Widerrufliches Vertrauen vs. Unwiderrufliches Vertrauen: Was ist der Unterschied?

Widerrufliches Vertrauen und lebendiges Vertrauen sind getrennte Begriffe, die dasselbe beschreiben: ein Vertrauen, in dem die Begriffe jederzeit geändert werden können. Ein unwiderruflicher Trust beschreibt einen Trust, der nach seiner Erstellung ohne die Zustimmung der Begünstigten nicht mehr geändert werden kann.

Ein Trust ist eine eigenständige juristische Person, die eine Person zur Verwaltung ihres Vermögens errichtet. Trusts werden zu Lebzeiten einer Person eingerichtet, um sicherzustellen, dass Vermögenswerte so verwendet werden, wie es die Person, die den Trust aufbaut, für angemessen hält. Sobald Vermögenswerte in einen Trust eingebracht wurden, werden sie von einem als Treuhänder bezeichneten Dritten verwaltet. Der Treuhänder bestimmt, wie die Vermögenswerte angelegt werden und an wen sie verteilt werden, wenn der Eigentümer des Trusts stirbt. Ein Treuhänder muss den Trust jedoch gemäß den Richtlinien verwalten, die bei der Gründung des Trusts festgelegt wurden. Es ist üblich, dass eine wohlhabende Person ein Vertrauen im Gegensatz zu einem Willen zur Nachlassplanung verwendet und festlegt, was mit seinem Vermögen nach seinem Tod geschieht. Trusts sind auch ein Weg, um Steuerbelastungen zu reduzieren und Vermögensnachlässe zu vermeiden.

Widerrufliches Vertrauen (Living Trust)

Die beiden Grundtypen von Trusts sind widerrufliche Trusts, die auch als widerrufliche Living Trusts oder einfach als Living Trusts bezeichnet werden, und unwiderrufliche Trusts. Der Inhaber eines widerruflichen Trusts kann seine Bedingungen jederzeit ändern. Er oder sie kann Begünstigte entfernen, neue bestimmen und Bestimmungen zur Verwaltung von Vermögenswerten innerhalb des Trusts ändern.

Angesichts der Flexibilität widerruflicher oder lebendiger Trusts im Gegensatz zur Starrheit eines unwiderruflichen Trusts sollten alle Trusts widerruflich sein. Der Grund dafür ist nicht, dass widerrufliche Trusts mit einigen entscheidenden Nachteilen verbunden sind.

Da der Eigentümer die Kontrolle über einen widerruflichen Trust behält, sind die Vermögenswerte, die er in diesen Trust einbringt, nicht wie bei einem unwiderruflichen Trust von den Gläubigern abgeschirmt. Wenn er oder sie verklagt wird, kann das Treuhandvermögen aufgelöst werden, um jeglichem Urteil zu genügen. Wenn der Inhaber eines widerruflichen Trusts stirbt, unterliegt das Treuhandvermögen auch der staatlichen und bundesstaatlichen Erbschaftssteuer.

Unwiderrufliches Vertrauen

Die Bedingungen eines unwiderruflichen Vertrauens werden dagegen in dem Moment in Stein gemeißelt, in dem die Vereinbarung unterzeichnet wird. Außer unter äußerst seltenen Umständen dürfen keine Änderungen an einem unwiderruflichen Trust vorgenommen werden.

Nachdem der Wohltäter Vermögenswerte in den Trust übertragen hat, werden alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten und zum größten Teil die gesamte Kontrolle aufgehoben.

Der Hauptgrund für die Wahl einer unwiderruflichen Treuhandstruktur sind Steuern. Unwiderrufliche Trusts entfernen das Vermögen aus dem steuerpflichtigen Vermögen des Wohltäters, was bedeutet, dass es nach dem Tod nicht der Erbschaftssteuer unterliegt, und entlasten den Wohltäter auch von der Steuerverantwortung für etwaige Einkünfte aus dem Vermögen. Unwiderrufliche Trusts können schwierig einzurichten sein und erfordern die Hilfe eines qualifizierten Anwalts.

Die zentralen Thesen

• Widerrufliche oder lebende Vertrauensstellungen können nach ihrer Erstellung geändert werden.
• Unwiderrufliche Vertrauensstellungen können nach ihrer Erstellung nicht mehr oder nur sehr schwer geändert werden.
• Unwiderrufliche Trusts bieten Steuerschutzvorteile, die widerrufliche Trusts nicht bieten.