Eine Übersicht der Einzelabzüge

Wenn Sie Ihre Steuern jedes Jahr einreichen, haben Sie die Wahl, entweder den Standardabzug vorzunehmen oder Ihre Abzüge aufzuschlüsseln.

Der Standardabzug ist ein voreingestellter Betrag, den Sie jedes Jahr von Ihrem zu versteuernden Einkommen abziehen dürfen. Dieser Betrag variiert je nach Status Ihrer Steuererklärung und wurde jährlich indexiert, um mit der Inflation Schritt zu halten. Für Steuern 2017 beträgt der Standardabzug 6.350 USD für Alleinstehende, 9.350 USD für Haushaltsvorstände und 12.700 USD für verheiratete Steuerpflichtige. Ab 2018 verdoppelt die im Dezember 2017 verabschiedete Steuerbescheinigung den Standardabzug für diese drei Anmeldegruppen auf 12.000 USD, 18.00 USD bzw. 24.000 USD.

Standard vs. Itemized Abzüge

Nach den geltenden Vorschriften konnten Millionen von Steuerzahlern aufgrund der Aufschlüsselung ihrer Abzüge einen höheren Abzug für ihre Steuererklärungen geltend machen - und das wird wahrscheinlich in diesem Jahr der Fall sein. Um Ihre Steuererklärung optimal zu nutzen, lesen Sie weiter, um zu erfahren, wann Sie Ihre Abzüge auflisten und wann Sie den Standardabzug einhalten müssen.

Ab 2018 hat eine Änderung des Steuerrechts, die den Standardabzug verdoppelt, die Aufschlüsselung von Steuerabzügen für viele Steuerzahler weniger vorteilhaft gemacht.

Und stellen Sie fest, dass die Zahl der Steuerzahler, für die sich die Einzelnachweise auszahlen, im nächsten Jahr aufgrund des viel höheren Standardabzugs wahrscheinlich erheblich sinken wird. (Zwei Vorbehalte: Die persönliche Befreiung verschwindet, was diesen Effekt zum Teil ausgleichen kann. Zum anderen verdoppelt sich die Steuergutschrift für Kinder und gilt für mehr Familien, wodurch einige Erträge in die andere Richtung gedrängt werden.) Das neue Gesetz beseitigt auch a Anzahl der Abzüge, die Steuerzahler derzeit in Anspruch nehmen und einige andere ändern können. Während wir die diesjährigen Abzüge diskutieren, werden wir wichtige Verschiebungen feststellen.

Die zentralen Thesen

• Mit den aufgeschlüsselten Abzügen können bestimmte Steuerpflichtige ihre jährliche Einkommenssteuer über das hinaus senken, was sie vom Standardabzug erhalten würden.
• Die einzelnen Abzüge umfassen verschiedene Kategorien - von Krankheitskosten über Hypothekenzinsen bis hin zu Spenden für wohltätige Zwecke.
• Das Aufzählen macht am häufigsten Sinn für Einkommensstärkere, die auch mehrere Posten abziehen müssen, z. B. als Eigenheimbesitzer oder Geschäftsinhaber.

Der Zweck und die Natur von Einzelabzügen

Die aufgeschlüsselten Abzüge fallen in eine andere Kategorie als die über dem Strich liegenden Abzüge, wie z. Es handelt sich um "under-the-line" -Abzüge oder Abzüge vom bereinigten Bruttoeinkommen. Sie werden im Schedule A des Internal Revenue Service berechnet und dann auf Ihrem 1040-Formular ausgewiesen.

Sobald die aufgelisteten Abzüge von Ihrem Einkommen abgezogen wurden, ist der Rest Ihr tatsächlich zu versteuerndes Einkommen. Einzelabzüge wurden von der Regierung als sozialtechnisches Instrument eingeführt, um den Steuerzahlern wirtschaftliche Anreize zu bieten, bestimmte Dinge zu tun, z. B. Häuser zu kaufen und Spenden an Wohltätigkeitsorganisationen zu leisten.

Also, welche Abzüge können aufgelistet werden?

Zeitplan A ist in verschiedene Abschnitte unterteilt, die sich mit den einzelnen Arten von Einzelpostenabzügen befassen. Eine Aufschlüsselung Ihrer Einzelpostenabzüge finden Sie in den IRS-Anweisungen für Schedule A.

