Charakterisieren Sie Ihren IRA-Beitrag oder Ihre Roth-Konvertierung neu

Steuerzahler, die Roth-Conversions und IRA-Beiträge neu charakterisieren, stehen vor der entmutigenden Aufgabe, die Einnahmen (oder Verluste) des Betrags zu berechnen, wenn diese Dienstleistungen nicht von ihren IRA-Depotbanken erbracht werden. Die ordnungsgemäße Berechnung des Gewinns / Verlusts ist ebenso wichtig wie die erneute Charakterisierung selbst, und die Nichteinbeziehung der korrekten Menge kann nachteilige Folgen haben. Hier erläutern wir die Umcharakterisierungen und helfen Ihnen dabei, die Mechanismen zur Berechnung der Einnahmen oder Verluste für die Beträge, die Sie umcharakterisieren möchten, zu verstehen.

Frist zur Neubewertung

Die Frist für die Neubewertung einer Roth-Umstellung oder eines IRA-Beitrags ist Ihre Steuererklärung plus Verlängerungen. Wenn Sie die Steuererklärung rechtzeitig (in der Regel bis zum 15. April) einreichen, erhalten Sie eine automatische Verlängerung um sechs Monate. Dies bedeutet, dass Sie bis zum 15. Oktober 2017 einen Beitrag für das Jahr 2016 neu berechnen können.

Charakterisieren Sie Roth Conversions neu

Eine Person kann sich aus folgenden Gründen dafür entscheiden, eine Roth-Umwandlung neu zu charakterisieren: Die Umwandlung ist fehlgeschlagen oder nicht förderfähig, der Wert des Vermögens ist seit der Umwandlung gesunken *, oder die Person hat einfach ihre Meinung geändert und möchte nicht mehr Bewahren Sie das Vermögen in einer Roth IRA auf.

Bei der Umrechnung von Vermögenswerten ist der steuerpflichtige Betrag der Wert zum Zeitpunkt der erstmaligen Umrechnung des Betrags, auch wenn der Wert der Vermögenswerte gesunken ist. Wenn beispielsweise ein einzelnes konvertiertes Vermögen im Wert von 100.000 USD und das Vermögen im Wert auf 50.000 USD gesunken ist, muss das Individuum eine Steuer auf 100.000 USD zahlen. Infolgedessen entscheiden sich viele Personen dafür, Conversions, die an Wert verloren haben, neu zu charakterisieren, wodurch jede mit der Conversion verbundene Steuerschuld beseitigt wird.

IRA-Beiträge neu charakterisieren

Eine Person kann sich dafür entscheiden, einen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, um die ursprüngliche Bezeichnung zu ändern. Beispielsweise kann eine Person, die einen traditionellen IRA-Beitrag leistet, den Beitrag zu einem Roth-IRA neu charakterisieren und dadurch den Beitrag zu einem Roth-IRA-Beitrag ändern oder umgekehrt.

Die Person kann sich dafür entscheiden, einen traditionellen IRA-Beitrag neu zu charakterisieren, wenn sie nicht berechtigt ist, einen Abzug für den Beitrag zu erhalten, und der Meinung ist, dass es dann besser ist, ihn als Roth-IRA-Beitrag zu behandeln, für den ein steuerfreier Ertrag anfällt.

Alternativ kann eine Person einen Roth IRA-Beitrag zu einem traditionellen IRA-Beitrag neu charakterisieren, um einen Steuerabzug für den Betrag geltend zu machen, oder weil sie nicht für den Roth IRA-Beitrag berechtigt ist. Natürlich kann das Individuum den Betrag neu charakterisieren, einfach weil es der Meinung ist, dass die andere IRA eine bessere finanzielle Wahl ist.

Wie man neu charakterisiert

Um eine Umwandlung oder einen Beitrag neu zu charakterisieren, müssen Sie die Vermögenswerte von der IRA, die zuerst den Beitrag (oder die Umwandlung) erhalten hat, zu der IRA verschieben, in der die Vermögenswerte beibehalten werden sollen. Einige Finanzinstitute verarbeiten die Neubewertung durch einfaches Ändern der IRA von einem Typ zu einem anderen. Erkundigen Sie sich bei Ihrem IRA-Verwalter / Treuhänder über die Vorgehensweise und die Dokumentationsanforderungen für die Verarbeitung einer erneuten Charakterisierung.

Berechnung des Umcharakterisierungsgewinns / -verlusts

Das IRS bietet eine spezielle Formel zur Berechnung der Gewinne oder Verluste aus dem Betrag, der neu charakterisiert wird.

