Realisierter Verlust
Ein realisierter Verlust ist der Verlust, der erfasst wird, wenn Vermögenswerte zu einem Preis verkauft werden, der unter dem ursprünglichen Kaufpreis liegt. Ein realisierter Verlust tritt ein, wenn ein Vermögenswert, der zu Anschaffungskosten oder zum Buchwert erworben wurde, für einen Wert unter seinem Buchwert ausgezahlt wird.
Realisierter Verlust für Investoren
Wenn ein Anleger ein Kapital erwirbt, führt eine Erhöhung (oder Verringerung) des Wertes des Wertpapiers nicht zu einem Gewinn (oder Verlust). Der Anleger kann einen Gewinn oder Verlust erst dann geltend machen, wenn er das Wertpapier zu marktüblichen Konditionen zu marktüblichen Konditionen verkauft hat. Angenommen, ein Anleger kauft am 20. März 2018 50 Aktien von Nvidia (NVDA) zu einem Preis von 249, 50 USD pro Aktie. Von diesem Kaufdatum bis zum 9. April 2018 ging der Wert der Aktie um rund 13, 7% auf 215, 41 USD zurück. Der Anleger hat jedoch nur dann einen realisierten Verlust, wenn er tatsächlich zum gedrückten Preis verkauft. Andernfalls handelt es sich bei dem Wertverlust lediglich um einen nicht realisierten Verlust, der nur auf dem Papier besteht.
Realisierte Verluste können im Gegensatz zu nicht realisierten Verlusten die Höhe der geschuldeten Steuern beeinflussen. Ein realisierter Kapitalverlust kann zur steuerlichen Verrechnung von Veräußerungsgewinnen verwendet werden. In unserem obigen Beispiel erzielte der Anleger nach dem Verkauf seiner NVDA-Aktien einen Verlust von 50 x (249, 50 USD - 215, 41 USD) = 1.704, 50 USD. Angenommen, er hat einen Gewinn mit Netflix (NFLX) erzielt, den er für 201, 07 USD gekauft und im selben Steuerjahr für 336, 06 USD verkauft hat. Wenn er 50 NFLX-Aktien kauft und verkauft, wird sein Kapitalgewinn aus der Transaktion mit 50 x (336, 06 USD - 201, 07 USD) = 6.749, 50 USD ausgewiesen. Wenn der realisierte Verlust auf diesen Gewinn angewendet wird, schuldet der Anleger nur Steuern auf 6.749, 50 USD - 1.704, 50 USD = 5.045 USD und nicht den gesamten Kapitalgewinn.
Übersteigen die realisierten Verluste für ein bestimmtes Steuerjahr die realisierten Gewinne, können bis zu 3.000 USD der verbleibenden Verluste vom steuerpflichtigen Einkommen des Steuerpflichtigen abgezogen werden. Wenn die Nettoverluste die vorgegebene Obergrenze von 3.000 USD überschreiten, kann der Restbetrag auf zukünftige Jahre vorgetragen werden.
Realisierter Verlust für Unternehmen
Ein realisierter Verlust liegt vor, wenn der Verkaufspreis eines Vermögenswerts unter seinem Buchwert liegt. Obwohl der Vermögenswert in der Bilanz zu einem beizulegenden Zeitwert unter den Anschaffungskosten gehalten wurde, wird der Verlust erst realisiert, wenn der Vermögenswert ausgebucht ist. Ein Vermögenswert wird aus den Büchern entfernt, wenn er vom Unternehmen verkauft, verschrottet oder gespendet wird.
Ein Vorteil eines realisierten Verlusts ist der mögliche Steuervorteil. In den meisten Fällen kann ein Teil des realisierten Verlusts gegen einen Kapitalgewinn oder einen realisierten Gewinn verwendet werden, um die Steuern zu senken. Dies kann für ein Unternehmen, das seine Steuerbelastung begrenzen möchte, durchaus wünschenswert sein, und Unternehmen können tatsächlich alles daran setzen, Verluste in Perioden zu realisieren, in denen erwartet wird, dass ihre Steuerbelastung höher ist als gewünscht. In der Tat kann ein Unternehmen beschließen, Verluste auf so vielen Vermögenswerten wie möglich zu realisieren, wenn es andernfalls Steuern auf realisierte Gewinne oder Kapitalgewinne zahlen müsste.
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