Steuern in Texas für kleine Unternehmen: Die Grundlagen

Texas ist ein beliebter Ort, um Geschäfte zu machen. Das Beschäftigungswachstum und die Arbeitslosenzahlen des Staates sprechen für sich. Ab August 2015 liegt die Arbeitslosenquote in Texas bei 4, 1% und damit um einen vollen Prozentpunkt unter der nationalen Quote. Die Gesamtzahl der Beschäftigten und die Erwerbsbeteiligung stiegen in den gesamten 2010er Jahren in Texas ebenfalls kräftig an, anders als auf nationaler Ebene, wo die Beschäftigtenzahlen stagnieren und die Erwerbsbeteiligung auf den niedrigsten Stand seit den 1970er Jahren gesunken ist. Tatsächlich war das Geschäftsklima in Texas im 21. Jahrhundert so angenehm, dass der ehemalige Gouverneur des Staates, Rick Perry, der von 2000 bis Januar 2015 im Amt war, dafür bekannt war, in weniger geschäftsfreundlichen Staaten wie New York und Kalifornien zu stürmen. und Unternehmen Vorträge zu halten, warum sie nach Texas umziehen sollten. Sein Nachfolger, Greg Abbott, hat ähnliche Ouvertüren gemacht.

Einer der Hauptgründe, warum Unternehmen in Texas Geschäfte tätigen möchten, ist das günstige Steuerklima. Im Vergleich zu den meisten Bundesstaaten sind die Unternehmenssteuern in Texas extrem niedrig und es gibt keine Einkommenssteuer. Dies verschafft Unternehmen zwei entscheidende Wettbewerbsvorteile bei der Ansiedlung. Sie behalten mehr von dem Geld, das sie als Unternehmen verdienen, und sie können leichter Spitzentalente rekrutieren, indem sie den Mangel an persönlichen Einkommenssteuern anpreisen.

Auf der Unternehmensseite werden die Nachrichten für kleine Unternehmen noch besser. Der ohnehin schon niedrige Gewerbesteuersatz sinkt noch weiter und sinkt in einigen Fällen für Unternehmen, deren Einnahmen bestimmte Schwellen nicht überschreiten, auf Null. Für ein kleines Unternehmen, das gerade erst anfängt, hilft dies, die ohnehin schwachen Anfangsjahre zu entschärfen, wenn es versucht, sich zu etablieren und zu wachsen.

Die Franchise-Steuer

Texas nennt seine Unternehmenssteuer eine Franchise-Steuer. Die Art und Weise, wie es funktioniert, ist ziemlich einfach. Der Staat besteuert die meisten Unternehmen mit einem Steuersatz von 1% auf ihre steuerpflichtigen Gewinnspannen. Dies ist die niedrigste Zahl der folgenden drei Zahlen: 70% der Gesamteinnahmen; 100% des Umsatzes abzüglich der Kosten der verkauften Waren (COGS); oder 100% des Umsatzes abzüglich der Gesamtvergütung. Fast alle Unternehmenstypen im Bundesstaat unterliegen der Franchisesteuer; Die einzigen Ausnahmen sind Einzelunternehmen und bestimmte Arten von Personengesellschaften. Körperschaften, S-Gesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Company, LLC) und Personengesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Partnership, LLP) zahlen die Franchisesteuer.

Für viele kleine Unternehmen ist der oben angegebene Satz von 1% tatsächlich viel niedriger. Dies liegt daran, dass Texas in vielen Situationen die Franchisesteuer für bestimmte Unternehmen senkt. Beispielsweise beträgt die Franchisesteuer für Einzel- und Großhandelsunternehmen unabhängig von der Unternehmensgröße 0, 5%. Unternehmen, die weniger als 10 Millionen US-Dollar an Jahreseinnahmen verdienen und mit dem EZ-Berechnungsformular des Staates Steuern erheben, zahlen nur 0, 575 Prozent der Franchisesteuer. Das EZ-Berechnungsformular erlaubt es einem Unternehmen jedoch nicht, COGS oder Vergütungen abzurechnen oder wirtschaftliche Entwicklungen oder vorübergehende Kredite aufzunehmen. Ab 2015 schulden Unternehmen, die weniger als 1, 08 Mio. USD Jahresumsatz erwirtschaften, überhaupt keine Franchisesteuer. Dieser Betrag wird in Texas als steuerfreie Schwelle bezeichnet.

