Welche steuerlichen Auswirkungen hat die Berechnung der Abschreibung?

Die Abschreibung ist eine Methode, mit der die Anschaffungs- oder Herstellungskosten von Sachanlagen über die Nutzungsdauer der Vermögenswerte verteilt werden. Mit anderen Worten, es ordnet einen Teil dieser Kosten Perioden zu, in denen die Sachanlagen zur Erzielung von Erträgen oder Verkäufen beigetragen haben. Durch die Erfassung der Wertminderung eines Vermögenswerts oder von Vermögenswerten reduziert die Abschreibung die Höhe der Steuern, die ein Unternehmen oder ein Unternehmen durch Steuerabzüge zahlt.

Der Abschreibungsaufwand eines Unternehmens reduziert die Höhe des steuerlichen Ergebnisses und damit die Höhe der geschuldeten Steuern. Je höher der Abschreibungsaufwand, desto niedriger das zu versteuernde Einkommen und desto niedriger die Steuerbelastung eines Unternehmens. Je geringer der Abschreibungsaufwand, desto höher das zu versteuernde Einkommen und desto höher die Steuerschuld.

Abschreibung nachweisen

Die Abschreibung erfolgt in Form von Abschreibungsaufwendungen in der Gewinn- und Verlustrechnung nach Angabe aller Umsätze, Herstellungskosten und Betriebskosten sowie vor dem Ergebnis vor Zinsen und Steuern oder dem EBIT, das letztendlich zur Berechnung herangezogen wird Steueraufwand eines Unternehmens.

Der Gesamtbetrag des Abschreibungsaufwands wird als kumulierte Abschreibung in der Bilanz eines Unternehmens erfasst und vom Bruttobetrag des ausgewiesenen Anlagevermögens abgezogen. Der Betrag der kumulierten Abschreibungen erhöht sich im Laufe der Zeit, da die monatlichen Abschreibungskosten auf das Vermögen eines Unternehmens angerechnet werden. Wenn die Vermögenswerte schließlich stillgelegt oder verkauft werden, wird der kumulierte Abschreibungsbetrag in der Bilanz eines Unternehmens aufgelöst und die Vermögenswerte werden aus dem Jahresabschluss entfernt.

Möglichkeiten zur Berechnung der Abschreibung

Es gibt verschiedene Methoden zur Berechnung der Abschreibung:

• lineare Basis (lineare Abschreibung)
• sinkendes Gleichgewicht
• doppelt rückläufig
• Produktionseinheiten
• Zahlensumme der Jahre

Bei jeder Methode wird der Abschreibungsaufwand unterschiedlich erfasst, wodurch sich der Betrag ändert, in dem der Abschreibungsaufwand das steuerpflichtige Einkommen eines Unternehmens und damit dessen Steuern verringert.

Gerade Basis

Eine lineare Basis oder eine lineare Abschreibung wertet ein Anlagevermögen über die erwartete Nutzungsdauer ab. Um die lineare Methode anwenden zu können, müssen die Steuerzahler die Kosten des abzuschreibenden Vermögenswerts, seine voraussichtliche Nutzungsdauer und seinen Restwert kennen - den Preis, zu dem ein Vermögenswert am Ende seiner Nutzungsdauer voraussichtlich verkauft wird.

Angenommen, Firma A kauft eine Produktionsmaschine für 50.000 USD, die erwartete Nutzungsdauer beträgt fünf Jahre und der Restwert beträgt 5.000 USD. Die Abschreibungskosten für die Produktionsmaschine betragen 9.000 USD oder 50.000 USD - 5.000 × 5 USD pro Jahr.

Sinkendes Gleichgewicht

Bei der Methode des degressiven Saldos wird ein Abschreibungssatz angewendet, der in den früheren Jahren der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts höher ist. Der Steuerzahler muss die Kosten des Vermögenswerts, seine voraussichtliche Nutzungsdauer, seinen Restwert und die Abschreibungsrate kennen.

Angenommen, Unternehmen B kauft ein Anlagevermögen mit einer Nutzungsdauer von drei Jahren, die Anschaffungskosten des Anlagevermögens betragen 5.000 USD, die Abschreibungsrate 50% und der Restwert 1.000 USD.

Verwenden Sie die folgende Formel, um den Abschreibungswert für das erste Jahr zu ermitteln: (Nettobuchwert - Restwert) x (Abschreibungssatz). Die Abschreibung für das erste Jahr beträgt 2.000 USD (5.000 USD - 1.000 USD x 0, 5 USD). Im zweiten Jahr beträgt die Abschreibung 1.000 USD (5.000 - 2.000 - 1.000 USD x 0, 5 USD).

Im letzten Jahr wird die Abschreibung für das letzte Jahr der Nutzungsdauer nach folgender Formel berechnet: (Nettobuchwert zu Beginn des dritten Jahres) - (geschätzter Restwert). In diesem Fall beträgt der Abschreibungsaufwand im letzten Jahr 1.000 USD.

Die Summe der Ziffern des Jahres

Die Summe der Jahresziffern ist eine beschleunigte Abschreibungsmethode, bei der ein Prozentsatz anhand der Summe der Jahre der Nutzungsdauer eines Vermögenswerts ermittelt wird.

Beispiel: Firma B kauft eine Produktionsmaschine für 10.000 US-Dollar mit einer Nutzungsdauer von fünf Jahren und einem Restwert von 1.000 US-Dollar. Um den Abschreibungswert pro Jahr zu berechnen, berechnen Sie zunächst die Summe der Ziffern der Jahre. In diesem Fall sind es 15 Jahre oder (1+ 2 + 3 + 4 + 5). Der Abschreibungsbetrag beträgt 9.000 US-Dollar (10.000 bis 1.000 US-Dollar).

Im ersten Jahr beträgt der Multiplikator 5 ÷ 15, da die Nutzungsdauer noch fünf Jahre beträgt; im zweiten Jahr ist der Multiplikator 4 ÷ 15; im dritten Jahr ist der Multiplikator 3 ÷ 15; und so weiter. Der Abschreibungswert beträgt $ 3.000 ([$ 10.000 - $ 1.000] x [(5 ÷ 15]). Verwenden Sie diese Methode bis zum Restwert.