Zeitplan A
Bei Schedule A handelt es sich um ein Einkommensteuerformular, mit dem US-Steuerzahler ihre Einzelpostenabzüge ausweisen. Dies kann dazu beitragen, die Steuerschuld des Bundes zu senken.
Ein Formular "Schedule A" ist ein optionaler Anhang zum Standardformular 1040 für US-Steuerpflichtige, die ihre jährlichen Einkommenssteuern zahlen. Das Einfordern von Einzelabzügen ist eine Alternative zum Standardabzug, und die Steuerzahler können je nach Option größere Steuereinsparungen erzielen.
Die zentralen Thesen
- Anhang A ist ein optionales Steuerformular für Steuerzahler, die ihre Abzüge auflisten möchten, anstatt den Standardabzug zu verwenden.
- Steuerrechtliche Änderungen im Jahr 2017 beseitigten einige Abzüge und erhöhten auch den Betrag des Standardabzugs.
- Viele Steuerzahler, die früher Schedule A verwendet haben, werden jetzt feststellen, dass die Forderung nach dem Standardabzug mehr zu ihrem Vorteil ist.
Grundlegendes zu Zeitplan A
Schedule A fordert die Steuerzahler auf, ihre abzugsfähigen Ausgaben in sechs festgelegten Kategorien aufzulisten: medizinische und zahnärztliche Ausgaben, bezahlte Steuern, bezahlte Zinsen, Spenden an wohltätige Zwecke, Verluste durch Unfall und Diebstahl (jedoch nur, wenn sich das Eigentum in einem vom Bund deklarierten Katastrophengebiet befindet). und andere aufgeschlüsselte Abzüge. Wie beim Standardabzug werden die in Tabelle A aufgeführten Abzüge vom bereinigten Bruttoeinkommen des Steuerpflichtigen abgezogen, um dessen zu versteuerndes Einkommen zu bestimmen.
In den Anweisungen zu Zeitplan A wird erläutert, welche Ihrer Ausgaben abziehbar sind und wo Sie sie auf dem Formular angeben sollten.
Eine Reihe von Abzügen, die den Steuerzahlern früher zur Verfügung standen, wurden 2017 aufgrund des Gesetzes über Steuersenkungen und Arbeitsplätze nicht mehr gewährt. Dazu gehören Abzüge für Verluste bei Unfällen und Diebstahl, die sich nicht in einem Katastrophengebiet befinden. Zinsen für Eigenheimkredite, die nicht für den Kauf, den Bau oder die Verbesserung Ihres Eigenheims verwendet wurden; und was früher als "verschiedene Abzüge" bezeichnet wurde, einschließlich Steuervorbereitungsgebühren und berufsbezogener Ausgaben, die ein Arbeitgeber Ihnen nicht erstattet hat. Das neue Gesetz begrenzte auch den Betrag, den Steuerzahler für staatliche und lokale Steuern abziehen können, auf maximal 10.000 US-Dollar (5.000 US-Dollar für verheiratete Steuerzahler, die getrennt einreichen).
Gleichzeitig verdoppelte das Gesetz den Standardabzug nahezu und erhöhte ihn von 6.350 USD für Einzelanmelder im Jahr 2018 auf 12.000 USD für Einzelanmelder im Jahr 2018. Für Ehepaare, die gemeinsam einen Antrag stellen, stieg der Standardabzug von 12.700 USD auf 24.000 USD.
Besondere Überlegungen zu Zeitplan A
Infolge all dieser Änderungen ist es wahrscheinlich, dass viele Steuerzahler, die ihre Abzüge in den vergangenen Jahren in Tabelle A ausgewiesen haben, es jetzt vorteilhafter finden, einfach den Standardabzug zu beanspruchen. Für Einwohner von Hochsteuerstaaten kann beispielsweise die neue Grenze von 10.000 US-Dollar für den Abzug staatlicher Kommunalsteuern allein der entscheidende Faktor sein. Wenn ein Ehepaar nicht in der Lage ist, zusätzlich zu den 10.000 USD noch mindestens 14.000 USD an anrechnungsfähigen Nachlässen aufzubringen, ist es besser, den Standardnachlass von 24.000 USD in Kauf zu nehmen.
Dies war bereits bei der Mehrheit der Steuerzahler der Fall, deren anrechnungsfähige Abzüge auch nach den alten Regeln weniger als die Standardabzüge ausmachten. Sie hatten den zusätzlichen Vorteil, dass sie weder ihre Ausgaben im Auge behalten noch Quittungsstapel einsammeln mussten. Darüber hinaus unterliegt der Einzelpostenabzug der Anfechtung durch den Internal Revenue Service (IRS), während der Standardabzug lediglich dem Steuerzahler zusteht.
Steuerzahler mit großen Hypotheken könnten immer noch die Nase vorn haben, wenn sie ihre Abzüge auflisten und ein Schedule-A-Formular einreichen.
Wenn ein Steuerpflichtiger jedoch noch genügend erstattungsfähige Ausgaben hat, um den Standardabzug zu überschreiten, ist es weiterhin sinnvoll, Anhang A einzureichen. Für Steuerzahler mit großen Hypotheken sind Hypothekenzinsen ein guter Maßstab für die Entscheidung über den zu wählenden Abzug. Wenn Ihre jährlichen Hypothekenzinsen (wie Sie von Ihrer Bank in einem Hypothekenzinsauszug oder Formular 1098 gemeldet wurden) höher sind als der Standardabzug, ist es bereits zu Ihrem Vorteil, die Abzüge aufzuschlüsseln, anstatt den Standardabzug zu beantragen. (Wenn Sie über den Kauf eines neuen Eigenheims nachdenken, beachten Sie, dass das Gesetz die abzugsfähigen Hypothekenzinsen auf die Zinsen für die ersten 750.000 USD für Kredite beschränkt, die nach dem 15. Dezember 2017 aufgenommen wurden. Früher betrug die Obergrenze 1 Million USD.)
Wenn Sie sich für eine Aufschlüsselung Ihrer Abzüge entscheiden, sollten Sie wie immer die Dokumentation Ihrer zuschussfähigen Ausgaben über das ganze Jahr hinweg aufbewahren: Quittungen, Rechnungen, Bilder von stornierten Schecks usw.
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