Durchschnittliche Kostenbasis
Die Durchschnittskostenbasismethode ist ein System zur Berechnung des Werts von Investmentfonds-Positionen, die auf einem steuerpflichtigen Konto gehalten werden, um den Gewinn oder Verlust für die Steuerberichterstattung zu ermitteln. Die Kostenbasis stellt den Anfangswert eines Wertpapiers oder eines Investmentfonds dar, den ein Anleger besitzt.
Die Durchschnittskosten werden dann mit dem Preis verglichen, zu dem die Fondsanteile verkauft wurden, um die Gewinne oder Verluste für die Steuererklärung zu ermitteln. Die Durchschnittskostenbasis ist eine von vielen Methoden, die der Internal Revenue Service (IRS) den Anlegern ermöglicht, die Kosten ihrer Investmentfondsbestände zu ermitteln.
2:30Grundlagen der Kostenbasis
Grundlegendes zur Durchschnittskostenbasis
Die Durchschnittskostenbasismethode wird üblicherweise von Anlegern für die Steuerberichterstattung für Investmentfonds verwendet. Eine Kostenbasismethode wird bei der Maklerfirma angegeben, bei der die Vermögenswerte gehalten werden. Die durchschnittlichen Kosten werden berechnet, indem der Gesamtbetrag in US-Dollar, der in eine Investmentfonds-Position investiert ist, durch die Anzahl der im Besitz befindlichen Anteile dividiert wird. Zum Beispiel hätte ein Investor, der 10.000 USD in eine Investition investiert und 500 Aktien besitzt, eine durchschnittliche Kostenbasis von 20 USD (10.000 USD / 500 USD).
Die zentralen Thesen
- Die Durchschnittskostenbasismethode ist eine Methode zur Berechnung des Werts von Investmentfonds-Positionen zur Ermittlung des Gewinns oder Verlusts für die Steuerberichterstattung.
- Die Kostenbasis stellt den Anfangswert eines Wertpapiers oder eines Investmentfonds dar, den ein Anleger besitzt.
- Die durchschnittlichen Kosten werden berechnet, indem der Gesamtbetrag in US-Dollar, der in eine Investmentfonds-Position investiert ist, durch die Anzahl der im Besitz befindlichen Anteile dividiert wird.
Arten von Kostenbasismethoden
Obwohl viele Maklerfirmen standardmäßig die Durchschnittskostenbasismethode für Investmentfonds verwenden, stehen andere Methoden zur Verfügung.
FIFO
Die FIFO-Methode (First In, First Out) bedeutet, dass Sie beim Verkauf von Anteilen diejenigen Anteile verkaufen müssen, die Sie bei der Berechnung von Gewinnen und Verlusten zuerst erworben haben. Nehmen wir zum Beispiel an, ein Investor besaß 50 Aktien und kaufte 20 im Januar, während er 30 Aktien im April kaufte. Wenn der Investor 30 Aktien verkauft, müssen die 20 im Januar verwendet werden, und die restlichen zehn verkauften Aktien würden aus dem zweiten im April gekauften Lot stammen. Da sowohl die Käufe im Januar als auch im April zu unterschiedlichen Preisen getätigt worden wären, würde der Steuergewinn oder -verlust durch die anfänglichen Kaufpreise in jeder Periode beeinflusst.
Wenn ein Investor länger als ein Jahr investiert ist, wird dies als langfristige Investition angesehen. Das IRS wendet eine niedrigere Kapitalgewinnsteuer auf langfristige Anlagen an als auf kurzfristige Anlagen, bei denen es sich um Wertpapiere oder Fonds handelt, die in weniger als einem Jahr erworben wurden. Infolgedessen würde die FIFO-Methode zu niedrigeren gezahlten Steuern führen, wenn der Investor Positionen verkauft hätte, die älter als ein Jahr waren.
LIFO
Die LIFO-Methode (Last-In-First-Out) besteht darin, dass ein Anleger die zuletzt erworbenen Aktien, gefolgt von den zuvor erworbenen Aktien, verkaufen kann. Die LIFO-Methode funktioniert am besten, wenn ein Anleger an den ursprünglich erworbenen Aktien festhalten möchte, die im Vergleich zum aktuellen Marktpreis möglicherweise einen niedrigeren Preis aufweisen.
Kostenintensive und kostengünstige Methoden
Die High-Cost-Methode ermöglicht es den Anlegern, die Aktien mit dem höchsten anfänglichen Kaufpreis zu verkaufen. Mit anderen Worten, die Aktien, deren Kauf am teuersten war, werden zuerst verkauft. Eine kostenintensive Methode soll Anlegern die niedrigste geschuldete Kapitalertragssteuer bieten. Zum Beispiel kann ein Investor einen großen Gewinn aus einer Investition ziehen, möchte diesen Gewinn aber noch nicht realisieren, sondern benötigt Geld.
