Geschäftsinhaber: Einrichten eines SEP IRA

Wenn Sie einen Pensionsplan für Ihr Unternehmen aufstellen möchten, können Sie eine SEP oder eine vereinfachte Arbeitnehmerrente einrichten. Für den Anfang haben SEPs eine liberalere Einrichtungsfrist als ein qualifizierter Plan - diese müssen bis zum Ende des Planjahres Ihres Unternehmens festgelegt werden (31. Dezember für Pläne, die in einem Kalenderjahr geführt werden). Im Gegensatz dazu kann ein SEP bis zur Steuererklärung des Unternehmens einschließlich Verlängerungen eingerichtet werden.

SEPs bieten auch eine Reihe weiterer attraktiver Funktionen, die wir hier zusammen mit anderen Faktoren, die Sie berücksichtigen sollten, bevor Sie sich für ein SEP für Ihr Unternehmen entscheiden, prüfen.

Die zentralen Thesen

• SEP IRAs sind attraktiv für Selbstständige, Freiberufler und kleine Unternehmen, da sie einfach einzurichten und zu verwalten sind.
• Arbeitgeber können bis zu 25% des Bruttojahresgehalts jedes berechtigten Arbeitnehmers und bis zu 20% ihres eigenen bereinigten jährlichen Netto-Selbständigeneinkommens beisteuern, wenn sie selbstständig sind, sofern die Beiträge 56.000 USD pro Person nicht überschreiten.
• Bestimmte Kategorien von Mitarbeitern sind möglicherweise nicht zur Teilnahme an einer SEP berechtigt, einschließlich Personen, die jünger als 21 Jahre sind oder weniger als 600 US-Dollar an Gehältern aus Ihrem Unternehmen für das Jahr verdienen.
• Ein Arbeitgeber kann die Planbeiträge als Betriebsausgaben abziehen.
• Ein SEP ist möglicherweise nicht wünschenswert, da es eine sofortige Sperrfrist bietet, die Aufnahme von Darlehen nicht zulässt und Mitarbeiter möglicherweise bereits nach einer Woche berechtigt sind.

Einrichten und Verwalten eines SEP

Ein SEP ist ein Altersvorsorgeplan auf der Grundlage eines individuellen Altersvorsorgekontos (IRA), auf das Geschäftsinhaber sowohl für sich selbst als auch für ihre berechtigten Mitarbeiter Beiträge vor Steuern leisten können. Es ist ideal für Selbstständige, Freiberufler und Kleinunternehmer geeignet, da es leicht zu etablieren und zu verwalten ist. Jeder Geschäftsinhaber, einschließlich Einzelunternehmen, Unternehmen und Personengesellschaften, kann eine SEP gründen. Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen erfordert das SEP keine Unterscheidungsfreiheitstests oder die Einreichung von 5500 Retouren. Das Einrichten einer SEP-IRA ist so einfach wie das Ausfüllen des IRS-Formulars 5305-SEP und das Bereitstellen einer Kopie für die Mitarbeiter.

Die Mitarbeiter sind dafür verantwortlich, ihre eigene IRA einzurichten, um Arbeitgeberbeiträge zu erhalten (die Mitarbeiter leisten selbst keine SEP-Beiträge, aber wenn die SEP-IRA dies zulässt, können sie möglicherweise regelmäßige IRA-Beiträge auf ihr Konto leisten, bis zum jährlichen Höchstbetrag). . SEP IRA-Konten unterliegen den gleichen Regeln für Investitionen, Verteilung und Rollover wie herkömmliche IRAs. Ein Arbeitgeber, der eine SEP gründet, ist jedoch nicht dafür verantwortlich, Unterstützung bei der Erbringung von Beiträgen zum Investitionsplan zu leisten. Einzelne Teilnehmer können ihren eigenen IRA-Anbieter auswählen und ihre Investitionen lenken.

Wie bei vielen anderen Arbeitgeberplänen hat ein Arbeitgeber bis zum Steuererklärungstermin des Unternehmens einschließlich der Verlängerungen Zeit, die SEP zu finanzieren.

