Grundlagen der Besteuerung von Investmentfonds

Viele Anleger haben Fragen zur bestmöglichen Berechnung ihrer Steuern auf Investmentfonds. Die steuerliche Behandlung Ihres Investmentfonds hängt stark von der Art der Anlagen im Portfolio des Fonds ab.

Im Allgemeinen müssen die meisten Ausschüttungen, die Sie von einem Investmentfonds erhalten, als Kapitalerträge auf Ihre jährlichen Steuern angegeben werden. Die Art der Ausschüttung, die Dauer der Beteiligung und die Art der Investition sind jedoch wichtige Faktoren für die Höhe der Einkommenssteuer, die Sie für jeden Dollar einer Ausschüttung zahlen.

In einigen Fällen unterliegen Ausschüttungen Ihrem normalen Einkommensteuersatz, dem höchsten Satz. In anderen Fällen sind Sie möglicherweise berechtigt, den niedrigeren Kapitalertragssteuersatz zu zahlen. Andere Ausschüttungen sind möglicherweise vollständig steuerfrei.

Ordentliches Einkommen versus Kapitalgewinn

Der Unterschied zwischen dem normalen Einkommen und dem Kapitalgewinn kann einen großen Unterschied in Ihrer Steuerrechnung ausmachen. Kurz gesagt, nur Einkünfte aus Kapitalanlagen, die Sie für ein Jahr oder länger halten, gelten als Kapitalgewinne.

Dieses Konzept ist ziemlich einfach, wenn es darum geht, in einzelne Aktien zu investieren. Die Welt der Investmentfonds ist jedoch etwas komplizierter.

Investmentfonds sind Wertpapierfirmen, die die kollektiven Beiträge ihrer Tausenden von Aktionären in zahlreiche Wertpapiere investieren, die als Portfolios bezeichnet werden. Bei Ausschüttungen hat der Unterschied zwischen ordentlichen Erträgen und Kapitalerträgen nichts damit zu tun, wie lange Sie Anteile an einem Investmentfonds gehalten haben, sondern wie lange dieser Fonds eine einzelne Anlage in seinem Portfolio gehalten hat.

Wenn Sie eine Ausschüttung von einem Fonds erhalten, der aus dem Verkauf eines Wertpapiers resultiert, das der Fonds nur sechs Monate lang gehalten hat, wird diese Ausschüttung mit Ihrem normalen Einkommensteuersatz besteuert. Hielt der Fonds das Wertpapier jedoch mehrere Jahre, unterliegen diese Fonds stattdessen der Kapitalertragsteuer. Wenn ein Investmentfonds langfristige Kapitalgewinne ausschüttet, meldet er die Gewinne auf Formular 1099-DIV, Dividenden und Ausschüttungen und sendet Ihnen das Formular vor dem jährlichen Steuererklärungstag zu.

Warum ist das wichtig?

Die Differenz zwischen Ihrem normalen Einkommensteuersatz und Ihrem entsprechenden langfristigen Kapitalertragssteuersatz kann recht groß sein. Aus diesem Grund ist es wichtig zu verfolgen, welches Einkommen dem niedrigeren Satz unterliegt. Für das Jahr 2019 müssen diejenigen in den Einkommensteuerklassen 10% und 12% keine Einkommensteuer auf langfristige Kapitalgewinne entrichten. Personen in den Steuerklassen 22% bis 35% müssen auf Kapitalgewinne eine Steuer von 15% entrichten. Diejenigen in der höchsten Einkommenssteuerklasse von 37% unterliegen einer Kapitalertragsteuer von 20%.

Finden Sie Ihre Gewinne und Verluste heraus

Wenn Sie Ihre Anteile an einem Investmentfonds verkaufen, ist jeder Betrag des Erlöses, der eine Rendite Ihrer ursprünglichen Investition darstellt, nicht steuerpflichtig, da Sie bereits Einkommenssteuern auf diese Dollars gezahlt haben, als Sie diese verdient haben. Daher ist es wichtig zu wissen, wie der Betrag Ihrer Ausschüttung berechnet wird, der eher auf Gewinne als auf Investitionen zurückzuführen ist.