Unternehmen

Obwohl die meisten kleinen Unternehmen keine Unternehmen sind, wechseln sie manchmal von LLCs und S-Unternehmen zu C-Unternehmen, wenn ihr Wachstum ein bestimmtes Niveau erreicht. Daher ist es hilfreich zu verstehen, wie Unternehmen in Texas besteuert werden. Die steuerliche Behandlung von Kapitalgesellschaften ist sehr gering und trocken. Wie die meisten Bundesstaaten unterwirft Texas Unternehmen seiner normalen Gewerbesteuer, der Franchisesteuer. Wie bei allen Unternehmen gelten für Unternehmen die Regeln für steuerfreie Zahlungen und EZ-Berechnungen. Mit 1% ist der Steuersatz für texanische Unternehmen national sehr niedrig, was den Staat zu einem beliebten Ort für Unternehmen aller Größenordnungen macht.

S Unternehmen

Die S Corporation ist eine beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. S-Körperschaften bieten viele Vorteile der Gründung von C-Körperschaften, unterliegen jedoch im Gegensatz zu C-Körperschaften nicht einer separaten Bundeseinkommensteuer oder in den meisten Bundesländern einer separaten staatlichen Einkommensteuer. Stattdessen werden die Aktionäre mit ihrem Eigenkapital in der Gesellschaft besteuert. Texas unterwirft S-Unternehmen jedoch weiterhin seiner Franchisesteuer, die auf den Jahreseinnahmen des Unternehmens basiert. Die höchste Steuer, die jemals erhoben werden kann, beträgt 1%. Einzelne Anteilseigner der Gesellschaft müssen keine staatlichen Steuern auf ihre Teile des Einkommens der Gesellschaft entrichten. Diese Vergünstigung ist besonders für kleine S-Gesellschaften attraktiv, deren Jahresumsatz die steuerfreie Grenze nicht überschreitet. Sie sind im Wesentlichen steuerfrei, da die Steuer weder auf das Unternehmen selbst noch auf die Personen erhoben wird, die Einkünfte aus dem Unternehmen erzielen.

Firmen mit beschränkter Haftung

LLC ist die andere sehr beliebte Bezeichnung für kleine Unternehmen. In den meisten Staaten sind LLCs juristische Personen, die Unternehmer vor bestimmten rechtlichen Verpflichtungen schützen, ihre Einkünfte jedoch an jene Inhaber weitergeben, die auf sie eine Einkommenssteuer anstatt eine Gewerbesteuer zahlen. Wie bei S-Konzernen lehnt Texas den nationalen Trend ab und erhebt die Franchisesteuer von LLCs. Dabei gelten die gleichen Regeln für alle Unternehmensarten. Das Einkommen, das als persönliches Einkommen an die Eigentümer weitergegeben wird, unterliegt in Texas jedoch nicht der staatlichen Einkommenssteuer. Angesichts der Franchisesteuer von maximal 1% schneiden LLC-Eigentümer in Texas finanziell besser ab als in den meisten Bundesstaaten.

Partnerschaften und Einzelunternehmen

Die meisten kleinen Unternehmen in Texas, bei denen es sich um Personengesellschaften handelt, zahlen die Franchisesteuer, bei Einzelunternehmen hingegen nicht. Der Lackmustest in einer Partnerschaft besteht darin, ob das Unternehmen direkt natürlichen Personen gehört und die Einkünfte aus dem Unternehmen direkt an diese Personen verteilt werden. In solchen Situationen behandelt Texas Partnerschaften wie Einzelunternehmen und erhebt keine Franchisesteuer. Diese Geschäftsinhaber müssen auf dieses Einkommen eine Bundeseinkommensteuer entrichten, jedoch keine staatliche Steuer, da Texas kein persönliches Einkommen besteuert.

Die Mehrheit der Partnerschaften in Texas, einschließlich Limited Partnerships (LPs) und LLPs, unterliegen der Franchisesteuer. Für Unternehmer in Texas, die eine Partnerschaft in Betracht ziehen, kann ein qualifizierter Steuerberater anhand der besonderen Umstände des Unternehmens und der Unternehmer dabei helfen, die Partnerschaft so zu strukturieren, dass sie die bestmögliche steuerliche Behandlung erfährt.