408 (k) Plan vs. 401 (k) Plan: Was ist der Unterschied?

Sowohl 408 (k) als auch 401 (k) beziehen sich auf Abschnitte des Internal Revenue Code, in denen von Arbeitgebern gesponserte Pensionspläne beschrieben sind. Beide enthalten Richtlinien, nach denen die Mitarbeiter einen Teil ihrer Gehaltsschecks beiseite legen können, bevor die Steuern ausgezahlt werden, um in ein spezielles Rentenkonto investiert zu werden. Dort weichen diese beiden alphanumerischen Codes voneinander ab. Während 401 (k) zum Synonym für ein weit verbreitetes Altersguthaben geworden ist, legt 408 (k) die Richtlinien für die so genannte vereinfachte Arbeitnehmerrente (Simplified Employee Pension, SEP IRA) fest.

Die zentralen Thesen

• 408 (k) und 401 (k) sind beides Altersvorsorgepläne, die Arbeitgeber ihren Arbeitnehmern anbieten können.
• 401 (k) s sind die häufigste Art von Plan.
• Das Hauptmerkmal, das die SEP IRA von der 401 (k) unterscheidet, ist, dass sie nur Unternehmen mit 25 Mitarbeitern oder weniger zur Verfügung steht.
• Anders als bei einem 401 (k) sind Arbeitnehmerbeiträge im Rahmen der SEP-Beitragsgrenzen nicht zulässig.

408 (k)

Laut IRS wurden SEPs 1978 vom Kongress ermächtigt, Arbeitgebern eine einfachere und unkompliziertere Art der Altersvorsorge für sich und ihre Angestellten anzubieten. § 408 (k) (1) des Internal Revenue Code definiert eine SEP als ein individuelles Alterskonto oder eine individuelle Altersrente in Bezug auf bestimmte Voraussetzungen für die Teilnahme, den Beitrag, die Diskriminierung und den Bezug. "

SEP IRAs können von Arbeitgebern selbst dann beigesteuert werden, wenn der Arbeitnehmer auch Arbeitgeber ist. Arbeitgeber können steuerlich absetzbare Beiträge für berechtigte Arbeitnehmer - einschließlich des Geschäftsinhabers - an ihre SEP-IRA leisten. Dem Arbeitgeber wird ein Steuerabzug für Planbeiträge gewährt, die die gesetzliche Grenze nicht überschreiten.

401 (k)

Ein 401 (k) ist die häufigste Art von Altersguthaben. Es ist ein qualifizierter, vom Arbeitgeber gesponserter Sparplan. Arbeitgeber, die einen 401 (k) -Plan anbieten, können für berechtigte Arbeitnehmer entsprechende oder nicht-gewählte Beiträge zum Plan leisten und dem Plan auch eine Gewinnbeteiligungsfunktion hinzufügen. Die Erträge in einem 401 (k) -Plan fallen auf steuerlicher Basis an.

Hauptunterschiede

Das Hauptmerkmal, das die SEP IRA von der 401 (k) unterscheidet, ist, dass sie nur Unternehmen mit 25 Mitarbeitern oder weniger zur Verfügung steht. Hier sind einige andere Funktionen.

• Nur Arbeitgeber tragen zu einer SEP bei. Anders als bei einem 401 (k) sind Arbeitnehmerbeiträge im Rahmen der SEP-Beitragsgrenzen nicht zulässig.
• Beitragsgrenzen. Arbeitgeber können bis zu 25% des Gehalts eines Mitarbeiters beitragen, jedoch nicht mehr als 56.000 USD (gegenüber 55.000 USD im Jahr 2018). Nachholbeiträge sind nicht zulässig, da SEP-IRAs nur mit Arbeitgeberbeiträgen finanziert werden.
• Separate, persönliche IRA-Beiträge. Wenn der SEP-IRA-Plan Ihres Unternehmens dies zulässt, können Mitarbeiter ihre eigenen IRA-Beiträge bis zu den IRA-Grenzen auf dasselbe Konto einzahlen (5.500 USD im Jahr 2018, 6.000 USD im Jahr 2019 plus 1.000 USD für Personen ab 50 Jahren).
• Mindestverdienst, um förderfähig zu sein. Die Mindestentschädigungsschwelle bleibt unverändert bei 600 USD.
• Die maximale Entschädigung, die berücksichtigt werden kann. Unabhängig davon, wie viel ein Mitarbeiter verdient, beträgt die jährliche Vergütungsgrenze, die laut IRS bei der Bestimmung der Beiträge zu einer SEP IRA berücksichtigt werden kann, 280.000 US-Dollar im Jahr 2019, gegenüber 275.000 US-Dollar im Jahr 2018.
• Beiträge werden nicht besteuert. Wie bei einem 401 (k) werden Arbeitgeberbeiträge zu Ihren § 408 (k) -Pflichten nicht besteuert.
• Wer kann einen haben. Mitarbeiter von Unternehmen mit 25 Mitarbeitern oder weniger. Selbständige, die normalerweise keinen Zugang zu einer Altersvorsorge haben.
• Beiträge können steuerlich absetzbar sein. Selbstständige mit einer SEP IRA können die Kosten für einen bestimmten Betrag persönlicher Beiträge zu ihrer Altersvorsorge von ihrem Einkommen abziehen.
• Die Arbeitgeberbeiträge nach einer SEP IRA müssen gleich sein. Das bedeutet, dass jeder berechtigte Mitarbeiter den gleichen Prozentsatz seines Gehalts erhalten muss, der in den Plan einfließt.
• Beitragsfristen folgen den IRA-Fristen. Beispielsweise können 2018-Beiträge zu einer SEP IRA bis zum 15. April 2019 oder bis zum Oktober mit einer Anmeldeerweiterung geleistet werden. Bei einem 401 (k) ist der Stichtag das Kalenderjahr.
• Mitarbeiter, nicht Arbeitgeber, verwalten ein SEP-Konto. Insgesamt sind 401 (k) -Pläne etwas komplexer als SEPs, da der Arbeitgeber viele Anlageoptionen auflegt, einschließlich Investmentfonds, die Aktien, Anleihen und Rohstoffe enthalten. Bei einem SEP IRA legt der Arbeitgeber keine Anlageoptionen fest. Stattdessen verwaltet der Mitarbeiter die SEP IRA selbst und wählt seine eigenen Investitionen aus. Die Arbeitgeber legen im Wesentlichen Geld (keine verbotenen Grundstücke) auf die individuellen Altersvorsorgekonten der einzelnen Arbeitnehmer (IRA). Dies erspart dem Arbeitgeber die Zahlung von Verwaltungskosten wie bei der 401 (k) -Verwaltung.
• Strafen für vorzeitige Abhebung. Beide Arten von Konten sind ohne eine Strafe nicht zugänglich, bis der Kontoinhaber das qualifizierte Alter von 59½ Jahren erreicht hat.