Um festzustellen, wie viel von Ihrem Kapitalanlageergebnis Gewinn oder Verlust ist, müssen Sie zuerst wissen, wie viel Sie für die Aktien gezahlt haben, die liquidiert wurden. Dies nennt man die Basis. Da Investmentfondsanteile häufig zu unterschiedlichen Zeitpunkten, in unterschiedlichen Beträgen und zu unterschiedlichen Preisen gekauft werden, ist es manchmal schwierig zu bestimmen, wie viel Sie für einen bestimmten Anteil gezahlt haben.

Kostenbasis und Durchschnittsbasis

Es gibt zwei Möglichkeiten, wie der IRS es Steuerzahlern ermöglicht, die Grundlage ihres Kapitalanlageertrags zu bestimmen: Kostenbasis und Durchschnittsbasis.

Wenn Sie den Preis kennen, den Sie für die von Ihnen verkauften Aktien gezahlt haben, können Sie die spezifische Methode zur Ermittlung der Aktienkosten anwenden. Wenn Sie jedoch viele Aktien besitzen, die zu unterschiedlichen Zeiten gekauft wurden, kann diese Methode sehr zeitaufwendig sein. Alternativ können Sie die First-In-, First-Out-Kostenbasismethode verwenden, bei der Sie den Preis der ersten gekauften Aktie als Grundlage für die erste verkaufte Aktie usw. verwenden.

Wenn Sie den Preis, den Sie für bestimmte Aktien gezahlt haben, nicht ermitteln können, können Sie die Durchschnittsbasismethode verwenden. Dabei können Sie die Gesamtkosten aller Ihrer Aktien als Kostenbasis für jede verkaufte Aktie verwenden. Um diese Methode anwenden zu können, müssen jedoch alle Anteile Ihres Investmentfonds identisch sein. Dies bedeutet, dass Sie die Durchschnittsmethode nicht verwenden können, um Ihre Gewinne zu ermitteln, wenn einige Ihrer Anteile Teil eines Dividenden-Reinvestitionsplans (DRIP) sind und andere nicht.

Wie bei Einkünften aus dem Verkauf einer anderen Anlage werden Gewinne oder Verluste, die durch den Verkauf dieser Anteile erzielt werden, als langfristige Kapitalgewinne besteuert, wenn Sie ein Jahr oder länger im Besitz der Anteile des Investmentfonds sind. Ansonsten gilt es als ordentliches Einkommen.

Dividendenausschüttungen

Neben der Ausschüttung von Erträgen aus dem Verkauf von Vermögenswerten führen Investmentfonds auch Dividendenausschüttungen durch, wenn die zugrunde liegenden Vermögenswerte Erträge oder Zinsen zahlen. Investmentfonds sind Pass-Through-Anlagen, dh alle Einkünfte, die sie erhalten, müssen an die Anteilinhaber ausgeschüttet werden. Dies ist am häufigsten der Fall, wenn ein Fonds dividendenberechtigte Aktien oder Anleihen hält, für die in der Regel ein jährlicher Zinssatz gezahlt wird, der als Kupon bezeichnet wird.

Wenn ein Unternehmen eine Dividende festlegt, gibt es auch das Ex-Dividende-Datum und das Datum der Eintragung bekannt. Der Stichtag ist der Tag, an dem die Gesellschaft ihre Liste der Aktionäre überprüft, die die Dividendenzahlung erhalten werden. Da der Handel mit Aktien zeitverzögert abläuft, wird ein Verkauf von Aktien, der weniger als drei Tage vor dem Nachweisdatum erfolgt, nicht registriert, und die Liste der Aktionäre enthält weiterhin den Namen des verkaufenden Anlegers. Das Datum drei Tage vor dem Datum der Aufzeichnung ist das Ex-Dividende-Datum.

Wie werden Dividendenausschüttungen besteuert?

