Bare Trust
Ein nackter Trust ist ein grundlegender Trust, bei dem der Begünstigte das uneingeschränkte Recht auf Kapital und Vermögen des Trusts sowie auf die Einkünfte aus diesen Vermögenswerten hat.
Das Treuhandvermögen wird im Namen eines Treuhänders gehalten, der dafür verantwortlich ist, das Treuhandvermögen auf umsichtige Weise so zu verwalten, dass ein maximaler Nutzen für die Begünstigten entsteht oder von den Begünstigten oder dem Gründer des Trusts rechtmäßig angeordnet wird. Der Treuhänder hat jedoch keinen Einfluss darauf, wie oder wann das Kapital oder die Erträge des Trusts verteilt werden.
Die zentralen Thesen
- Bare Trusts sind nackte Trusts, bei denen der Begünstigte, solange er über 18 Jahre alt ist, das uneingeschränkte Recht auf Kapital, Vermögen und Einkommen innerhalb eines Trusts hat.
- Bare Trusts bieten Personen, die den Trust errichten, Steuervorteile, während die Begünstigten zu den geltenden Sätzen besteuert werden oder Ausnahmen unterliegen können, wenn sie ein geringes Einkommen haben.
Grundlegendes zu Bare Trusts
Bloße Trusts, die auch als einfache oder nackte Trusts bezeichnet werden, werden von Eltern und Großeltern häufig verwendet, um Vermögenswerte auf ihre Kinder oder Enkelkinder zu übertragen. Nach den Regeln des Bare Trust können Begünstigte entscheiden, wann sie das Vermögen des Trusts zurückerhalten möchten, sofern sie im Vereinigten Königreich mindestens 18 Jahre alt sind. Die Begünstigten können das Kapital und die Einkünfte, die sie von einem bloßen Trust erben, nach Belieben verwenden.
Ein nackter Trust wird durch eine Abrechnungsurkunde oder eine Vertrauenserklärung begründet. In der einfachsten Form eines bloßen Trusts sind die Vermögenswerte, die die Person hinterlassen hat, die den bloßen Trust gegründet hat, Eigentum des Treuhänders und des Begünstigten. Aber der Treuhänder hat in einem bloßen Vertrauen keine Verantwortung oder Befugnisse. Sie handeln nach Weisung des Begünstigten.
Es gibt wichtige Unterschiede zwischen einer bloßen Vertrauensstellung und anderen Arten von Vertrauensstellungen. Erträge aus Treuhandvermögen in Form von Zinsen, Dividenden und Mieten werden dem Begünstigten versteuert, da er der rechtmäßige Eigentümer dieses Vermögens ist. Diese Bestimmung kann den Begünstigten erhebliche Steuererleichterungen bieten, wenn sie Personen mit niedrigem Einkommen sind, da die Steuerpolitik normalerweise Personen gegenüber Trusts bevorzugt. Die Begünstigten müssten Einkünfte aus dem Treuhandvermögen sowie Kapitalgewinne, die über die jährliche Befreiung hinausgehen, in ihren Steuererklärungen zur Selbstveranlagung ausweisen.
Diese Steuer wird jedoch vom Gründer oder Abwickler des Trusts erhoben, wenn der Begünstigte jünger als 18 Jahre ist. Beispielsweise müsste ein Großelternteil, der für ein kleines Enkelkind ein nacktes Trust eröffnet, Steuern auf die Einkünfte aus dem Trustvermögen zahlen, bis der Säuglingsempfänger wird 18 Jahre alt
Erbschaftssteuerliche Auswirkungen von Bare Trusts
Die Begünstigten können auch zur Zahlung der Erbschaftssteuer verpflichtet sein, wenn der Treuhänder innerhalb von sieben Jahren nach Gründung des Trusts verstirbt, da von den Steuerbehörden bloße Trusts als potenziell steuerbefreite Übertragungen behandelt werden. Eine Erbschaftssteuer wird jedoch nicht geschuldet, wenn der Siedler diese sieben Jahre überlebt. Es gibt keine steuerlichen Konsequenzen für die Person, die eine reine Treuhandgesellschaft gründet, da sie das Recht an den Vermögenswerten aufgibt, wenn sie auf die Treuhandgesellschaft übertragen werden.
Sobald ein Begünstigter oder Begünstigte für ein bloßes Vertrauen festgelegt wurden, kann die Entscheidung nicht mehr rückgängig gemacht werden.
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