Qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente (QJSA)
Eine qualifizierte Rente für Lebenspartner und Hinterbliebene (qualified joint and survivor annuity, QJSA) bietet eine lebenslange Zahlung an einen Rentner und einen Ehegatten, ein Kind oder eine von einem qualifizierten Plan abhängige Person. Die QJSA-Regeln gelten für Geldkauf-Pensionspläne, leistungsorientierte Pläne und Zielleistungen. Sie können auch für Gewinnbeteiligungs- und 401 (k) - und 403 (b) -Pläne gelten, jedoch nur, wenn dies im Rahmen des Plans gewählt wird.
BREAKING DOWN Qualifizierte Jubiläums- und Hinterbliebenenrente (QJSA)
Das Planungsdokument eines qualifizierten QJSA-Plans enthält in der Regel den Prozentsatz für die Auszahlung der Rente. Generell muss die Hinterbliebenenrente mindestens 50% und höchstens 100% der an den Teilnehmer gezahlten Rente betragen. Ist der Teilnehmer unverheiratet, wird die Rente für seine Lebenserwartung gezahlt.
Laut dem Internal Revenue Service (IRS) muss "ein qualifizierter Plan wie ein leistungsorientierter Plan, ein Geldkaufplan oder ein Zielleistungsplan allen verheirateten Teilnehmern eine QJSA als einzige Form der Leistung zur Verfügung stellen, es sei denn, der Teilnehmer und gegebenenfalls der Ehegatte." schriftliche Zustimmung zu einer anderen Form der Leistungszahlung. " Weitere Informationen zu QJSA-Regeln finden Sie auf der Informationsseite des IRS. Die Regeln für QJSAs sind in Titel 26, Kapitel I, Unterkapitel A, Abschnitt 1.401 (a) -20 des Federal Register enthalten.
Qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrente: Merkmale und Überlegungen
Qualifizierte gemeinsame und Hinterbliebenenrenten für verheiratete Teilnehmer weisen die folgenden Merkmale auf.
- Altersrenten werden in regelmäßigen Abständen (vorwiegend monatlich) über den Ruhestand gezahlt.
- Nach dem Tod leistet der Plan eine monatliche Zahlung an einen überlebenden Ehegatten in Höhe von mindestens 50% der ursprünglichen Leistungszahlung.
Wie viele andere Rentenversicherungen bietet ein QJSA einem Hauptteilnehmer und einem Ehepartner einen lebenslangen Vorteil durch monatliche Zahlungen. Als solche sollten sie in allen Szenarien der Finanzplanung und des Ruhestandseinkommens und -aufwands berücksichtigt werden. Ein solches Produkt unterliegt aufgrund der schlechten Börsenperformance keinen nachlassenden Zahlungen. Einmal initiierte QJSA-Distributionen können nicht mehr geändert werden. Darüber hinaus sind Ausschüttungen zusätzlich zur regulären monatlichen Zahlung nicht gestattet. Wenn der Teilnehmer bei schlechter Gesundheit ist, ist ein QJSA (wie jede Rente) möglicherweise keine gute Investition in das zur Finanzierung eines solchen Anlagevehikels erforderliche Vermögen. Zahlungen können auch mit der Zeit an Kaufkraft verlieren, es sei denn, die Lebenshaltungskosten steigen.
Beispiel für eine qualifizierte Leibrente für Gelenke und Hinterbliebene
Der vom Arbeitgeber gesponserte 401 (k) -Plan einer Person bietet ein QJSA, das ein monatliches Ruhestandseinkommen von 1.500 US-Dollar im Alter von 65 Jahren bietet. Außerdem sieht er eine monatliche Altersrente von 1.000 US-Dollar für den Ehepartner vor, wenn diese Person stirbt. Diese Leistung wird gezahlt, bis der hinterbliebene Ehegatte stirbt. Der Einzelne kann sich für eine pauschale Aufteilung der Leistungen entscheiden, jedoch nur mit schriftlicher Zustimmung seines Ehepartners, die von einem Notar oder einem Vertreter des Plans bezeugt wird. Eine Ausnahme besteht darin, dass ein Plan einem Teilnehmer eine Pauschalausschüttung auszahlen kann, ohne zuvor die Erlaubnis des Teilnehmers (und seines Ehepartners) einzuholen, wenn dieser Betrag 5.000 USD oder weniger beträgt. Wenn ein Teilnehmer geschieden wird, muss er möglicherweise seinen früheren Ehegatten als gegenwärtigen Ehegatten im Rahmen eines Beschlusses über qualifizierte häusliche Beziehungen oder gemäß den Bestimmungen der Scheidung behandeln. Wenn ein geschiedener Teilnehmer seinen Anspruchsberechtigten auf Hinterbliebenenleistungen ändern möchte, muss er sich an einen Planverwalter wenden.
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