Das Folgende ist eine kurze Übersicht über den Umfang und die Grenzen der einzelnen Kategorien von Einzelpostenabzügen. Zur Unterstützung der zukünftigen Planung haben wir wichtige Änderungen in das neue Steuergesetz aufgenommen, das hauptsächlich ab dem Steuerjahr 2018 gilt:

• Nicht erstattete ärztliche und zahnärztliche Kosten - Dieser Abzug ist wahrscheinlich der schwierigste und finanziell schwierigste. Es ist auch ein Abzug, dass das neue Steuergesetz für das Steuerjahr 2017 die Steuern ändert, die Sie im April 2018 einreichen werden. Nur für die Steuerjahre 2017 und 2018 müssen Steuerzahler qualifizierte medizinische und / oder zahnärztliche Auslagen erbringen, die dies nicht sind Versicherungsschutz kann Ausgaben, die 7, 5% des bereinigten Bruttoeinkommens übersteigen, abziehen. Ab dem Steuerjahr 2019 (zahlbar im April 2020) kehren die medizinischen Abzüge auf ihr derzeitiges Niveau von 10% zurück.
• Zinsaufwendungen - Eigenheimbesitzer können derzeit die Zinsen abziehen, die sie für ihre Hypotheken und Eigenheimschulden zahlen. Diese Abzüge ändern sich im Rahmen der neuen Steuergesetzgebung.
  • Hypothekenzinsen für Eigenheime können derzeit für Kredite bis zu 1 Million US-Dollar abgezogen werden. Die Hypothekendarlehensgeber senden den Kreditnehmern jährlich das Formular 1098, in dem der genaue Betrag der abziehbaren Zinsen und die im letzten Jahr gezahlten Punkte angegeben sind. Steuerzahler, die im Laufe des Jahres Häuser gekauft oder refinanziert haben, können die von ihnen gezahlten Punkte im Rahmen bestimmter Richtlinien ebenfalls abziehen. Wenn Sie derzeit Darlehenszinsen von bis zu 1 Million US-Dollar abziehen, können Sie dies auch weiterhin tun. Sie können sogar fortfahren, wenn Sie dasselbe Darlehen refinanzieren, solange der Betrag gleich bleibt. Für alle Hypotheken, die ab dem 15. Dezember 2017 aufgenommen wurden, können Darlehenszinsen jedoch nur für Darlehen bis zu 750.000 USD abgezogen werden. Für Steuerjahre nach 2025 wird die Beschränkung von 1 Million US-Dollar unabhängig vom Zeitpunkt der Aufnahme des Darlehens erneut angezeigt.
  • Hypothekendarlehen / Zinslinie sind derzeit abzugsfähig. Ab 2019 bis Ende 2025 entfällt dieser Steuerabzug.
• Bezahlte Steuern - Steuerpflichtige, die einen Einzelposten bilden, können zwei Arten von Steuern abziehen, die in Anhang A gezahlt werden: Persönliche Grundsteuern, einschließlich Grundsteuern, sind abziehbar, zusammen mit staatlichen und lokalen Steuern, die für das Vorjahr veranschlagt wurden. Jegliche Rückerstattung, die der Steuerpflichtige im Vorjahr vom Staat erhalten hat, muss jedoch als Einkommen angerechnet werden, wenn der Steuerpflichtige im Vorjahr Abzüge ausgewiesen hat. Von 2018 bis Ende 2025 können Steuerzahler von diesen kombinierten Steuern nur 10.000 US-Dollar abziehen. Darüber hinaus sind ausländische Immobiliensteuern (nicht gewerbebezogen) steuerlich nicht abzugsfähig. Wenn Sie Ihre staatliche oder lokale Einkommensteuer 2018 im Jahr 2017 im Voraus bezahlt haben, ist dieser Betrag nicht von Ihren Steuern 2017 abziehbar.
• Wohltätige Spenden - Jede Spende an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation ist in gewissen Grenzen abzugsfähig. Bareinlagen, die 50% des bereinigten Bruttoeinkommens des Steuerpflichtigen übersteigen, müssen auf das nächste Jahr übertragen werden, ebenso wie Sacheinlagen, die 30% der AGI übersteigen. Ab 2018 bis 2025 werden diese 50% zu 60%.
• Verluste aufgrund von Unfall oder Diebstahl - Verluste aufgrund von Unfall oder Diebstahl sind in Anhang A aufgeführt. Leider sind nur Verluste von mehr als 10% des bereinigten Bruttoeinkommens des Steuerpflichtigen tatsächlich abzugsfähig. Wenn ein Steuerpflichtiger in einem Jahr einen Unfallschaden erleidet und diesen von seinen Steuern abzieht, muss jede Erstattung, die in späteren Jahren eingeht, als Einkommen gezählt werden. Unfallschäden werden ab IRS-Formblatt 4864 in Anhang A eingetragen. Das neue Steuergesetz beseitigt diesen Abzug von 2018 bis 2025, mit Ausnahme von Verlusten aufgrund einer staatlich erklärten Katastrophe.
• Nicht erstattete berufsbezogene Ausgaben und bestimmte sonstige Abzüge - W-2-Mitarbeiter, die arbeitsbezogene Ausgaben verursachen, können alle aggregierten Ausgaben abziehen, die 2% ihres bereinigten Bruttoeinkommens überschreiten. Dazu gehören Ausrüstungsgegenstände und Zubehör, Schutzkleidung, Ausgaben für die Unterhaltung eines Heimbüros zum Vorteil des Arbeitgebers, Fahrzeugkosten, Gebühren an Berufsverbände und Berufsabonnements. In diesem Abschnitt sind auch einige andere sonstige Abzüge aufgeführt, z. B. Gebühren für die Vorbereitung und Prüfung von Einkommensteuern sowie Aufwendungen für die Instandhaltung von Anlagen oder ertragsbringenden Immobilien. Diese Gebühren umfassen ua IRA- oder andere aus eigener Tasche gezahlte Kontoführungsgebühren, Rechts- und Buchhaltungsgebühren sowie Margin-Zinsen. Das neue Steuergesetz beseitigt diese Abzüge von 2018 bis 2025.
• Sonstige sonstige Abzüge - Diese letzte Kategorie von Einzelabzügen umfasst Posten wie Glücksspielverluste in Höhe von Glücksspielgewinnen, Verluste aus Personengesellschaften oder Unterkapitel S-Körperschaften, Erbschaftssteuern auf Einkünfte aus einem verfallenen und bestimmte andere Ausgaben. Einige dieser Abzüge werden für 2018-2025 eliminiert oder geändert. Weitere Einzelheiten finden Sie in der IRS-Publikation 17 und in den Anweisungen zu Anhang A. Ab dem Steuerjahr 2018 wenden Sie sich an Ihren Steuerberater.

