Grundlegendes zur Besteuerung von Auslandsinvestitionen

Für viele der heutigen Anleger geht die Diversifizierung über den Besitz von Unternehmen in einer Vielzahl von Branchen hinaus - dies bedeutet auch, dass Wertpapiere aus verschiedenen Teilen der Welt hinzugefügt werden. Tatsächlich empfehlen viele Wealth-Management-Experten, ein Drittel oder mehr seiner Aktien in ausländische Unternehmen umzuleiten, um ein effizienteres Portfolio zu schaffen.

Wenn Sie sich jedoch der steuerlichen Behandlung internationaler Wertpapiere nicht bewusst sind, können Sie Ihr wahres Ertragspotenzial nicht maximieren. Wenn Amerikaner Aktien oder Anleihen von einem in Übersee ansässigen Unternehmen kaufen, unterliegen alle Anlageerträge (Zinsen, Dividenden) und Kapitalgewinne der US-Einkommensteuer. Hier ist der Kicker: Die Regierung des Heimatlandes der Firma kann auch eine Scheibe nehmen.

Wenn diese Doppelbesteuerung drakonisch klingt, machen Sie sich Mut. Die US-Steuerkennziffer bietet eine sogenannte „Steuergutschrift für Ausländer“. Glücklicherweise können Sie auf diese Weise alle oder zumindest einige dieser ausländischen Steuern verwenden, um Ihre Haftung gegenüber Uncle Sam auszugleichen.

Die zentralen Thesen

• Wenn Amerikaner Aktien oder Anleihen von Unternehmen mit Sitz im Ausland kaufen, unterliegen alle Anlageerträge (Zinsen, Dividenden) und Kapitalgewinne der US-Einkommensteuer und den vom Heimatland des Unternehmens erhobenen Steuern.
• Die US-Steuerkennziffer bietet die "ausländische Steuergutschrift", mit der ausländische Steuern einen Teil Ihrer Verbindlichkeiten gegenüber Uncle Sam ausgleichen können.

Grundlagen der ausländischen Steuergutschrift

Jedes Land hat seine eigenen Steuergesetze und diese können von einer Regierung zur nächsten dramatisch variieren. Viele Länder haben überhaupt keine Kapitalertragsteuer oder verzichten auf diese für ausländische Investoren. Aber viel zu tun. Italien zahlt beispielsweise 20% der Einnahmen, die ein Nichtansässiger aus dem Verkauf seiner Aktien erzielt. Spanien hält mit 21% etwas mehr von solchen Gewinnen zurück. Die steuerliche Behandlung von Dividenden- und Zinserträgen spielt ebenfalls eine Rolle.

Während es nicht schadet, die Steuersätze vor einer Investition zu ermitteln - insbesondere wenn Sie einzelne Aktien und Anleihen kaufen -, bietet der IRS eine Möglichkeit, Doppelbesteuerung zu vermeiden. Für alle „qualifizierten ausländischen Steuern“, die Sie gezahlt haben, einschließlich Steuern auf Einkommen, Dividenden und Zinsen, können Sie in Ihrer Steuererklärung entweder eine Steuergutschrift oder einen Abzug geltend machen (sofern Sie dies angeben).

Woher wissen Sie überhaupt, ob Sie ausländische Steuern gezahlt haben? Wenn Sie Beteiligungen im Ausland haben, sollten Sie zum Jahresende entweder einen 1099-DIV- oder einen 1099-INT-Zahlungsempfängerauszug erhalten. In Kasten 6 sehen Sie, wie viel Ihrer Einkünfte von einer ausländischen Regierung einbehalten wurden. (Die offizielle IRS-Website bietet eine grundlegende Beschreibung der ausländischen Steuergutschrift.)

In den meisten Fällen ist es besser, sich für die Gutschrift zu entscheiden, wodurch sich die tatsächlich fällige Steuer verringert. Ein Guthaben von 200 US-Dollar bedeutet beispielsweise eine Steuereinsparung von 200 US-Dollar. Ein Abzug ist zwar einfacher zu berechnen, bietet jedoch einen geringeren Nutzen. Wenn Sie in der Steuerklasse von 25% sind, bedeutet ein Abzug von 200 USD, dass Sie nur 50 USD von Ihrer Steuerrechnung (200 USD x 0, 25 USD) sparen.

Die Höhe der ausländischen Steuer, die Sie als Gutschrift geltend machen können, hängt davon ab, wie viel Sie nach US-amerikanischem Steuerrecht auf denselben Erlös besteuert würden, multipliziert mit einem Prozentsatz. Um das herauszufinden, müssen Sie Formular 1116 vom Internal Revenue Service ausfüllen.

Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, höher ist als Ihre Steuerschuld in den USA, ist die maximale Steuergutschrift, die Sie in den USA geltend machen können, die geringere Steuer. Wenn die Steuer, die Sie an die ausländische Regierung gezahlt haben, niedriger ist als Ihre Steuerschuld in den USA, können Sie den gesamten Betrag als Ihre ausländische Steuergutschrift geltend machen. Angenommen, Sie haben 200 US-Dollar von einer externen Regierung einbehalten lassen, unterliegen aber zu Hause einer Steuer in Höhe von 300 US-Dollar. Sie können die gesamten 200 US-Dollar als Gutschrift verwenden, um Ihre US-Steuerbelastung zu senken.

