Wertzuwachs
Ein Kapitalgewinn ist eine Wertsteigerung eines Vermögenswertes (Investition oder Immobilie), die einen höheren Wert als der Kaufpreis ergibt. Der Gewinn wird erst realisiert, wenn der Vermögenswert verkauft wird. Ein Kapitalgewinn kann kurzfristig (ein Jahr oder weniger) oder langfristig (mehr als ein Jahr) sein und muss auf die Ertragsteuern angerechnet werden.
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Kapitalzuwächse verstehen
Während Kapitalgewinne aufgrund ihrer inhärenten Kursvolatilität im Allgemeinen mit Aktien und Fonds verbunden sind, kann ein Kapitalgewinn für jedes Wertpapier erzielt werden, das zu einem Preis verkauft wird, der höher ist als der Kaufpreis, der dafür gezahlt wurde. Realisierte Kapitalgewinne und -verluste treten auf, wenn ein Vermögenswert verkauft wird, was ein steuerpflichtiges Ereignis auslöst. Nicht realisierte Gewinne und Verluste, manchmal auch als Papiergewinne und -verluste bezeichnet, spiegeln eine Wertsteigerung oder Wertminderung einer Anlage wider, haben jedoch noch kein steuerpflichtiges Ereignis ausgelöst.
Ein Kapitalverlust entsteht, wenn der Kapitalwert im Vergleich zum Kaufpreis eines Vermögenswerts abnimmt.
Steuerliche Konsequenzen von Kapitalgewinnen und -verlusten
Steuerbewusste Investmentfondsanleger sollten die nicht realisierten kumulierten Kapitalgewinne eines Investmentfonds ermitteln, die als Prozentsatz seines Nettovermögens ausgedrückt werden, bevor sie in einen Fonds mit einer signifikanten nicht realisierten Kapitalgewinnkomponente investieren. Dieser Umstand wird als Engagement eines Fonds in Bezug auf Kapitalgewinne bezeichnet. Bei der Ausschüttung durch einen Fonds sind Kapitalgewinne für die Anleger des Fonds steuerpflichtig.
Kurzfristige Kapitalgewinne entstehen aus Wertpapieren, die für ein Jahr oder weniger gehalten werden. Diese Gewinne werden als ordentliches Einkommen auf der Grundlage des Status der Steuererklärung und des bereinigten Bruttoeinkommens der betreffenden Person besteuert. Langfristige Kapitalgewinne werden in der Regel mit einem niedrigeren Steuersatz als das reguläre Einkommen besteuert. Die langfristige Kapitalgewinnrate beträgt in der höchsten Steuerklasse 20%. Die meisten Steuerzahler haben Anspruch auf einen langfristigen Kapitalgewinnsteuersatz von 15%. Steuerzahler, die bis zu 38.600 US-Dollar verdienen (77.200 US-Dollar für diejenigen, die gemeinsam heiraten), würden jedoch einen langfristigen Kapitalgewinnsteuersatz von 0% zahlen.
Angenommen, Jeff hat am 30. Januar 2016 100 Aktien von Amazon zu einem Preis von 350 USD je Aktie gekauft. Zwei Jahre später, am 30. Januar 2018, verkauft er alle Aktien zu einem Preis von jeweils 833 USD. Unter der Annahme, dass mit dem Verkauf keine Gebühren verbunden waren, realisierte Jeff einen Kapitalgewinn von 48.300 USD (833 USD * 100 - 350 USD * 100 = 48.300 USD). Jeff verdient 80.000 US-Dollar pro Jahr, was ihn in die enorme Einkommensgruppe (38.601 bis 425.800 US-Dollar für Einzelpersonen; 77.201 bis 479.000 US-Dollar für Einzelpersonen, die verheiratet sind) einbringt, die sich für einen langfristigen Kapitalgewinnsteuersatz von 15% für 2018 qualifiziert. Jeff sollte daher für diese Transaktion eine Steuer in Höhe von 7.245 USD (48.300 USD * .15 = 7.245 USD) zahlen.
Kapitalerträge aus Ausschüttungen von Investmentfonds
Investmentfonds, die im Laufe des Jahres realisierte Kapitalgewinne erzielt haben, müssen diese Gewinne an die Anteilinhaber ausschütten. Viele Investmentfonds schütten Kapitalgewinne kurz vor Ende des Kalenderjahres aus.
Zum Ex-Dividendentag des Fonds eingetragene Anteilinhaber erhalten die Kapitalgewinnausschüttung des Fonds. Personen, die die Ausschüttung erhalten, erhalten ein 1099-DIV-Formular, in dem die Höhe der Kapitalgewinnausschüttung und die Höhe der kurz- und langfristigen Ausschüttung angegeben sind. Wenn ein Investmentfonds einen Kapitalgewinn oder eine Dividendenausschüttung vornimmt, sinkt der Nettoinventarwert (NAV) um den Betrag der Ausschüttung. Eine Ausschüttung von Kapitalerträgen wirkt sich nicht auf die Gesamtrendite des Fonds aus.
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