Beitragsbeschränkungen

SEP IRAs haben ansprechend hohe Beitragsgrenzen. Arbeitgeber können bis zu 25% des Bruttojahresgehalts jedes berechtigten Arbeitnehmers und bis zu 20% ihres eigenen bereinigten jährlichen Netto-Selbständigeneinkommens beisteuern, wenn sie selbstständig sind, sofern die Beiträge 56.000 USD nicht überschreiten. Die Arbeitgeberbeiträge müssen auf den ersten 280.000 USD der Vergütung im Jahr 2019 basieren und werden jährlich angepasst.

Ein Arbeitgeber kann jedes Jahr entscheiden, ob er einen Beitrag zum SEP leistet, was für ein Neugeschäft von Vorteil sein kann, das keinen Trend im Jahresergebnis festgestellt hat. Aufgrund dieser Flexibilität könnte ein Arbeitgeber beschließen, in Jahren, in denen die Gewinne unter den Erwartungen liegen, auf den SEP-Beitrag zu verzichten. Wenn jedoch SEP-Beiträge geleistet werden, müssen diese auf dem gleichen Prozentsatz der Vergütung für alle versicherten Arbeitnehmer basieren. Darüber hinaus müssen alle Planteilnehmer, die während des Jahres, für das Beiträge geleistet werden, für das Unternehmen gearbeitet haben, SEP-Beiträge erhalten, auch wenn sie ihren Arbeitsplatz verlassen oder sterben, bevor die Beiträge geleistet werden.

Nicht berechtigte Mitarbeiter

Bestimmte Kategorien von Mitarbeitern können von der Teilnahme an der SEP für das Jahr ausgeschlossen werden, einschließlich derjenigen, die:

• Unter einen Tarifvertrag fallen (gewerkschaftlich organisierte Arbeitnehmer)
• Sind unter 21 Jahre alt
• Verdiente weniger als 600 USD (inflationsindexiert) für das Jahr
• Hat in den letzten fünf Jahren weniger als drei Jahre gearbeitet
• Sind gebietsfremde Ausländer ohne US-Einkommen

So funktionieren SEPs

Hier ein Beispiel: Nach dem SEP IRA von ABC Inc. muss eine Person drei der fünf vorangegangenen Jahre arbeiten, um Anspruch auf einen SEP-Beitrag für das Jahr zu haben. Jane R. arbeitete in Teilzeit für ABC Inc. in den Jahren 2015, 2016, 2017 und 2018.

Vorausgesetzt, Jane erfüllt die anderen Teilnahmebedingungen und hat Anspruch auf einen Beitrag für 2019, da sie mindestens drei der fünf Jahre vor 2019 gearbeitet hat. Für SEP-IRAs kann ein Dienstjahr ein beliebiger Zeitraum sein, was bedeutet, dass ein Mitarbeiter, die eine Woche im Jahr gearbeitet haben, gelten als ein Jahr im Dienst.

Ein Arbeitgeber kann sich dafür entscheiden, weniger restriktive Zulassungsvoraussetzungen zu verwenden, um mehr Mitarbeitern die Teilnahme an einem SEP-Plan zu ermöglichen.

Abzug von SEP-Beiträgen

Die Art des Geschäfts bestimmt die Art des Formulars, mit dem der Arbeitgeber den Abzug für SEP-Beiträge geltend macht.

• Ein Einzelunternehmer beansprucht den SEP-Beitrag für sich auf dem IRS-Formular 1040. Die SEP-Beiträge für die Mitarbeiter des Einzelunternehmers (die IRS-Bezeichnung für einen Mitarbeiter, keinen unabhängigen Auftragnehmer) werden jedoch in Anhang C beansprucht .
• Partner in einer Partnerschaft fordern Abzüge für ihre individuellen SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1040. Für Beiträge, die im Auftrag von Mitarbeitern nach allgemeinem Recht geleistet werden, beantragt die Partnerschaft den Abzug auf dem IRS-Formular 1065.
• Für eine S-Gesellschaft werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120-S beansprucht.
• Für eine C-Gesellschaft werden alle SEP-Beiträge auf dem IRS-Formular 1120 beansprucht.

