Pensionsplansteuerformular 5329

In den meisten Fällen besteht die einzige Möglichkeit, eine angemessene steuerliche Behandlung Ihres Einkommens zu erhalten, einschließlich des Einkommens, das Sie als Ausschüttung aus Ihrem Altersvorsorge- oder Bildungssparkonto (ESA) erhalten, darin, die entsprechenden Formulare einzureichen. In der Tat kann das Versäumnis, das entsprechende Formular einzureichen, dazu führen, dass Sie mehr Steuern zahlen, als Sie schulden, oder dass Sie dem IRS eine Verbrauchsteuer-Strafe schulden, für die Sie befreit sind.

IRS Form 5329

Das Formular 5329 mit dem Titel "Zusätzliche Steuern auf qualifizierte Altersversorgungspläne (einschließlich IRAs) und andere steuerlich begünstigte Konten" wird eingereicht, wenn eine Person mit einem Altersversorgungsplan oder einer ESA angeben muss, ob sie dem IRS die 10% Frühausschüttung schuldet oder andere Strafe. Im Folgenden sind einige Transaktionen aufgeführt, für die möglicherweise das Formular 5329 eingereicht werden muss.

Frühe Verteilungen

Eine Person, die vor Erreichen des 59. Lebensjahres eine Ausschüttung von ihrem Alterskonto erhält, schuldet dem IRS eine Vorfälligkeitsentschädigung (zusätzliche Steuer) in Höhe von 10% des ausgeschütteten Betrags, sofern keine Ausnahme vorliegt. Im Allgemeinen gibt der Emittent (die IRA- oder ESA-Depotbank oder der qualifizierte Planverwalter) auf dem Formular 1099-R (für qualifizierte Pläne und IRAs) oder auf dem Formular 1099-Q (für Bildungssparkonten und 529-Pläne) an, ob der ausgeschüttete Betrag ausreicht von der Vorfälligkeitsentschädigung befreit. Wenn eine Ausnahme von der Vorfälligkeitsentschädigung vorliegt, sollte der Emittent dies in Feld 7 des Formblatts 1099-R vermerken.

Aus verschiedenen Gründen kann es vorkommen, dass der Emittent auf dem Formular nicht die richtigen Angaben macht. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person hat von der IRA Ausschüttungen über ein SEPP-Programm (SEPP = im Wesentlichen gleiche periodische Zahlungen) erhalten. Anstatt jedoch Code 2 in Feld 7 des Formulars 1099-R zu verwenden, verwendete der Emittent Code 1, was bedeutet, dass keine Ausnahme vorliegt. Dies könnte den IRS zu der Annahme verleiten, dass der auf dem Formular 1099-R angegebene Betrag nicht Teil des SEPP ist. Infolgedessen scheint die Person gegen das SEPP-Programm verstoßen zu haben und schuldet nun die IRS-Strafen zuzüglich Zinsen für alle früheren Ausschüttungen, die im Rahmen des SEPP vorgenommen wurden. Glücklicherweise kann die Person diesen Fehler beheben, indem sie das Formular 5329 einreicht.

Im Folgenden sind einige der anderen Umstände aufgeführt, unter denen der einzelne Steuerpflichtige das Formular 5329 einreichen muss:

• Die Person erhält eine Ausschüttung aus dem Pensionsplan, die eine Ausnahme von der vorzeitigen Ausschüttungsstrafe darstellt. Diese Ausnahme ist jedoch auf dem Formular 1099-R nicht angegeben. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
• Die Person erhält eine Ausschüttung von ihrem Rentenkonto, die keine Ausnahme von der Strafe darstellt. Der Emittent gibt jedoch fälschlicherweise an, dass eine Ausnahme vorliegt. Die Person muss Teil 1 des Formulars 5329 ausfüllen.
• Die Einzelperson erhält eine Ausschüttung von einem Bildungssparkonto (ESA). Der Betrag wurde jedoch nicht für zuschussfähige Bildungsausgaben verwendet, und die Einzelperson erfährt keine Ausnahme von der Frühverteilungsstrafe. Die Person sollte Teil 2 des Formulars 5329 ausfüllen.

Hinweis: Bei Roth-IRAs muss das Formular 5329 möglicherweise mit dem Formular 8606 koordiniert werden, um die Höhe der Ausschüttung zu bestimmen, für die die Vorfälligkeitsentschädigung gilt.