Zusammenfassung der Steuergesetzänderungen von 2019

Wenn Sie 2019 als einzelner Steuerzahler einreichen - oder verheiratet sind und separat einreichen -, ist es wahrscheinlich besser, den Standardabzug von 12.000 US-Dollar zu nehmen, wenn Ihre aufgeschlüsselten Abzüge weniger als diesen Betrag betragen. Gleiches gilt für ein Ehepaar, das gemeinsam einen Abzug von höchstens 24.000 US-Dollar geltend macht, und für Haushaltsvorstände, deren Abzug insgesamt höchstens 18.000 US-Dollar beträgt. Diese Abzüge haben sich ab 2018 nach der Verabschiedung des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung fast verdoppelt.

Steuerabzüge, die Sie auflisten können

• Hypothekenzinsen für ein Darlehen von 750.000 USD oder weniger
• Hypothekenversicherungsprämien
• Spendenbeitrag
• Arzt- und Zahnarztkosten (über 10% der AGI)
• Staatliche und lokale Einkommens-, Verkaufs- und Vermögenssteuern bis zu 10.000 USD
• Glücksspielverluste
• Investment Interesse
• Zinsen für Studentendarlehen in Höhe von 2.500 USD
• 250 USD (für Pädagogen, die Unterrichtsmaterial kaufen)

Abzüge, die Sie verloren haben

• Hypothekenzinsen: Das Darlehen beläuft sich auf über 750.000 USD bis 1 Million USD
• Staatliche und lokale Einkommens-, Verkaufs- und Vermögenssteuern über 10.000 USD
• Unterhaltszahlungen
• Umzugskosten (außer Militärdienst)
• Nicht erstattete Personalkosten
• Kosten für die Jobsuche
• Steuervorbereitungskosten
• Naturkatastrophenschäden (außer in einem vom Präsidenten bestimmten Gebiet)

Einkommensbeschränkungen für Einzelabzüge

Die aufgeschlüsselten Steuerabzüge für Steuerpflichtige mit einem bereinigten Bruttoeinkommen über einem bestimmten Niveau (siehe Formblatt 1040, Zeile 38) können gekürzt werden. Die Grenzen hängen von Ihrem Anmeldestatus ab. Wenn Sie sich darüber befinden, müssen Sie das Arbeitsblatt mit den Einzelpostenabzügen ausfüllen, um den Betrag zu ermitteln, der in Zeile 29 von Anhang A eingegeben werden muss. 287.650 USD, wenn Haushaltsvorstand; 261.500 USD, wenn alleinstehend; oder 156.900 US-Dollar, wenn die Eheschließung separat erfolgt. Diese als "Pease" -Limits bekannten Limits werden für 2018-2025 ausgesetzt.

Denken Sie daran, zu aggregieren

Es gibt Zeiten, in denen der zusätzliche Abzug, der von den zusätzlichen medizinischen oder arbeitsbedingten Kosten realisiert wird, es ermöglicht, dass die Einzelabzüge den Standardabzug überschreiten. Sie sollten daher nicht einfach davon ausgehen, dass Sie keine sonstigen Ausgaben abziehen können oder dass Sie keine Abzüge auflisten können, wenn Ihre auflistbaren Abzüge für sich allein nicht ausreichen, um Sie zu qualifizieren.

Die Quintessenz

Viele Regeln zu Einzelpostenabzügen gehen über den Rahmen dieses Artikels hinaus. Durch die Zusammenarbeit mit einem erfahrenen und kompetenten Steuerberater können Sie sicherstellen, dass diese Regeln auf Ihre Steuererklärung angewendet werden. Ihr Steuerberater sollte Ihnen auch die Möglichkeit geben, zu bestimmen, ob Sie den Standardabzug angeben oder in Anspruch nehmen sollen. Nehmen Sie sich auf jeden Fall etwas Zeit, um zu prüfen, was von 2018 bis 2025 auf der Grundlage der neuen Steuergesetzgebung zu erwarten ist.