Es ist eine gute Idee, sich mit Ihrem Steuerfachmann in Verbindung zu setzen, um sicherzustellen, dass die richtigen Formulare eingereicht werden, um den Abzug für SEP-Beiträge zu melden und zu fordern.

Abzug von Plankosten

Ein Geschäftsinhaber hat möglicherweise Anspruch auf eine Steuergutschrift für Ausgaben, die ihm bei der Einrichtung eines SEP entstehen, und kann möglicherweise auch die Planausgaben einschließlich der Beiträge zum Plan abziehen.

Berichtspflichten

Für den Arbeitgeber beschränkt sich die Steuererklärung auf die Meldung von SEP-Beiträgen in der Unternehmenssteuererklärung. Für einzelne Teilnehmer meldet die IRA-Depotbank oder der Treuhänder die Beiträge der SEP IRA auf dem IRS-Formular 5498 und die Ausschüttungen auf dem IRS-Formular 1099-R. Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten berücksichtigen, dass die Depotbank ihre Beiträge in dem Jahr meldet, in dem sie eingehen. Wenn beispielsweise ABC Inc. seine SEP-Beiträge für 2018 im Mai 2019 leistet, entspricht das Formular 5498 möglicherweise nicht dem Betrag, den der Arbeitgeber für 2018 meldet. Arbeitgeber sollten daher ihre eigenen Aufzeichnungen führen, um die SEP-Beiträge nachverfolgen zu können.

Nachteile eines SEP IRA

Aus Sicht des Arbeitgebers sind bestimmte Nachteile von SEP-IRAs zu berücksichtigen. Sie sind:

Sofortiges Vesting

Um die Fluktuation und die mit der Ausbildung neuer Arbeitnehmer verbundenen Kosten zu verringern, möchten einige Arbeitgeber, dass ihre Arbeitnehmer einige Jahre lang beschäftigt sind, bevor sie die Arbeitgeberbeiträge erhalten. Für SEP-IRAs sind die Beiträge jedoch sofort zu 100% unverfallbar, was bedeutet, dass die zukünftige Unverfallbarkeit kein Instrument zur Senkung der Mitarbeiterfluktuation ist. Sobald sie hinterlegt sind, gehören die Beiträge dem Arbeitnehmer.

Keine Kredite erlaubt

Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, bei denen Teilnehmer, einschließlich des Geschäftsinhabers, bis zu 50% oder 50.000 USD ihres unverfallbaren Guthabens ausleihen können, verfügt der SEP wie alle IRA-basierten Pläne nicht über diese Funktion.

Teilnahmebedingungen für Mitarbeiter

Im Rahmen eines qualifizierten Plans kann ein Arbeitgeber von einem Arbeitnehmer verlangen, dass er mindestens 1.000 Stunden arbeitet, um ein Dienstjahr zu erreichen. Für eine SEP IRA ist ein Dienstjahr ein beliebiger Zeitraum, wie kurz er auch sein mag. Dies kann zu erhöhten Kosten im Zusammenhang mit der Finanzierung des Plans führen, was insbesondere für Unternehmen, die Teilzeit- oder Saisonarbeiter einstellen, von Nachteil sein kann.

Die Quintessenz

Wie viele Kleinunternehmer können Sie die einfache und kostengünstige Verwaltung der SEP IRA genießen. Die Einrichtung des SEP mag zwar zweckmäßig sein, Sie sollten jedoch Ihren Steuerberater konsultieren, um sicherzustellen, dass der von Ihnen gewählte Plan für Ihr Unternehmensprofil geeignet ist. Wenn Sie einen qualifizierten Plan einer SEP-IRA vorziehen, aber die Frist für die Erstellung eines qualifizierten Plans verpasst haben, können Sie den SEP finanzieren und dann den Saldo auf einen qualifizierten Plan übertragen, den Sie später erstellen.