Nichtselektiver Beitrag
Nichtselektive Beiträge sind Fonds, die Arbeitgeber wählen, um auf die von Arbeitgebern gesponserten Pensionspläne ihrer berechtigten Arbeitnehmer hinzuweisen, unabhängig davon, ob die Arbeitnehmer ihre eigenen Beiträge leisten. Diese Beiträge kommen direkt vom Arbeitgeber und werden nicht von den Gehältern der Arbeitnehmer abgezogen.
Diese Unterscheidung trennt einen nicht selektiven Beitrag von einem Matching-Beitrag, den ein Arbeitgeber in Abhängigkeit davon leistet, wie viel Geld vom Gehalt eines Arbeitnehmers abgezogen und in seine vom Arbeitgeber gesponserte Altersvorsorge investiert wird.
Nichtselektiver Beitrag erklärt
Nichtselektive Beiträge können variieren. Zum Beispiel kann ein Unternehmen 30% des Gehalts jedes Mitarbeiters in den vom Arbeitgeber finanzierten Pensionsplan einzahlen. Dies bedeutet, dass der Arbeitgeber 30 Cent für jeden Dollar, den ein Mitarbeiter verdient, auf sein individuelles Konto einzahlt. Es steht den Arbeitgebern frei, diese Sätze nach eigenem Ermessen für ihre Organisation zu ändern. Nichtselektive Beiträge dürfen jedoch die vom IRS festgelegten jährlichen Beitragsgrenzen nicht überschreiten.
Vorteile nichtselektiver Beiträge
Nichtselektive Beiträge sind steuerlich absetzbar und können mehr Arbeitnehmer zur Teilnahme an der betrieblichen Altersvorsorge ermutigen. Die Entscheidung, nichtselektive Beiträge in vollem Umfang zu gewähren, kann auch Vorsorgepläne mit Safe-Harbor-Schutz vorsehen, der Pläne von staatlich vorgeschriebenen Nichtdiskriminierungstests ausschließt.
Das IRS führt diese Tests durch, um sicherzustellen, dass die Pläne allen Mitarbeitern zugute kommen, anstatt hochbezahlte zu bevorzugen. Nichtselektive Beiträge können Arbeitgebern dabei helfen, dieses Ziel zu erreichen und gleichzeitig die staatlichen Vorschriften einzuhalten.
Um vom IRS als sicherer Hafen anerkannt zu werden, müssen die nichtselektiven Beiträge der Arbeitgeber mindestens 3% betragen. Vor Ablauf des Planjahres kann ein Unternehmen entscheiden, Safe-Harbour-Bestimmungen wie nichtselektive Beiträge für das folgende Jahr zu wählen. Sie können auch beschließen, Safe-Harbor-Bestimmungen für das Jahr 30 bis 90 Tage vor dem Ende dieses Jahres zu wählen.
Herausforderungen nichtselektiver Beiträge
Das Anbieten nichtselektiver Beiträge wäre mit zusätzlichen Verwaltungskosten verbunden und möglicherweise nicht für alle Arbeitgeber durchführbar. Nichtselektive Beiträge zu leisten bedeutet auch, dass Mitarbeiter, die sich nicht manuell für einen Plan anmelden und einen Fonds auswählen oder Beiträge leisten, Geld in Standardfonds fließen. Als Sponsor von Treuhandplänen müssten Arbeitgeber bei der Auswahl dieser Fonds die gebotene Sorgfalt walten lassen.
Um dies zu vereinfachen, wurden im Rentenschutzgesetz von 2006 die Qualified Default Investment Alternatives (QDIA) dargelegt und wie Arbeitgeber Arbeitnehmer in diese Fonds einschreiben können, während sie gleichzeitig einen Safe-Harbor-Schutz erhalten. QDIAs sind definiert als Target-Date Funds (TDFs) oder Lifecycle Funds, Balance Funds und professionell verwaltete Konten. Im Jahr 2013 gab das Arbeitsministerium Richtlinien zur Auswahl des richtigen TDF für die Teilnehmer heraus.
Ein TDF sollte jedoch nicht als endgültige Option angesehen werden, die den Bedürfnissen aller Mitarbeiter gerecht wird. Die Arbeitgeber müssen sich noch eingehend mit ihren Mitarbeitern befassen, um die entsprechenden Plan-Menü-Fonds und QDIAs zu ermitteln, damit die gesetzlichen Bestimmungen eingehalten werden und den Mitarbeitern ein komfortabler Ruhestand ermöglicht wird.
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