Interner Prüfer (IA)
Ein interner Prüfer (Internal Auditor, IA) ist ein von Unternehmen geschulter Fachmann, der unabhängige und objektive Bewertungen der finanziellen und operativen Geschäftstätigkeit, einschließlich der Corporate Governance, vornimmt. Sie haben die Aufgabe sicherzustellen, dass Unternehmen Gesetze und Vorschriften einhalten, ordnungsgemäße Verfahren einhalten und so effizient wie möglich arbeiten.
Wie ein Interner Prüfer (IA) eingesetzt wird
Die Hauptaufgabe eines Internen Prüfers (IA) besteht darin, Probleme zu identifizieren und zu beheben, bevor sie bei einer externen Prüfung durch die Securities and Exchange Commission (SEC) oder eine andere behördliche Aufsichtsbehörde entdeckt werden. Um dieses Ziel zu erreichen, prüfen sie Abschlüsse, Spesenabrechnungen, Inventar usw. und erstellen Risikobewertungen für jede Abteilung.
Es werden detaillierte Notizen erstellt, Interviews mit Mitarbeitern geführt, Arbeitspläne überwacht, Sachwerte überprüft und Finanzberichte überprüft, um potenziell schädliche Fehler oder Unwahrheiten zu beseitigen und Wege zur Steigerung der Produktivität zu finden.
Wenn ein interner Prüfer alles durchlaufen hat, was er oder sie zu prüfen hat, werden die Ergebnisse in einem formellen Bericht dargestellt. In diesem Bericht wird beschrieben, wie das Audit durchgeführt wurde, was es festgestellt hat und gegebenenfalls Vorschläge für mögliche Verbesserungen. Es wird in der Regel an leitende Angestellte des Unternehmens übergeben.
Falls Änderungen empfohlen werden, wird ein interner Prüfer (IA) normalerweise gebeten, später eine Nachprüfung durchzuführen, um festzustellen, wie gut die empfohlenen Änderungen durchgeführt wurden.
Ordnungsgemäß verwaltete börsennotierte Unternehmen beauftragen interne Revisionsteams mit der Einhaltung externer Aufsichtsbehörden wie der SEC und der Prüfungsrichtlinien, die in den allgemein anerkannten Rechnungslegungsgrundsätzen (GAAP) festgelegt sind.
Die zentralen Thesen
- Ein interner Prüfer (IA) ist ein ausgebildeter Fachmann mit der Aufgabe, unabhängige und objektive Bewertungen der finanziellen und operativen Geschäftstätigkeit des Unternehmens vorzunehmen.
- Sie werden eingesetzt, um sicherzustellen, dass Unternehmen ordnungsgemäße Verfahren einhalten und effizient arbeiten.
- Die Abschlussberichte werden der Geschäftsleitung vorgelegt und können Empfehlungen enthalten.
Anforderungen an den Internen Prüfer
Das Institute of Internal Auditors (IIA) wurde 1941 gegründet und hat seinen Hauptsitz in Florida. Es ist die internationale Berufsorganisation, die Standards, Leitlinien, bewährte Praktiken und Verhaltensregeln für Praktiker festlegt. Auf ihrer Website definiert die IIA die interne Revision als: „eine unabhängige, objektive Sicherungs- und Beratungstätigkeit, die darauf abzielt, einen Mehrwert zu schaffen und die Geschäftstätigkeit einer Organisation zu verbessern. Es hilft einer Organisation, ihre Ziele zu erreichen, indem ein systematischer, disziplinierter Ansatz zur Bewertung und Verbesserung der Wirksamkeit von Risikomanagement-, Kontroll- und Governance-Prozessen eingeführt wird. “
Interner Prüfer (IA) vs. Externer Prüfer
Manchmal kann die Rolle der internen und externen Prüfer verwechselt werden. Der Hauptunterschied zwischen den beiden besteht darin, dass die interne Revision (IA) im Auftrag der Unternehmensleitung arbeitet. Interne Revisoren (IA) werden von der Gesellschaft eingestellt, während externe Revisoren durch eine Aktionärsabstimmung ernannt werden.
Interne Revisoren (IA) werden eingesetzt, um das Management und die Mitarbeiter darüber aufzuklären, wie das Unternehmen besser funktionieren kann. Externe Revisoren haben dagegen keine derartigen Verpflichtungen. Sie sind dafür verantwortlich, den Jahresabschluss auf Richtigkeit und Übereinstimmung mit den GAAP zu überprüfen. Ihre Ergebnisse werden dann nicht dem Management, sondern den Aktionären gemeldet.
Laut der Association of Certified Fraud Examiners hat der externe Prüfer folgende Aufgabe: „Prüfung der Buchhaltungsunterlagen der Kunden und Abgabe eines Prüfungsurteils darüber, ob die Abschlüsse in Übereinstimmung mit den geltenden Rechnungslegungsstandards des Unternehmens, wie z. B. Allgemein, angemessen dargestellt werden Akzeptierte Rechnungslegungsgrundsätze (GAAP) oder International Financial Reporting Standards (IFRS). Sie müssen behaupten, dass der Jahresabschluss frei von wesentlichen falschen Angaben ist, sei es aufgrund von Fehlern oder Betrug. “
Gemäß dem Securities Act von 1933 und dem Securities Exchange Act von 1934 müssen alle Abschlüsse von öffentlichen Unternehmen von einem externen Wirtschaftsprüfer geprüft werden.
Vorteile eines Internen Prüfers (IA)
Viele Unternehmen setzen einen internen Prüfer ein, obwohl sie gesetzlich nicht dazu verpflichtet sind. Robuste interne Audits werden als Schlüssel zur schnellen Behebung von Problemen, zur Wahrung eines guten Rufs und zur Vermeidung von Geldverschwendung angesehen.
Berichte, die von internen Prüfern (IA) eingereicht werden, können Unternehmen dabei unterstützen, erfolgreich zu sein und mit maximaler Effizienz zu arbeiten. Aus diesem Grund sehen viele Führungskräfte sie als notwendigen Aufwand an.
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