Prüfungsausschuss
Ein Prüfungsausschuss ist einer der wichtigsten operativen Ausschüsse des Verwaltungsrats eines Unternehmens, der für die Überwachung der Finanzberichterstattung und Offenlegung zuständig ist. Alle börsennotierten US-Unternehmen müssen einen qualifizierten Prüfungsausschuss unterhalten, um an einer Börse notiert zu werden. Die Ausschussmitglieder müssen sich aus unabhängigen externen Direktoren zusammensetzen, darunter mindestens eine Person, die sich als Finanzexperte qualifiziert.
Wie ein Prüfungsausschuss funktioniert
Prüfungsausschüsse pflegen die Kommunikation mit dem Chief Financial Officer (CFO) und dem Controller des Unternehmens. Der Ausschuss hat auch die Befugnis, spezielle Untersuchungen einzuleiten, wenn festgestellt wird, dass die Rechnungslegungspraktiken problematisch oder verdächtig sind oder wenn schwerwiegende Probleme mit den Mitarbeitern auftreten. Ein interner Prüfer würde den Ausschuss bei solchen Bemühungen unterstützen.
Wichtig
Die Rolle des Prüfungsausschusses umfasst die Überwachung der Finanzberichterstattung, die Überwachung der Rechnungslegungsgrundsätze, die Überwachung etwaiger externer Prüfer, die Einhaltung von Vorschriften und die Erörterung von Risikomanagementgrundsätzen mit dem Management.
Die Aufgaben und die Zusammensetzung des Prüfungsausschusses eines Unternehmens können dem SEC-Formblatt DEF 14A oder dem Proxy Statement entnommen werden. Die Mitglieder des Ausschusses können sich von Zeit zu Zeit ändern, abhängig von der Bewegung des Personals innerhalb oder außerhalb des Vorstands oder der Änderung der Ausschusszuweisungen. Ein Prüfungsausschuss wird mindestens vierteljährlich und ad-hoc persönlich oder über Telekommunikation persönlich zusammentreten. Abgesehen von der jährlichen Vergütung der Direktoren werden diejenigen, die einem Prüfungsausschuss angehören (dies gilt auch für alle Ausschüsse), für jede besuchte Sitzung bezahlt.
Prüfungsausschuss Gefahren
Der Prüfungsausschuss muss seine Verantwortung sehr ernst nehmen. Finanzberichterstattung, Compliance und Risikomanagement sind einer Reihe von Risiken ausgesetzt, insbesondere wenn das Unternehmen eine große Organisation mit Tausenden von Personal- und Berichtssystemen ist, die sich über die ganze Welt erstrecken. Exogene Bedrohungen wie Cyber-Hacking stehen im Zuständigkeitsbereich eines Prüfungsausschusses, was seine Aufgabe noch schwieriger macht. Cybersicherheit sollte für Prüfungsausschüsse in Unternehmensleitungssälen überall ein zunehmender Schwerpunkt sein.
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