Die Regeln zu RMDs für geerbte IRA-Begünstigte

Wenn Sie zum Begünstigten einer IRA ernannt werden und der Eigentümer der IRA stirbt, denken Sie möglicherweise, dass Sie eine steuerfreie Erbschaft erhalten haben. Nun, das ist nur teilweise richtig. Nach geltendem Steuerrecht ist der Erhalt der Erbschaft steuerfrei, Sie müssen jedoch weiterhin steuerpflichtige Ausschüttungen vom Konto vornehmen (die Besteuerung hängt von der Art der betroffenen IRA ab).

Die zentralen Thesen

• Individuelle Vorsorgekonten werden nach dem Tod an die genannten Begünstigten, häufig den Ehegatten, weitergereicht.
• Während der Erhalt dieser Mittel häufig steuerfrei ist, müssen die Begünstigten möglicherweise die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) vornehmen, die steuerpflichtig sein können.
• Die Nichteinnahme von RMDs kann zu Strafen von bis zu 50% führen.

Sie erben eine IRA: Was passiert als nächstes?

Wenn Sie eine IRA erben, können Sie jederzeit so viel von dem Konto in Anspruch nehmen, wie Sie möchten, solange Sie die unten beschriebenen Regeln für die Mindestverteilung (RMD) erfüllen. Sie können alle Gelder auf einmal abheben, wenn Sie es vorziehen. Wenn es sich bei der IRA um eine traditionelle IRA handelt, bei der alle Beiträge steuerlich absetzbar waren, zahlen Sie Einkommensteuer auf Ihre Ausschüttungen, aber es gibt keine vorzeitige Ausschüttungsstrafe, selbst wenn Sie und / oder der Eigentümer jünger als 59½ Jahre sind. Wenn Sie eine traditionelle IRA erben, zu der sowohl abzugsfähige als auch nicht abzugsfähige Beiträge geleistet wurden, ist ein Teil jeder Ausschüttung steuerpflichtig.

Wenn Sie eine Roth IRA erben, ist es völlig steuerfrei, wenn der Eigentümer mindestens fünf Jahre lang im Besitz einer Roth IRA war (ab dem 1. Januar des Jahres, in dem der erste Beitrag der Roth IRA geleistet wurde). Wenn Sie vor Ablauf der fünfjährigen Haltedauer Ausschüttungen von der Roth IRA erhalten, sind diese steuerfrei, sofern sie eine Rückerstattung der Beiträge des Eigentümers darstellen, und steuerpflichtig, sofern sie dem Einkommen zugerechnet werden können.

Unabhängig davon, welche Art von IRA Sie erben, müssen Sie über einen bestimmten Zeitraum mindestens einen jährlichen Mindestbetrag einnehmen. Diese Verteilungen werden als erforderliche Mindestverteilungen (RMDs) bezeichnet. Wenn Sie dies nicht tun, können Sie mit einer Strafe von satten 50% auf den Betrag rechnen, der hätte abgehoben werden müssen. Beachten Sie, dass die Regeln für Ehepartner, die eine IRA erben, etwas anders sind, wie unten erläutert.

RMDs dienen dazu, das Guthaben auf dem Konto irgendwann zu erschöpfen, sodass steuerlich aufgeschobene oder im Fall von Roth IRAs steuerfreie Akkumulationen nicht für immer Bestand haben. Es gibt zwei RMD-Methoden:

