Was ist das "Stretch IRA" -Konzept?

Die "Stretch-IRA" ist eigentlich keine Art von IRA. Vielmehr handelt es sich um eine Vermögensübertragungsmethode, an der die IRA beteiligt ist - insbesondere der Begünstigte, den Sie als Erben der IRA bei Ihrem Tod bestimmen. Diese Nachlassplanungsstrategie bietet Ihnen das Potenzial, die Verteilungen Ihrer IRA über mehrere Generationen zu erweitern. Deshalb wird es "Stretch IRA" genannt.

Jeder IRA-Eigentümer muss in der Regel einen Begünstigten für das Konto angeben. Diese Person (oder Personen) erbt die IRA, wenn Sie sterben (vorausgesetzt, es steckt natürlich noch Geld darin). Diejenigen, die das Glück haben, die IRA einer anderen Person zu erben, müssen dann genau wie Sie die erforderlichen Mindestverteilungen (RMDs) pro Jahr vom Konto abziehen (vorausgesetzt, Sie haben 70 ½ erreicht, das Alter, ab dem das IRS-Mandat Sie veranlasst, IRA-Abhebungen vorzunehmen).

Die Höhe des RMD hängt von der Höhe des Kontostands und vom Alter ab, basierend auf den IRS-Lebenserwartungstabellen. Bei der Ermittlung des RMD können die Begünstigten entweder das Alter / die Lebenserwartung des ursprünglichen Kontoinhabers oder ihr eigenes Alter verwenden. In der Regel ist es vorteilhafter, ihre eigenen zu verwenden, da je jünger diese sind, desto länger ist die Lebenserwartung und desto kleiner ist die erforderliche Verteilung.

Die zentralen Thesen

• Die Stretch-IRA ist eine Nachlassplanungsmethode, mit der Sie die IRA-Verteilungen auf zukünftige Generationen ausweiten können, sodass die IRA weiter wachsen kann.
• Die Stretch-IRA-Strategie sieht vor, dass junge Menschen - Enkel oder sogar Urenkel - eher die Nutznießer der IRA als den Ehegatten sind.
• Der Schlüssel zur Strategie liegt in der Tatsache, dass geerbte IRA-Begünstigte die erforderlichen Mindestausschüttungen basierend auf ihrem eigenen Alter vornehmen können. Je jünger sie sind, desto kleiner ist der RMD.

Wie ein Stretch IRA funktioniert

In der Regel nennen die meisten IRA-Eigentümer ihren Ehepartner als primären IRA-Begünstigten und ihre Kinder als bedingten Begünstigten. Obwohl an dieser Strategie nichts auszusetzen ist, muss der Ehepartner möglicherweise mehr Geld von der IRA abheben, als er wirklich benötigt - und auch Steuern dafür zahlen, es sei denn, die IRA ist eine Roth-IRA und keine traditionelle IRA. Wenn der Ehepartner und die Kinder dieses zusätzliche Einkommen nicht benötigen, sollten Sie erwägen, diejenigen der nächsten Generation (wie Enkel oder Urenkel) als Nutznießer zu bestimmen.

Auf diese Weise können Sie den Wert der IRA über einen längeren Zeitraum ausdehnen und den Betrag der steuerpflichtigen Auszahlung reduzieren. Im Mittelpunkt der Strategie steht die Tatsache, dass RMDs auf diesen Lebenserwartungstabellen basieren. Da die Enkel jünger sind, ist der Betrag, den sie abheben müssen, viel geringer als der, den der Ehegatte oder die Kinder einnehmen müssten.

Der Begünstigte einer geerbten IRA hat bis zum Ende des Steuerjahres, das auf das Jahr des Todes des ursprünglichen Kontoinhabers folgt, Zeit, mit der Ausschüttung zu beginnen.

Beispiel einer Stretch-IRA

Hier ist ein Beispiel, um das Stretch-IRA-Konzept in Aktion zu zeigen.

Angenommen, wir haben eine traditionelle IRA im Wert von 500.000 US-Dollar am 31.12.2013. Der ursprüngliche Besitzer war Dave (verstorben am 01.12.2013).

Mal sehen, wie sich durch die Nennung des Begünstigten die Größe der Verteilung ändert, die der Erbe in Anspruch nehmen muss - und daher, wie lange das Geld in der Lage sein wird, steuerfrei weiter zu wachsen, und wie lange es dauern kann, bis es ausgeht.

a) Ehepartner: Mary (73 Jahre im Jahr 2020), Mary muss im Jahr 2020 einen RMD von 20.234 USD einnehmen.
b) Sohn: Mike (55 Jahre im Jahr 2020), Mike muss im Jahr 2020 einen RMD von 16.892 USD einnehmen.
c) Enkelin: Julia (28 Jahre im Jahr 2010), Julia muss im Jahr 2020 einen RMD von 9.042 USD einnehmen.
d) Urenkel: Dallas (Alter 6 im Jahr 2020), Dallas muss im Jahr 2020 einen RMD von 6.519 USD einnehmen.

Jeder Begünstigte muss die RMD danach jedes Jahr weiter einnehmen - bis das Geld aufgebraucht ist - basierend auf seinem neuen Alter / seiner neuen Lebenserwartung, die jedes Jahr anhand der IRS-Publikation 590-B aus Anhang B - Lebenserwartung berechnet werden muss Tabellen Abschnitt.

Wenn Dave den jüngsten Begünstigten auswählt, kann der RMD-Aufwand sehr gering sein, ebenso wie die darauf entfallende Steuer (vorausgesetzt, der kleine Dallas hat nicht viel anderes Einkommen). Wenn Sie weniger abziehen, steigt der IRA-Wert steuerlich weiter und kann sich somit über mehrere Generationen erstrecken.

Advisor Insight

Jack Brkich III, CFP®
JMB Financial Managers, Irvine, CA.

Ein Stretch-IRA wird am häufigsten von Personen verwendet, die kein zusätzliches Einkommen benötigen oder planen, ein Vermächtnis steuerlich effizient an die Erben weiterzugeben. Das sind die Profis:

• Ein Stretch-IRA bietet einem Begünstigten möglicherweise ein lebenslanges Einkommen.
• Die insgesamt gezahlte Steuer kann sich verringern, wenn kleinere Ausschüttungen über einen längeren Zeitraum vorgenommen werden und nicht als Pauschalbetrag.
• Die Verlängerung des Zeitraums, in dem Ausschüttungen getätigt werden, verlängert die Zeit, in der das Vermögen steuerfrei wachsen muss, und erhöht den Betrag, den die Begünstigten erhalten.

Dies sind die Nachteile:

• Ein Begünstigter hat möglicherweise keine normale Lebenserwartung.
• Änderungen von Gesetzen oder Vorschriften können sich nachteilig auf den Eigentümer oder die Begünstigten auswirken.
• Wie jede Investition könnten Verluste oder Inflation den Wert künftiger Ausschüttungen beeinträchtigen.
• Wenn ein Begünstigter minderjährig ist, muss möglicherweise ein Depot oder eine Vormundschaft eingerichtet werden.