Dividendenerträge werden grundsätzlich als ordentliches Einkommen besteuert. Wenn Ihr Investmentfonds häufig Dividendenaktien kauft und verkauft, werden Dividenden, die Sie erhalten, höchstwahrscheinlich als ordentliches Einkommen besteuert. Angenommen, Sie erhalten Dividendenzahlungen in Höhe von 1.000 USD von Ihrem aktiv verwalteten Fonds. Wenn Sie in der Einkommenssteuerklasse von 24% sind, zahlen Sie zum Steuerzeitpunkt 240 USD.

Es gibt jedoch zwei sehr wichtige Ausnahmen: qualifizierte Dividenden und steuerfreie Zinsen.

Qualifizierte Dividenden

Dividendenausschüttungen, die Sie von Ihrem Investmentfonds erhalten, unterliegen möglicherweise der Kapitalertragsteuer, wenn sie vom IRS als qualifizierte Dividenden eingestuft werden. Um sich zu qualifizieren, muss die Dividende von einer Aktie eines US-amerikanischen oder eines qualifizierten ausländischen Unternehmens gezahlt werden. Ihr Investmentfonds muss die Aktie innerhalb des Zeitraums von 121 Tagen, der 60 Tage vor dem Ex-Dividenden-Datum beginnt, mehr als 60 Tage gehalten haben.

Das Ex-Dividende-Datum ist das Datum, nach dem die Inhaber neu erworbener Aktien nicht mehr zur Dividendenzahlung berechtigt sind. Wenn der Ex-Dividende-Tag beispielsweise der 12. April ist, erhalten Anleger, die an oder nach diesem Tag Aktien kaufen, die bevorstehende Dividende nicht.

Dies mag verwirrend klingen, bedeutet jedoch im Wesentlichen, dass der Fonds die Aktie entweder 60 Tage vor dem Ex-Dividenden-Datum oder eine Kombination von Tagen vor und nach dem Dividenden-Datum halten muss, was sich auf mindestens 60 Tage beläuft. Diese komplizierte Anforderung soll Anleger davon abhalten, Fonds mit dividendenberechtigten Aktien unmittelbar vor der Auszahlung zu kaufen und dann wieder zu verkaufen, um die Dividende zu erhalten. Wenn Ihr Fonds qualifizierte Dividenden ausschüttet, werden Ihnen diese Dividenden auf dem Formular 1099-DIV gemeldet.

Steuerfreie Zinsen

Die andere Möglichkeit zur Minimierung Ihrer Einkommensteuer besteht darin, in sogenannte steuerfreie Investmentfonds zu investieren. Diese Fonds investieren in Staats- und Kommunalanleihen, auch "Munis" genannt, die steuerfreie Zinsen zahlen. Geldmarktfonds zum Beispiel investieren hauptsächlich in kurzfristige Staatsanleihen und gelten allgemein als stabile und sichere Anlagen.

Während Kommunalanleihen Zinsen zahlen, die von der Bundeseinkommensteuer befreit sind, sind sie möglicherweise nicht von Ihrer staatlichen Einkommensteuer oder der lokalen Einkommensteuer befreit. In einigen Fällen können Zinsen für Anleihen, die von Regierungen in Ihrem Wohnsitzstaat ausgegeben wurden, dreifach steuerfrei sein, was bedeutet, dass die Anleihen von der Einkommensteuer befreit sind. Erkundigen Sie sich jedoch bei Ihrem Fonds, welche Anleihen in seinem Portfolio steuerfrei sind und in welchem ​​Umfang, um nicht durch unerwartete Steuern blindgestellt zu werden.

Die Quintessenz

Die Berechnung der Steuern, die Sie auf Erträge und Ausschüttungen von Investmentfonds schulden, kann selbst für den erfahrensten Anleger äußerst komplex sein. Wenn Sie nicht nur eine Handvoll Aktien besitzen und keine sorgfältigen Aufzeichnungen führen, können Sie einen Steuerfachmann konsultieren, um sicherzustellen, dass Sie alle Ihre Anlageerträge ordnungsgemäß ausweisen.