unternehmen, die ein anderes Geschäftsjahr verwenden möchten.
Eine dieser Anforderungen ist, wann Steuererklärungen fällig sind. Das IRS verpflichtet Unternehmen, ihre Steuern am 15. Tag des dritten Monats nach dem Ende ihres Geschäftsjahres einzureichen. Wenn das Geschäftsjahr eines Unternehmens am 30. Juni endet, muss das Unternehmen seine Steuern bis zum 15. September einreichen.
In bestimmten Branchen ist es sinnvoll, ein anderes Geschäftsjahr zu verwenden. So wählen beispielsweise Saisonunternehmen, die den größten Teil ihres Umsatzes zu einer bestimmten Jahreszeit erzielen, häufig ein Geschäftsjahr, in dem Umsatz und Aufwand am besten übereinstimmen. Einzelhändler wie Walmart und Target verwenden ein Geschäftsjahr, das am 31. Januar endet, anstatt am 31. Dezember, da der Dezember der geschäftigste Monat ist, und sie ziehen es vor, auf das Ende der Ferienzeit zu warten, um ihre Jahresabschlussbücher zu schließen.
Unternehmen, die Investitionsgelder abrufen - sei es über Risikokapital- oder Crowdfunding-Plattformen -, finden es möglicherweise vorteilhaft, ein Geschäftsjahr zu verwenden. Wenn ein Unternehmen beispielsweise im November oder Dezember eine große Investition erhält, aber erst im Februar oder März größere Ausgaben anfallen, kann die Verwendung eines Kalenderjahres zu einer erheblichen Steuerbelastung führen.
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