• Sie können alle Ausschüttungen verschieben, solange Sie das Konto bis zum Ende des fünften Todesjahres (so genannte Fünfjahresregel) leeren. Beispielsweise stirbt ein Elternteil im April 2018 und überlässt seiner Tochter eine IRA. Wenn die Tochter diese Methode anwendet, müssen alle Gelder bis zum 31. Dezember 2023 abgehoben werden.
• Sie nehmen RMDs über die Lebenserwartung. Verwenden Sie Ihre eigene Lebenserwartung, wenn der ursprüngliche IRA-Besitzer nicht mindestens 70½ Jahre alt war und RMDs einnahm. Dies bedeutet, dass Sie die Lebenserwartung für Ihr Alter anwenden, die in der Tabelle der einzelnen Lebenserwartungen angegeben ist (Tabelle I in Anhang B der IRS-Veröffentlichung 590-B). Wenn der Eigentümer bereits RMDs genommen hat, verwenden Sie die längere Lebenserwartung Ihres Einzelnen oder die Lebenserwartung des Eigentümers (basierend auf dem Alter des Eigentümers an seinem Geburtstag im Jahr seines Todes). Wenn Sie also eine IRA von Ihrer jüngeren Schwester erben, führt die Verwendung ihrer Lebenserwartung zu geringeren RMDs (denken Sie daran, dass Sie immer größere Ausschüttungen vornehmen können, wenn Sie die Mittel benötigen).

"Die Kunden entscheiden sich überwiegend für die Umstellung auf eine Inherited IRA und die Zahlung der Lebenserwartung", sagt der Experte für Altersvorsorge, Stephen Rischall, Mitbegründer der 1080 Financial Group in Sherman Oaks, Kalifornien eine Pauschale, und nie hatte ein Kunde die Fünf-Jahres-Option wählen. "

Die RMD-Bestimmungen für Begünstigte sehen nicht vor, dass der Nachlass des verstorbenen Eigentümers seinen RMD für das Todesjahr einbehalten muss, wenn der Eigentümer am oder nach Vollendung des 70. Lebensjahres verstorben ist. Der RMD für den Eigentümer reduziert den Kontowert, auf dem der RMD für den Begünstigten abgebildet ist.

Nehmen wir an, ein IRA-Inhaber, Tom, stirbt 2018. Wenn Tom für 2018 einen RMD abnehmen musste (und dies nicht vor seinem Tod tat), müssen seine Begünstigten diesen Betrag bis zum 31. Dezember 2018 abheben. Der Zahler muss den Betrag unter der Steueridentifikationsnummer des Begünstigten ausweisen, und der Begünstigte muss den Betrag in sein Einkommen einbeziehen. Denken Sie auch daran, dass der Betrag so berechnet wird, als ob der IRA-Besitzer (Tom) 2018 am Leben gewesen wäre.

Wenn Sie eine IRA erben, stellen Sie sicher, dass der Titel des Kontos dem Steuergesetz entspricht. Wenn Sie kein Begünstigter eines Ehepartners sind, dürfen Sie das Konto nicht auf Ihren eigenen Namen setzen. Der Kontotitel sollte lauten: "[Name des Inhabers], Verstorbener [Todesdatum], IRA FBO [Ihr Name], Begünstigter" (FBO bedeutet "zum Wohle von"). Wenn Sie das Konto auf Ihren Namen setzen, ist dies wird als Ausschüttung behandelt, und alle Gelder werden sofort gemeldet. Es ist sehr schwierig, diesen Fehler rückgängig zu machen.

Sonderregeln für überlebende Ehepartner

Wenn Sie der überlebende Ehegatte eines IRA-Eigentümers sind und der einzige Begünstigte der IRA sind, haben Sie die Wahl:

• Sie können sich wie jeder andere Begünstigte verhalten, wie bereits erläutert. Wenn Ihr Ehepartner jedoch vor dem Jahr seines 70 ½ Geburtstages verstorben ist, müssen Sie erst in diesem Jahr mit dem Erhalt von RMDs beginnen. "Wenn Ihr verstorbener Ehepartner jünger war, kann die Wahl einer geerbten IRA von Vorteil sein, da sich die RMDs verzögern, wenn der jüngere verstorbene Ehepartner 70½ Jahre alt geworden wäre", sagt Rischall.
• Sie können das Konto als Ihr eigenes Konto behandeln, indem Sie sich als Kontoinhaber benennen oder die IRA auf Ihr eigenes Konto übertragen. Auf diese Weise können Sie Beiträge auf das Konto leisten, wenn Sie berechtigt sind (z. B. wenn Sie ein Einkommen erwirtschaftet haben und jünger als 70½ Jahre sind), Ihre eigenen Begünstigten benennen und RMDs aufschieben, bis Sie 70½ Jahre alt sind. Dies ist eine gute Wahl, wenn Ihr Ehepartner älter war als Sie, weil es die RMDs verzögert.

