So senken Sie Ihre Steuern und AGI durch Spenden für wohltätige Zwecke

Vor 2015 hat der Kongress eine vorübergehende Regelung namens "Qualifizierte gemeinnützige Organisation" eingeführt, die es traditionellen IRA-Eigentümern jedes Jahr ermöglicht, ihre erforderlichen Mindestausschüttungen von ihrem bereinigten Bruttoeinkommen auszuschließen und ihre Steuern zu senken, wenn sie diesen Betrag an eine qualifizierte gemeinnützige Organisation weiterleiten. Die Unbeständigkeit dieser Regel erschwerte den Anlegern jedoch die künftige Steuerplanung.

Ende 2015 hat der Kongress diese gemeinnützige Bestimmung endgültig auf Dauer festgelegt und den Steuerzahlern so die Möglichkeit gegeben, langfristige Planungsstrategien im Hinblick auf diese Regel zu entwickeln.

Wer kann mit der QCD-Regel Steuern senken?

Jeder traditionelle Eigentümer oder Begünstigte der IRA, der mindestens 70, 5 Jahre alt ist, kann die QCD-Regel (Qualified Charitable Distribution) anwenden, um die erforderlichen Mindestausschüttungen (RMDs) von der Besteuerung freizustellen. Die Altersgrenze gilt für das genaue Datum, an dem der IRA-Besitzer 70, 5 Jahre alt wird. Wenn beispielsweise ein IRA-Besitzer am 15. Februar 70 Jahre alt wird, kann er bis zum 15. August keine QCD erstellen.

Roth IRA-Besitzer dürfen auch die QCD-Regel anwenden, obwohl sie davon keinen Nutzen sehen, da ihre Ausschüttungen bereits steuerfrei sind.

Zulässige Ausschüttungen

Alle Beiträge und Einnahmen, die sich innerhalb einer traditionellen IRA ansammeln, sind für QCDs berechtigt. Die Ausnahme bilden nicht abzugsfähige Beiträge, da sie als steuerfreie Rückerstattung der Grundlage gelten. Der Betrag, der als QCD genommen werden kann, ist auf 100.000 USD pro Steuerzahler und Jahr begrenzt. Gemeinsame Schenkungsstrategien sind für QCDs ebenfalls nicht verfügbar, dh ein Paar kann nicht beide RMD-Gesamtbeträge von einem einzigen Konto abziehen und den gesamten Betrag von seinem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) ausschließen. Jeder von ihnen muss seinen RMD von seinem eigenen Konto abziehen, damit beide sich qualifizieren können.

Die QCD-Strategie kann auch traditionellen IRA-Eigentümern zugute kommen, die ihre Guthaben in Roth-Konten umwandeln möchten, da die QCD den Betrag des steuerpflichtigen Geldes auf dem Konto reduziert. (Weitere Informationen finden Sie unter: Tipps zu Spenden für wohltätige Zwecke: Grenzwerte und Steuern. )

Der AGI Vorteil

Einer der größten Vorteile der QCD-Regel ist die Möglichkeit für Steuerzahler, ihren AGI zu senken. Dies ist weitaus wertvoller als ein Einzelabzug, der lediglich das zu versteuernde Einkommen senkt. Da AGI für viele Steuerberechnungen verwendet wird, kann eine niedrigere Zahl es dem Spender ermöglichen, in einer niedrigeren Steuerklasse zu bleiben, die Besteuerung von Sozialversicherungen oder anderen Einkünften zu verringern oder zu eliminieren und für Abzüge und Gutschriften, die verloren gehen könnten, in Frage zu kommen Der Steuerzahler musste den RMD-Betrag als Einkommen angeben. (Weitere Informationen finden Sie unter: So berechnen Sie den AGI für Steuerzwecke .)

Auszahlungsregeln

Die wichtigste Regel, die Sie bei QCDs beachten sollten, ist, dass die Verteilung direkt an die Wohltätigkeitsorganisation und nicht an den Eigentümer oder Begünstigten erfolgen muss. Ausschüttungsschecks müssen an die Wohltätigkeitsorganisation gezahlt werden, da sie sonst als steuerpflichtige Ausschüttung angerechnet werden. Der Eigentümer oder Begünstigte kann diesen Scheck erhalten und an die Wohltätigkeitsorganisation ausliefern. Er kann den Scheck jedoch nicht einzahlen und keinen anderen Scheck an die Wohltätigkeitsorganisation ausstellen. (Weitere Informationen finden Sie unter: Spenden: So maximieren Sie Ihren Steuerabzug. )

Selbstverständlich können Ausschüttungen von mehr als 100.000 USD weiterhin für wohltätige Zwecke verwendet werden, sie werden jedoch nicht von der AGI ausgeschlossen, und der Steuerpflichtige muss zum Abzug des Überschussbeitrags Anspruch auf Einzelabzüge haben. Bei der empfangenden Wohltätigkeitsorganisation muss es sich ebenfalls um eine qualifizierte 501 (c) 3-Organisation handeln. Fahrzeuge wie Wohltätigkeitsgeschenke werden nicht berücksichtigt.

Der Spendenbetrag muss auch von der Wohltätigkeitsorganisation mit einer schriftlichen Quittung belegt werden.

Die Quintessenz

IRA-Eigentümer, die ihre AGI senken möchten, können die qualifizierte Strategie der wohltätigen Verteilung nutzen, um Geld effizient an eine Wohltätigkeitsorganisation ihrer Wahl zu verteilen. Diese Strategie ist es überlegen, die Verteilung konstruktiv entgegenzunehmen und dann für wohltätige Zwecke zu spenden, da die zweite Option die AGI des Spenders nicht senkt. Diese Regelung, die nun dauerhaft ist, wird gemeinnützigen IRA-Eigentümern für die kommenden Jahre einen praktischen Steuerabzug gewähren.

(Weitere Informationen finden Sie unter: Top-Tipps zum Reduzieren der erforderlichen Mindestverteilungen. )