Angepasste Basis
Die bereinigte Basis hat mehrere Finanzierungsanträge, aber in jeder Situation ist eine Änderung der erfassten Anschaffungskosten eines Vermögenswerts oder Wertpapiers erforderlich. Die Kostenbasis eines Vermögenswerts oder Wertpapiers ist der anfänglich erfasste Wert, der für den Erwerb dieses Vermögenswerts oder Wertpapiers gezahlt wurde. Wenn bestimmte Ereignisse eintreten, muss der gezahlte Preis angepasst werden, damit genaue Gewinn- und Verlustaufzeichnungen für Ertragsberechnungen und Steuerzwecke aufbewahrt werden können.
1) Die Kostenbasis eines Wertpapiers wird manchmal angepasst, wenn bestimmte Ereignisse eintreten. Einige Aktien zahlen Dividenden. Eine in Form von zusätzlichen Aktien ausgeschüttete Dividende führt zu einer Anpassung der Kostenbasis der ursprünglichen Aktien. Die Kostenbasis der ursprünglichen Aktien wird auch im Falle eines Aktiensplits oder einer Kapitalausschüttung angepasst. Vom Emittenten in bar gezahlte Dividenden verursachen keine bereinigte Basis.
2) Wenn eine Person oder ein Unternehmen einen Vermögenswert wie eine schwere Maschine oder ein Haus besitzt, kann eine Wertminderung aufgrund von Abnutzung des Vermögenswerts geltend gemacht werden. Wenn eine Abschreibung geltend gemacht wird, ändert sich die Kostenbasis des Vermögenswerts. Auf der anderen Seite können Verbesserungen an einem Vermögenswert auch eine Neubewertung der Kostenbasis zur Folge haben, die zu einer Anpassung der Basis führt.
3) Wenn eine Person stirbt, kann ihr Vermögen an Angehörige weitergegeben werden. Nach ordnungsgemäßen Sterbeurkunden erhalten die Vermögenswerte, die an die Erben weitergegeben werden, eine Aufstockungsgrundlage. Dies bedeutet, dass alle willenlosen Vermögenswerte eine angepasste Basis erhalten, die zum Zeitpunkt des Todes des Verstorbenen bewertet wird. Die Weitergabe von Vermögenswerten nach dem Tod und die sich daraus ergebende angepasste Grundlage kann es Angehörigen ermöglichen, Vermögenswerte zu verkaufen, die ihnen mit geringen oder keinen steuerlichen Konsequenzen zur Verfügung gestellt wurden.
BREAKING DOWN Angepasste Basis
Angepasste Basis sind aktualisierte ursprüngliche Anschaffungskosten eines Vermögenswerts. Ihr Hauptzweck besteht darin, den Gewinn oder Verlust aus dem Verkauf dieses Vermögenswerts zu berechnen.
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