Hier ist die Formel:

Hier ist, was jede der Variablen bezeichnet:

Nettoeinkommen = Der Gewinn oder Verlust des Betrags, der neu charakterisiert wird.
Beitrag = Der Umrechnungs- oder Beitragsbetrag, der neu charakterisiert wird.
Angepasster Anfangsbestand = Der beizulegende Zeitwert der IRA zu Beginn des Berechnungszeitraums zuzüglich der Höhe aller Beiträge oder Übertragungen (einschließlich des Beitrags, der während des Berechnungszeitraums neu charakterisiert wird, und aller anderen Neucharakterisierungen) an die IRA.
Angepasster Schlusssaldo = Der beizulegende Zeitwert der IRA am Ende des Berechnungszeitraums zuzüglich der von der IRA während des Berechnungszeitraums vorgenommenen Ausschüttungen, Übertragungen oder erneuten Charakterisierungen.

Die Berechnungsperiode beginnt unmittelbar vor der erneuten Charakterisierung des Beitrags an die IRA und endet unmittelbar vor der erneuten Charakterisierung des Beitrags. Wenn der IRA nicht täglich bewertet wird, kann der letzte verfügbare Marktwert vor dem Beitrag als Beginn des Zeitraums verwendet werden, und der letzte verfügbare Marktwert vor der Neubewertung ist der endgültige Marktwert .

Angenommen, eine IRA wird nicht täglich bewertet und der Eigentümer erhält monatliche Kontoauszüge. Wenn der Eigentümer einen Beitrag im März 2017 neu charakterisiert und der Beitrag im Dezember 2016 erfolgt, würde er den Monatsendwert für November 2016 (aus der November-Erklärung) als Anfangszeitraum (Marktwert) und den Monatsendwert für Februar 2017 verwenden. Abschlusserklärung als beizulegender Zeitwert am Ende.

Die folgenden Beispiele veranschaulichen die Berechnung des Gewinns / Verlusts für einen Betrag, der neu charakterisiert wird:

Berechnungsbeispiel 1
Jill hat eine Roth IRA mit einem Guthaben von 80.000 USD. Im November 2016 wandelte Jill ihre traditionelle IRA im Wert von 160.000 USD in ihre bestehende Roth IRA um. Im Februar 2017 beschließt Jill, die im November 2016 erfolgte Umstellung auf ihre traditionelle IRA neu zu charakterisieren. Im Februar 2017 wird ihre Roth IRA mit 225.000 USD bewertet. Abgesehen von der Umrechnung von 160.000 USD wurden der Roth IRA keine weiteren Beiträge oder Überweisungen gutgeschrieben. Es wurden keine Ausschüttungen von der Roth IRA vorgenommen. Jill muss alle Einnahmen, die auf den 160.000 USD angefallen sind, addieren (oder Verluste abziehen) und die Gesamtsumme neu charakterisieren. Sie berechnet den Verdienst wie folgt:

Jills Nettoverlust bei der Umwandlung von 160.000 USD beträgt 10.000 USD. Daher muss sie nicht mehr oder weniger als 150.000 US-Dollar (160.000 bis 10.000 US-Dollar) neu charakterisieren.

Berechnungsbeispiel 2
Jack leistete am 1. Dezember 2016 einen Beitrag von 1.600 USD zu seiner traditionellen IRA. Vor dem Beitrag belief sich sein traditioneller IRA-Kontostand auf 4.800 USD. Im April 2017, als er seine Steuererklärung einreichte, stellte Jack fest, dass er nur 1.200 USD von seiner Steuererklärung abziehen konnte. Da er die verbleibenden 400 US-Dollar (von den 1.600 US-Dollar) nicht abziehen konnte, entschloss sich Jack, diesen Betrag in eine Roth-IRA zu stecken, in der die Einnahmen steuerfrei steigen - im Gegensatz zu den Einnahmen in einer traditionellen IRA, die mit Steuern wachsen -aufgeschobene Basis.

Um die 400 US-Dollar als Roth IRA-Beitrag zu behandeln, muss Jack den Betrag für seine Roth IRA neu charakterisieren und alle Einnahmen einbeziehen oder Verluste von den 400 US-Dollar abziehen. Der Wert von Jacks traditionellem IRA, wenn er die 400 USD im April neu charakterisiert, beträgt 7.600 USD. Es wurden keine weiteren Beiträge an die IRA geleistet und keine Ausschüttungen daraus vorgenommen. Jack berechnet das Ergebnis wie folgt:

Der Beitrag von 400 USD verdiente 75 USD während des Berechnungszeitraums. Jack muss daher 475 USD (400 USD + 75 USD) für seine Roth-IRA neu charakterisieren. Aus steuerlichen Gründen werden die 400 US-Dollar so behandelt, als wären sie von Anfang an an die Roth IRA gezahlt worden.

