Nicht erstattungsfähige Steuergutschrift
Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist eine Steuergutschrift, mit der die Steuerschuld eines Steuerpflichtigen nur auf Null gesenkt werden kann. Jeder verbleibende Betrag von der Gutschrift verfällt automatisch vom Steuerzahler.
Eine nicht erstattungsfähige Gutschrift kann auch als verschwendbare Steuergutschrift bezeichnet werden, die einer erstattungsfähigen Steuergutschrift gegenübergestellt werden kann.
Die zentralen Thesen
- Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift ist eine Art Einkommensteuervergünstigung, die das zu versteuernde Einkommen Dollar für Dollar verringert.
- Eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift kann das zu versteuernde Einkommen nur auf null senken und führt nicht zu einer Steuerrückerstattung, wenn die potenzielle Gutschrift das zu versteuernde Einkommen übersteigt (wie eine erstattungsfähige Gutschrift).
- Beispiele in den USA sind unter anderem die Steuergutschrift für das Ausland, die Hypothekenzinsgutschrift und die Betreuung von Kindern oder pflegebedürftigen Personen.
So funktionieren nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
Die Regierung sieht bestimmte Steuervergünstigungen in Form von Steuergutschriften vor, um die Steuerschuld ihrer Steuerzahler zu verringern. Eine Steuergutschrift wird auf den Steuerbetrag angewendet, der vom Steuerpflichtigen geschuldet wird, nachdem alle Abzüge von seinem zu versteuernden Einkommen vorgenommen wurden, und diese Gutschrift verringert die gesamte Steuerbelastung eines einzelnen Dollars in Dollar. Wenn eine Person der Regierung 3.000 US-Dollar schuldet und Anspruch auf eine Steuergutschrift von 1.100 US-Dollar hat, muss sie erst 1.900 US-Dollar zahlen, nachdem die Steuergutschrift angewendet wurde.
Steuergutschriften sind günstiger als Steuerabzüge oder Steuerbefreiungen, da Steuergutschriften die Steuerschuld Dollar für Dollar verringern. Während ein Abzug oder eine Befreiung die endgültige Steuerschuld noch mindert, erfolgt dies nur innerhalb des Grenzsteuersatzes einer Einzelperson. Zum Beispiel würde eine Person in einer Steuerklasse von 22% 0, 22 USD für jeden abgezogenen Grenzsteuerdollar sparen. Eine Gutschrift würde jedoch die Steuerschuld um den vollen Betrag von 1 USD verringern.
2:32Steuerabzüge Vs. Steuergutschriften
Eine Steuergutschrift kann entweder erstattet oder nicht erstattet werden. Eine erstattungsfähige Steuergutschrift führt normalerweise zu einer Rückerstattungsprüfung, wenn die Steuergutschrift die gesamte Steuerschuld der Person übersteigt. Ein Steuerzahler, der eine Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD auf seine Steuerbescheinigung in Höhe von 3.000 USD anwendet, erhält eine Steuergutschrift in Höhe von Null. Der verbleibende Teil der Gutschrift in Höhe von 400 USD wird ihm erstattet.
Auf der anderen Seite führt eine nicht erstattungsfähige Steuergutschrift nicht zu einer Rückerstattung an den Steuerpflichtigen, da hierdurch nur die Steuerschuld auf Null gesenkt wird. Wenn nach dem obigen Beispiel die Steuergutschrift in Höhe von 3.400 USD nicht erstattungsfähig war, schuldet die betreffende Person der Regierung nichts, verfällt jedoch auch der Betrag von 400 USD, der nach Anwendung der Steuergutschrift verbleibt.
Im Gegensatz zu einem Steuerabzug reduziert eine Steuergutschrift den Betrag der Steuern, die Sie schulden, Dollar für Dollar.
Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften
Die am häufigsten geltend gemachten Steuergutschriften sind nicht erstattungsfähig. Beispiele beinhalten:
- Sparer Kredit
- Lebenslanges Lernen Kredit (LLC)
- Adoptionsguthaben
- Gutschrift für Kinder und pflegebedürftige Personen
- Steuergutschrift (FTC)
- Hypothekenzinssteuergutschrift
- Kredit für ältere und behinderte Menschen
- Energieeffizienter Wohnimmobilienkredit
- Allgemeiner Geschäftskredit (GBC)
- Alternative Kfz-Gutschrift
- Gutschrift an Inhaber von Steuergutschriften
Einige nicht erstattungsfähige Steuergutschriften, wie die allgemeine Steuergutschrift und die ausländische Steuergutschrift, ermöglichen es den Steuerzahlern, nicht verwendete Beträge auf künftige Steuerjahre vorzutragen. Es gibt jedoch Fristen für die Übertragungsregeln. Während nicht genutzte Teile der GBC bis zu 20 Jahre vorgetragen werden können, kann eine Person nicht genutzte FTC-Beträge nur bis zu fünf Jahre vortragen.
Vor- und Nachteile von nicht erstattbaren Gutschriften
Ein Steuerzahler, der sowohl rückzahlbare als auch nicht rückzahlbare Steuergutschriften hat, kann sein gesamtes Kreditpotential maximieren, wenn er seine nicht rückzahlbaren Gutschriften berechnet, bevor er seine qualifizierten rückzahlbaren Gutschriften einsetzt. Nicht erstattbare Steuergutschriften sollten zuerst verwendet werden, um die geschuldeten Steuern zu minimieren. Erst danach sollten die erstattungsfähigen Steuergutschriften angewendet werden, um den minimierten Betrag noch weiter zu reduzieren, sodass die natürliche Person im Falle einer negativen Steuerschuld einen Erstattungsscheck für den Gesamtbetrag unter Null erhält, wenn dieser unter Null fällt.
Wenn er seine Steuern in umgekehrter Reihenfolge einreicht, verbraucht er sein gesamtes erstattungsfähiges Guthaben, und der Nichterstattungsfähige senkt nur seine Steuerschuld auf null - nicht weniger.
Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften können sich jedoch negativ auf einkommensschwache Steuerzahler auswirken, da sie häufig nicht in der Lage sind, den gesamten Betrag der Gutschrift zu verwenden. Nicht erstattungsfähige Steuergutschriften sind nur im Berichtsjahr gültig, verfallen nach Einreichung der Steuererklärung und können möglicherweise nicht auf zukünftige Jahre übertragen werden. Ab dem Steuerjahr 2019 umfassen bestimmte Beispiele für nicht erstattungsfähige Steuergutschriften Adoptionsgutschriften, Gutschriften für Kinder und pflegebedürftige Personen, Steuergutschriften für die Finanzierung von Altersvorsorgekonten und Gutschriften für Hypothekenzinsen.
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