Selbstbeteiligungsstrafe

Eine natürliche Person kann für die Steuerjahre 2017 und 2018 einen Beitrag von weniger als 100% der anrechenbaren Vergütung oder 5.500 USD (6.500 USD, wenn sie zum Jahresende mindestens 50 Jahre alt ist) zu einer IRA leisten. Bei ESAs ist der Beitrag für jeden Begünstigten (ESA-Eigentümer) auf 2.000 USD pro Jahr begrenzt. Beiträge, die diese Beträge überschreiten, müssen bis zum Steuererklärungstermin (zuzüglich Verlängerungen) für IRAs und bis zum 30. Juni des folgenden Jahres für ESAs vom Konto entfernt werden. Ein Betrag, der nicht innerhalb dieser Frist abgezogen wurde, unterliegt möglicherweise einer Verbrauchsteuer von 6% für jedes Jahr, in dem der überschüssige Betrag auf dem Konto verbleibt. Der zutreffende Abschnitt von Formular 5329 richtet sich nach der Art des Kontos: Für traditionelle IRA sollte Teil 3 ausgefüllt werden. für Roth IRAs, Teil 4; und für ESAs sollte Teil 5 abgeschlossen sein.

Die Verbrauchsteuer in Höhe von 6% kann auch für nicht förderfähige Prolongationen, nicht förderfähige Überweisungen und SEP-Überschussbeiträge gelten, sofern sie nicht rechtzeitig korrigiert werden.

Strafe für zu hohe Akkumulation

Ein Rentenkontoinhaber muss damit beginnen, die erforderlichen Mindestausschüttungsbeträge (RMD) von seinem Rentenkonto bis zum erforderlichen Anfangsdatum und für jedes folgende Jahr abzubuchen. Wird der RMD-Betrag nicht abgebaut, hat dies zur Folge, dass die betreffende Person dem IRS eine Gebühr für die Akkumulation von Überschüssen schuldet, die 50% des Betrags beträgt, der zur Erfüllung der RMD-Anforderung erforderlich ist.

Wenn Ihr RMD von Ihrer traditionellen IRA beispielsweise 5.000 USD pro Jahr beträgt und Sie bis zum Stichtag nur 2.000 USD ausschütten, schulden Sie der IRS eine Gebühr in Höhe von 1.500 USD für übermäßige Akkumulation, die 50% der 3.000 USD beträgt, die Sie nicht ausgeschüttet haben. Sie müssen dann Teil Vlll von Formular 5329 ausfüllen, um die Strafe zu erklären. Diese Regel gilt für traditionelle, SEP- und SIMPLE-IRAs, qualifizierte Pläne, 403 (b) Pläne und in Frage kommende 457 Pläne.

Hinweis: Gemäß den Anweisungen zum Einreichen des Formulars 5329 kann das IRS auf diese Steuer für Personen verzichten, die nachweisen können, dass die Unterdeckung auf einem zumutbaren Fehler beruht und sie geeignete Schritte zur Beseitigung der Unterdeckung unternehmen. Eine Person, die glaubt, für diese Befreiung in Frage zu kommen, sollte sich an ihren Steuerfachmann wenden, um Unterstützung bei der Beantragung der Befreiung beim IRS zu erhalten.

Strafen zahlen und Formulare einreichen

Ihr IRA-Verwalter oder Plan-Treuhänder ist nicht in der Lage, die Strafe in Ihrem Namen zu zahlen. Wenn Sie eine Ausschüttungsanfrage einreichen, sollten Sie daher festlegen, dass Beträge gegebenenfalls nur für Bundes- und Landessteuern einbehalten werden. Strafen müssen direkt an das IRS gezahlt werden und sind normalerweise in Ihrer Steuererklärung oder den anwendbaren Steuerformularen enthalten.

Diese Formulare müssen bis zum Fälligkeitsdatum der Person für die Einreichung ihrer Steuererklärung einschließlich Verlängerungen eingereicht werden. Wird das Formular für ein früheres Steuerjahr eingereicht, ist das für dieses Steuerjahr geltende Formular zu verwenden. Wird das Formular für das jeweilige Steuerjahr nicht verwendet, kann dies dazu führen, dass die Strafe auf das falsche Jahr angewendet wird.

Das ordnungsgemäße Ausfüllen und Einreichen der entsprechenden Formulare ist ein wichtiger Bestandteil des Steuererklärungsprozesses. Einzelpersonen sollten sich an ihren Steuerfachmann wenden, um Hilfe beim Ausfüllen und Einreichen der entsprechenden Formulare zu erhalten.

Die Quintessenz

Sie möchten dem IRS nicht mehr Steuern oder Strafen zahlen, als Sie schulden, und Sie möchten auch nicht, dass der IRS feststellt, dass Sie die Strafen nicht bezahlt haben, was bedeutet, dass Sie Zinsen auf den Betrag zahlen müssen, den Sie schulden. Das Verständnis, wann Sie das Formular 5329 einreichen müssen, ist ein wichtiger Schritt, um sicherzustellen, dass Sie Ihren Steuerpflichten nachkommen. Lesen Sie unbedingt die Anweisungen und wenden Sie sich an Ihren Steuerberater, wenn Sie Fragen zum Einreichen des Formulars haben.