Auditor
Ein Wirtschaftsprüfer ist eine Person, die befugt ist, die Richtigkeit der Finanzunterlagen zu überprüfen und sicherzustellen, dass die Unternehmen die Steuergesetze einhalten. Sie schützen Unternehmen vor Betrug, weisen auf Unstimmigkeiten bei den Rechnungslegungsmethoden hin und arbeiten gelegentlich auf Beratungsbasis, um Organisationen dabei zu unterstützen, Wege zur Steigerung der betrieblichen Effizienz zu finden. Wirtschaftsprüfer arbeiten in verschiedenen Funktionen in verschiedenen Branchen.
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Wie Auditoren eingesetzt werden
Prüfer beurteilen die Finanzgeschäfte und stellen sicher, dass Organisationen effizient arbeiten. Sie haben die Aufgabe, den Cashflow von Anfang bis Ende zu verfolgen und zu überprüfen, ob die Gelder einer Organisation ordnungsgemäß verbucht werden.
Bei börsennotierten Unternehmen besteht die Hauptaufgabe eines Abschlussprüfers darin, festzustellen, ob die Abschlüsse nach allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) erstellt wurden. Um diese Anforderung zu erfüllen, überprüfen die Prüfer die Buchhaltungsdaten, Finanzaufzeichnungen und betrieblichen Aspekte eines Unternehmens und machen detaillierte Notizen zu jedem Schritt des Prozesses, der als Prüfpfad bezeichnet wird.
Sobald die Prüfung abgeschlossen ist, werden die Ergebnisse des Abschlussprüfers in einem Bericht dargestellt, der im Jahresabschluss als Vorwort erscheint. Separate, private Berichte können auch an die Unternehmensleitung und die Aufsichtsbehörden gesendet werden.
Die Securities and Exchange Commission (SEC) verlangt, dass die Bücher aller börsennotierten Unternehmen regelmäßig von externen, unabhängigen Wirtschaftsprüfern gemäß den offiziellen Prüfungsverfahren geprüft werden. Offizielle Verfahren werden vom International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB), einem Ausschuss der International Federation of Accountants (IFAC), festgelegt.
Die zentralen Thesen
- Die Hauptaufgabe eines Abschlussprüfers besteht darin, festzustellen, ob die Abschlüsse nach GAAP erstellt wurden.
- Die SEC verpflichtet alle öffentlichen Unternehmen, regelmäßig Überprüfungen durch externe Prüfer gemäß den offiziellen Prüfungsverfahren durchzuführen.
- Es gibt verschiedene Arten von Wirtschaftsprüfern, einschließlich derer, die für Unternehmen und für eine externe Wirtschaftsprüfungsgesellschaft eingestellt wurden.
Unqualifizierte Meinung Vs. Qualifizierte Meinung
Prüfungsberichte werden in der Regel von einem uneingeschränkten Bestätigungsvermerk begleitet. Diese Aussagen bestätigen, dass der Jahresabschluss des Unternehmens den GAAP entspricht, ohne ein Urteil abzugeben oder eine Interpretation vorzunehmen.
Wenn ein Abschlussprüfer kein uneingeschränktes Prüfungsurteil abgeben kann, gibt er ein qualifiziertes Prüfungsurteil ab und gibt eine Erklärung ab, aus der hervorgeht, dass der Umfang der bereitgestellten Informationen begrenzt ist und / oder das geprüfte Unternehmen die Rechnungslegungsgrundsätze nach GAAP nicht eingehalten hat.
Wichtig
Wirtschaftsprüfer versichern potenziellen Anlegern, dass die Finanzen eines Unternehmens in Ordnung und korrekt sind, und liefern ein klares Bild des Werts eines Unternehmens, um den Anlegern bei fundierten Entscheidungen zu helfen.
Arten von Abschlussprüfern
- Interne Revisoren (IA) werden von Organisationen beauftragt, interne, unabhängige und objektive Bewertungen der finanziellen und operativen Geschäftstätigkeiten, einschließlich der Corporate Governance, bereitzustellen. Sie berichten ihre Ergebnisse, einschließlich Tipps zur besseren Führung des Unternehmens, an die Geschäftsleitung.
- Externe Prüfer arbeiten in der Regel in Zusammenarbeit mit Regierungsbehörden. Sie haben die Aufgabe, eine objektive, öffentliche Meinung zum Jahresabschluss der Organisation abzugeben und zu prüfen, ob sie die Finanzlage der Organisation fair und korrekt wiedergeben.
- Staatliche Rechnungsprüfer führen Aufzeichnungen über staatliche Stellen und über Privatunternehmen oder Einzelpersonen, die Tätigkeiten ausüben, die staatlichen Vorschriften oder Steuern unterliegen, und prüfen diese. Von der Regierung angestellte Wirtschaftsprüfer stellen sicher, dass die Einnahmen gemäß den Gesetzen und Vorschriften eingehen und ausgegeben werden. Sie erkennen Veruntreuung und Betrug, analysieren die Rechnungslegungskontrollen der Agenturen und bewerten das Risikomanagement.
- Forensische Prüfer sind auf Kriminalität spezialisiert und werden von Strafverfolgungsbehörden eingesetzt.
Auditor Qualifikationen
Externe Wirtschaftsprüfer, die für Wirtschaftsprüfer arbeiten, benötigen eine CPA-Lizenz (Certified Public Accountant), eine vom American Institute of Certified Public Accountants verliehene professionelle Zertifizierung. Zusätzlich zu dieser Zertifizierung müssen diese Auditoren auch eine staatliche CPA-Zertifizierung erhalten. Die Anforderungen variieren, obwohl die meisten Staaten eine CPA-Benennung und zwei Jahre Berufserfahrung in der öffentlichen Buchhaltung verlangen.
Die Qualifikationen für interne Prüfer (IA) sind weniger streng. Interne Prüfer werden aufgefordert, sich von der CPA akkreditieren zu lassen, obwohl dies nicht immer vorgeschrieben ist. Stattdessen ist ein Bachelor-Abschluss in Fächern wie Finanzen und anderen betriebswirtschaftlichen Disziplinen zusammen mit entsprechenden Erfahrungen und Fähigkeiten oft akzeptabel.
Besondere Überlegungen
Prüfer sind nicht verantwortlich für Transaktionen, die nach dem Datum ihrer Berichte erfolgen. Darüber hinaus müssen sie nicht unbedingt alle Fälle von Betrug oder finanzieller Falschdarstellung aufdecken - diese Verantwortung liegt in erster Linie beim Managementteam einer Organisation.
Prüfungen dienen in erster Linie dazu, festzustellen, ob die Abschlüsse eines Unternehmens „angemessen angegeben“ sind. Dies bedeutet mit anderen Worten, dass die Prüfung nicht immer einen ausreichenden Hintergrund für die Ermittlung von Betrugsfällen bietet. Kurz gesagt, eine saubere Prüfung bietet keine Garantie dafür, dass das Rechnungswesen einer Organisation vollständig über dem Board liegt.
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