IRS-Publikation 542
Die IRS-Veröffentlichung 542 ist ein vom Internal Revenue Service (IRS) veröffentlichtes Dokument, das Informationen zu den allgemeinen Steuerregeln enthält, die inländische Unternehmen befolgen müssen. In der IRS-Veröffentlichung 542 werden die Art der Organisationen, die als Kapitalgesellschaften besteuert werden, die üblicherweise angewendeten Rechnungslegungsmethoden, die zulässigen Abzüge und die zu verwendenden Steuertabellen beschrieben.
BREAKING DOWN IRS Publikation 542
In der IRS-Veröffentlichung 542 werden die allgemeinen Steuergesetze für gewöhnliche inländische Kapitalgesellschaften erörtert. Es erklärt das Steuergesetz in einfacher Sprache, damit es leichter zu verstehen ist. Die gegebenen Informationen decken jedoch nicht jede Situation ab und sind nicht dazu gedacht, das Gesetz zu ersetzen oder seine Bedeutung zu ändern. Die Veröffentlichung wird regelmäßig aktualisiert, um neuen Steuergesetzen und -regeln Rechnung zu tragen. Beispielsweise ist für Steuerjahre, die nach 2015 beginnen, der 15. Tag des vierten Monats nach dem Ende des Steuerjahres der Gesellschaft der Fälligkeitstag für die Einreichung von Unternehmenserklärungen. Für Unternehmen mit Steuerjahren, die im Juni enden, gelten Sonderregeln. Die Veröffentlichung wurde außerdem kürzlich aktualisiert, um zu berücksichtigen, dass die nach dem 31. Dezember 2015 einzureichenden Steuererklärungen eingereicht werden müssen. Die Mindeststrafe für das Versäumnis, eine Steuererklärung mit einer Verspätung von mehr als 60 Tagen einzureichen, ist auf den kleineren Betrag der fälligen Steuer oder 205 USD gestiegen.
In der Veröffentlichung wird erläutert, welche Arten von Organisationen als Organisationen besteuert werden, wobei insbesondere die folgenden nach dem Jahr 1996 gegründeten Unternehmen als Kapitalgesellschaften besteuert werden:
- Ein Unternehmen, das nach einem Bundes- oder Landesgesetz gegründet wurde und als Unternehmen, Körperschaft oder Körperschaftspolitik bezeichnet wird.
- Ein nach staatlichem Recht gegründetes Unternehmen, das als Aktiengesellschaft oder Aktiengesellschaft bezeichnet wird.
- Eine Versicherungsgesellschaft.
- Bestimmte Banken.
- Ein Unternehmen, das sich vollständig im Besitz eines Staates oder einer lokalen Regierung befindet.
- Ein Unternehmen, das gemäß dem Internal Revenue Code als Unternehmen besteuert werden muss (zum Beispiel bestimmte öffentlich gehandelte Personengesellschaften).
- Bestimmte ausländische Unternehmen.
- Jedes andere Unternehmen, das sich für eine Körperschaftsbesteuerung entscheidet (z. B. Gesellschaften mit beschränkter Haftung (Limited Liability Companies, LLCs) oder S-Corporations).
Unternehmen werden anders behandelt als Personengesellschaften, bei denen Gewinne und Verluste an Partner weitergegeben werden, und S-Unternehmen, bei denen Gewinne und Verluste an Aktionäre weitergegeben werden.
Anteilseigner einer Kapitalgesellschaft können Erträge aus dem Geschäft selbst in Form von Dividenden erhalten, die sowohl auf Unternehmensebene (vor der Ausschüttung) als auch auf Einzelebene (bei Versendung an die Anteilseigner) besteuert werden können. Kapitalgesellschaften unterliegen weiterhin der alternativen Mindeststeuer (AMT).
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