Höhere Kosten bedeuten, dass die Differenz zwischen dem ursprünglichen Preis und dem Marktpreis beim Verkauf den geringsten Gewinn ergibt. Anleger können auch die High-Cost-Methode anwenden, wenn sie einen steuerlichen Kapitalverlust vornehmen möchten, um andere Gewinne oder Erträge auszugleichen.
Umgekehrt ermöglicht die Low-Cost-Methode den Anlegern, die Aktien mit dem niedrigsten Preis zuerst zu verkaufen. Mit anderen Worten, die billigsten Aktien, die Sie gekauft haben, werden zuerst verkauft. Die kostengünstige Methode kann gewählt werden, wenn ein Anleger einen Kapitalgewinn aus einer Investition erzielen möchte.
Auswahl einer Kostenbasismethode
Sobald eine Kostenbasismethode für einen bestimmten Investmentfonds ausgewählt wurde, muss sie weiterhin angewendet werden. Maklerfirmen werden den Anlegern auf der Grundlage ihrer Wahl der Kostenbasismethode eine angemessene jährliche Steuerdokumentation über den Verkauf von Investmentfonds zur Verfügung stellen.
Anleger sollten einen Steuerberater oder Finanzplaner konsultieren, wenn sie sich nicht sicher sind, welche Kostenbasis ihre Steuerbelastung für erhebliche Anteile an Investmentfonds auf steuerpflichtigen Konten minimiert. Die Durchschnittskostenbasismethode ist aus steuerlicher Sicht möglicherweise nicht immer die optimale Methode. Bitte beachten Sie, dass die Kostenbasis nur dann von Bedeutung ist, wenn sich die Beteiligungen auf einem steuerpflichtigen Konto befinden und der Investor einen Teilverkauf der Beteiligungen erwägt.
Beispiel für Kostenbasisvergleiche
Kostenbasisvergleiche können ein wichtiger Gesichtspunkt sein. Nehmen wir an, ein Anleger hat auf einem steuerpflichtigen Konto folgende aufeinanderfolgende Käufe getätigt:
- 1.000 Aktien zu 30 USD für insgesamt 30.000 USD
- 1.000 Aktien zu 10 USD für insgesamt 10.000 USD
- 1.500 Aktien zu 8 USD für insgesamt 12.000 USD
Der Gesamtinvestitionsbetrag beläuft sich auf 52.000 USD, und die durchschnittliche Kostenbasis ergibt sich aus der Division von 52.000 USD durch 3.500 Aktien. Die durchschnittlichen Kosten betragen 14, 86 USD pro Aktie.
Angenommen, der Anleger verkauft dann 1.000 Fondsanteile zu 25 USD je Anteil. Mit der Durchschnittskostenmethode hätte der Investor einen Kapitalgewinn von 10.140 USD. Der Gewinn oder Verlust auf Basis der Durchschnittskosten würde wie folgt aussehen:
- (25 - 14, 86 USD) x 1.000 Aktien = 10.140 USD.
Die Ergebnisse können je nach der für Steuerzwecke gewählten Kostenbasismethode variieren:
- First in first out: (25 - 30 US-Dollar) x 1.000 Aktien = - 5.000 US-Dollar
- Last-In-First-Out: (25 - 8 US-Dollar) x 1.000 = 17.000 US-Dollar
- Hohe Kosten: (25 - 30 USD) x 1.000 Aktien = - 5.000 USD
- Niedrige Kosten: (25 - 8 US-Dollar) x 1.000 = 17.000 US-Dollar
Aus rein steuerlicher Sicht ist es für den Anleger besser, vor dem Verkauf der Anteile die FIFO-Methode oder die High-Cost-Methode zur Berechnung der Kostenbasis zu wählen. Diese Methoden würden zu keiner Verluststeuer führen. Bei der Durchschnittskostenmethode muss der Anleger jedoch eine Kapitalgewinnsteuer auf die 10.140 USD an Erträgen entrichten.
Wenn der Investor die 1.000 Aktien nach der FIFO-Methode verkauft hat, gibt es natürlich keine Garantie dafür, dass beim Verkauf der restlichen Aktien der Verkaufspreis 25 US-Dollar beträgt. Der Aktienkurs könnte sinken und die meisten Kapitalgewinne auslöschen, und die Möglichkeit, einen Kapitalgewinn zu realisieren, wäre verloren gegangen. Infolgedessen müssen Anleger abwägen, ob sie den Gewinn heute nutzen und die Kapitalertragssteuern zahlen oder versuchen, ihre Steuern zu senken, und riskieren, nicht realisierte Gewinne aus ihrer verbleibenden Investition zu verlieren.
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