Dies ist keine Alles-oder-Nichts-Entscheidung. Sie können das Konto analysieren und einen Teil davon an Ihre eigene IRA übertragen und den Saldo auf dem von Ihnen geerbten Konto belassen. Es gibt jedoch keine Änderung Ihrer Meinung. Wenn Sie einen Rollover durchführen und vor dem Alter von 59 ½ Geld benötigen, wird eine Strafe von 10% verhängt (es sei denn, es gibt eine andere Strafenausnahme als den Tod).

Spezielle IRA-Übertragungsregel

Wenn Sie 70½ Jahre oder älter sind, können Sie bis zu 100.000 USD von einer IRA direkt an eine qualifizierte Wohltätigkeitsorganisation überweisen. Die Übertragung, die als qualifizierte wohltätige Verteilung (QCD) bezeichnet wird, obwohl kein Steuerabzug zulässig ist, ist steuerfrei und kann RMD enthalten (dh steuerfrei werden). Diese Steuervergünstigung wurde durch das Consolidated Appropriations Act von 2016, das am 18. Dezember 2015 zum Gesetz wurde, dauerhaft festgelegt.

Umgang mit Steuerfragen

Wenn Sie RMDs von einer traditionellen IRA nehmen, müssen Sie Einkommenssteuern melden. Sie erhalten das Formular 1099-R mit der Höhe der Ausschüttung. Dies ist in Form 1040 oder 1040A angegeben; Wenn Sie eine Ausschüttung erhalten, können Sie Form 1040EZ nicht verwenden, auch wenn Sie sonst möglicherweise dazu berechtigt sind.

Wenn die Verteilung beträchtlich ist, müssen Sie möglicherweise Ihre Lohneinbehaltung oder die geschätzten Steuern anpassen, um die Steuer zu berücksichtigen, die Sie auf die RMDs schulden. Diese Ausschüttungen, die als nicht-periodische Zahlungen bezeichnet werden, unterliegen einer automatischen Quellensteuer von 10%, es sei denn, Sie legen beim Einreichen des Formulars W-4P fest, dass keine Quellensteuer erhoben wird.

Wenn der Eigentümer der IRA mit einem großen Nachlass verstorben ist, auf den die Nachlasssteuer des Bundes entrichtet wurde, haben Sie als Begünstigter Anspruch auf einen Steuerabzug für den der IRA zurechenbaren Anteil dieser Steuern. Der Bundeseinkommensteuerabzug für die Erbschaftssteuer auf Einkommen in Bezug auf einen Verstorbenen (z. B. eine IRA) ist ein sonstiger aufgeschlüsselter Abzug (Sie können ihn nicht geltend machen, wenn Sie den Standardabzug anstelle des Aufzählens verwenden), ist jedoch nicht abhängig auf die 2% -der-bereinigten-Bruttoeinkommensschwelle, die für die meisten anderen sonstigen Postenabzüge gilt.

Die Quintessenz

Eine IRA zu erben ist ein Segen und ein bisschen Fluch. Sie erhalten einen Vermögenswert, der Sie nichts kostet, und der Vermögenswert kann weiter wachsen. Wenn es sich bei dem Vermögenswert um eine steuerpflichtige IRA handelt, wird jedoch eine Steuerbelastung fällig. Sie können dies nicht vermeiden, da Sie gesetzlich dazu verpflichtet sind, RMDs einzunehmen oder eine Strafe von 50% zu verhängen. Erkundigen Sie sich bei der Depotbank oder dem Treuhänder der IRA nach der Höhe und dem Zeitpunkt Ihrer RMDs. Arbeiten Sie auch mit einem sachkundigen Steuerberater zusammen, um sicherzustellen, dass Sie die RMD-Anforderungen erfüllen.