Die Berechnung für die vollständige Umcharakterisierung

Eine Berechnung des Gewinns oder Verlusts ist nur erforderlich, wenn eine teilweise Neubewertung durchgeführt wird. Mit anderen Worten, wenn das vollständige IRA-Guthaben neu charakterisiert wird, ist keine Berechnung erforderlich. Nehmen wir zum Beispiel an, Sie haben eine neue Roth IRA gegründet und diese im Dezember 2016 mit 3.000 USD finanziert. Bis Oktober 2017 verdiente die IRA 500 USD, was einem Saldo von 3.500 USD entspricht. Um einen Abzug für die 3.000 USD zu beantragen, möchten Sie den Betrag als traditionellen IRA-Beitrag behandeln. Da die Roth IRA keine weiteren Beiträge erhalten oder keine Ausschüttungen getätigt hat und die IRA vor dem Beitrag in Höhe von 3.000 USD keinen Kontostand hatte, können Sie einfach den vollen Kontostand der traditionellen IRA neu charakterisieren. Die gleiche Regel gilt, wenn eine vollständige Neubewertung einer Roth-Umstellung durchgeführt wird und keine anderen Ausschüttungen oder Übertragungen von oder auf das Konto vorgenommen wurden.

Umcharakterisierungen 'In-Kind'

Eine Umcharakterisierung kann "in Form von Sachleistungen" erfolgen, dh, es können Wertpapiere auf dem Konto verwendet werden, nicht nur Bargeld. Der Schlüssel besteht darin, sicherzustellen, dass die neu zu charakterisierenden Wertpapiere dem Wert der Neucharakterisierung entsprechen.

Nehmen wir beispielsweise an, dass Jack in Beispiel 2 seinen Beitrag von 1.600 US-Dollar verwendet hat, um 100 Aktien von Widgets & Budgets (W & B) zu kaufen. Der Rest seines IRA-Guthabens bestand aus Bargeld und Investmentfonds. Obwohl die 1.600 USD in W & B-Aktien investiert wurden, ist es für Jack nicht erforderlich, nur Aktien von W & B-Aktien neu zu charakterisieren. Stattdessen kann Jack eine oder mehrere Aktien von W & B, Investmentfonds oder Barmittel verwenden, sofern der Wert der Neubewertung 475 USD nicht überschreitet.

Steuerberichtsformulare

Ihre IRA-Depotbank meldet Ihre IRA-Beiträge (an Sie und das IRS) auf dem IRS-Formular 5498. Dieser Beitrag wird auch dann gemeldet, wenn er später erneut charakterisiert wird. Wenn Sie also Ihren Beitrag erneut charakterisieren, erhalten Sie zwei Formulare 5498 für der anfängliche Beitrag und eine Sekunde für den Betrag, der der anderen IRA als Neubewertung gutgeschrieben wird. Sie erhalten auch ein Formular 1099-R für die IRA, die den Beitrag zuerst erhalten hat. Das Formular 1099-R wird verwendet, um Verteilungen von Rentenkonten zu melden. Ihre Depotbank verwendet einen speziellen Code in Feld 7 des Formulars 1099-R, um anzuzeigen, dass es sich bei der Transaktion um eine Umbuchung handelt und daher nicht steuerpflichtig ist.

Teilweise Neubeschreibungen müssen auf dem IRS-Formular 8606 gemeldet werden. Das Formular 8606 ist Ihrer Steuererklärung beigefügt, aber Sie müssen das Formular 8606 nicht für vollständige Neubeschreibungen einreichen.

(Manchmal erhalten Sie eine 1099-R für eine Transaktion, von der Sie glaubten, dass sie nicht meldepflichtig ist. Weitere Informationen finden Sie in Unerwartetes 1099-R-Formular: Vorgehensweise .)

Die Quintessenz

Da eine Nichtberechnung und Meldung Ihrer Nachkennungen zu Konsequenzen führen kann, sollten Sie sich an einen zuständigen Steuerfachmann wenden, um die für Sie richtigen Entscheidungen zu treffen. Stellen Sie außerdem sicher, dass Sie Ihre Anweisungen zur erneuten Charakterisierung vor Ablauf der Frist bei Ihrer Roth IRA-Depotbank einreichen.