Beispiel 1

Stellen Sie sich jetzt genau das Gegenteil vor. Sie haben 300 US-Dollar an ausländischen Steuern gezahlt, aber dem IRS nur 200 US-Dollar für die gleichen Einnahmen geschuldet. Wenn Ihre Steuern im Ausland höher sind, können Sie nur den US-Steuerbetrag als Gutschrift beanspruchen. Hier bedeutet das 200 Dollar. Sie können die verbleibenden 100 US-Dollar jedoch über ein Jahr mitnehmen - wenn Sie Formular 1116 ausgefüllt und eine geänderte Rückgabe eingereicht haben - oder bis zu 10 Jahre weiterleiten.

Beispiel 2

Der gesamte Vorgang ist jedoch ein bisschen einfacher, wenn Sie 300 USD oder weniger anrechenbare ausländische Steuern gezahlt haben (600 USD, wenn Sie verheiratet sind und gemeinsam einreichen). Sie können das Formular 1116 überspringen und den gesamten gezahlten Betrag als Gutschrift auf Ihrem Formular 1040 ausweisen. Um diese De-minimus-Befreiung in Anspruch zu nehmen, muss das ausländische Einkommen aus den gezahlten Steuern als passives Einkommen qualifiziert sein.

Wer ist berechtigt ">

Jeder Anleger, der einer ausländischen Regierung Steuern auf aus einer ausländischen Quelle erzielte Kapitalerträge zahlen muss, ist berechtigt, einen Teil oder die gesamte Steuer, die über diese Gutschrift gezahlt wird, zurückzufordern. Aber er oder sie muss ausländische Einkommenssteuern, Gewinnüberschusssteuern oder ähnliche Steuern gezahlt haben. Insbesondere umfassen sie:

• Steuern, die der US-Einkommensteuer ähneln
• Alle Steuern, die von einem inländischen Steuerpflichtigen als Ersatz für die Einkommensteuer gezahlt werden, die normalerweise von einem ausländischen Staat verlangt würde
• Ausländische Einkommensteuer, die an der Produktion gemessen wird, weil die Grundlage oder das Einkommen im Land nicht bestimmt werden kann
• Pensions-, Arbeitslosen- oder Invalidenfonds aus einem anderen Land (einige ausländische Sozialversicherungseinkommen sind ausgeschlossen)

Die Gutschrift ist für gebietsfremde Ausländer unzulässig, es sei denn, sie hatten ein volles Steuerjahr in Puerto Rico verbracht oder waren in einem US-amerikanischen Unternehmen oder einer US-amerikanischen Branche tätig, die ihnen direktes Einkommen gezahlt hat. Bürger, die in einem anderen US-Gebiet als Puerto Rico leben, sind ebenfalls ausgeschlossen. Schließlich sind keine Kredite für Kapitalerträge verfügbar, die aus einer Quelle in einem Land erzielt wurden, in dem terroristische Aktivitäten beheimatet sind (IRS-Veröffentlichung 514 enthält eine Liste dieser Länder).

Seien Sie vorsichtig mit Overseas Fund Companies

Angesichts der Schwierigkeit, ausländische Wertpapiere zu recherchieren, und des Wunsches nach Diversifizierung sind Investmentfonds ein gängiger Weg, um sich auf den globalen Märkten zu engagieren. Das US-Steuerrecht behandelt amerikanische Wertpapierfirmen, die internationale Fonds anbieten, jedoch ganz anders als Offshore-Fonds. Es ist wichtig, diese Unterscheidung zu realisieren.

Wenn ein Investmentfonds oder eine Partnerschaft mit Sitz im Ausland mindestens einen US-amerikanischen Anteilseigner hat, wird er als Passive Foreign Investment Company (PFIC) bezeichnet. Die Klassifizierung umfasst ausländische Unternehmen, die mindestens 75% ihrer Einnahmen aus passiven Einkünften erwirtschaften oder 50% oder mehr ihres Vermögens zur Erzielung passiver Einkünfte verwenden.

Die Steuergesetze für PFICs sind selbst nach IRS-Standards komplex. Insgesamt sind solche Anlagen jedoch für US-amerikanische Fonds von erheblichem Nachteil. Beispielsweise werden laufende Ausschüttungen aus einem PFIC im Allgemeinen als ordentliches Einkommen behandelt, das mit einem höheren Steuersatz als langfristige Kapitalgewinne besteuert wird. Natürlich gibt es dafür einen einfachen Grund: Amerikaner davon abzuhalten, ihr Geld außerhalb des Landes zu parken.

In vielen Fällen ist es für amerikanische Investoren, einschließlich derjenigen, die im Ausland leben, besser, bei Wertpapierfirmen zu bleiben, die auf US-amerikanischem Boden basieren.

Die Quintessenz

Die ausländische Steuergutschrift schützt amerikanische Investoren größtenteils davor, investitionsbezogene Steuern zweimal zahlen zu müssen. Achten Sie auf ausländische Investmentfondsunternehmen, für die die Steuergesetzgebung weniger nachsichtig sein kann. Wenn Sie Zweifel an Ihrer Situation haben, sollten Sie sich an einen qualifizierten Steuerexperten wenden, der Sie durch den Prozess führt.