Hobby-Verlust
Hobbyverlust ist der Begriff, der mit Geldern in Verbindung gebracht wird, die für eine Freizeitbeschäftigung ausgegeben werden, die nicht wieder gut gemacht wird. Diese Ausgaben sind, wenn sie im Zusammenhang mit einem Hobby gezahlt werden, nur in Höhe des Einkommens abziehbar, das durch das Hobby oder die Freizeitbeschäftigung erzielt wird. Ein Verlust für Ausgaben, die über das Hobbyeinkommen hinausgehen, ist nicht zulässig.
Ausgaben sind ein zu erwartender Teil des Geschäftsbetriebs. Sie müssen Geld ausgeben, um Geld zu verdienen. Aufwendungen, die zur Ausübung eines Gewerbes oder Geschäfts erforderlich sind, die zur Erzielung von Erträgen anfallen oder für Investitionen in das Unternehmen gezahlt werden, sind abzugsfähig. Wenn Ihre Gesamtkosten trotz Gewinnmotiv Ihre Einnahmen übersteigen, kann der Verlust nicht verbundene Einnahmen ausgleichen.
BREAKING DOWN Hobby Verlust
Ein Hobbyist darf Hobbykosten nur in Höhe des Bruttoeinkommens des Hobbys während eines bestimmten Steuerjahres abziehen. Verluste aus nicht gewinnorientierten Tätigkeiten werden nicht berücksichtigt und nicht auf das nächste Steuerjahr vorgetragen.
Die Hobby-Verlust-Regeln des Internal Revenue Code (IRC) §183 versuchen, den von Hobbyisten wahrgenommenen Verlustabzugsmissbrauch einzudämmen. Die Hobby-Verlust-Regeln gelten für Einzelpersonen, S-Unternehmen, Trusts, Nachlässe und Personengesellschaften, jedoch nicht für C-Unternehmen. Diese Regeln begrenzen die Abzüge für Tätigkeiten, die nicht gewinnorientiert sind.
Der Internal Revenue Service (IRS) warnt davor, die Hobby-Verlust-Regeln anzuwenden, um den Verlust von Aktivitäten zu verhindern, bei denen es wahrscheinlich ist, dass sie nicht gewinnbringend eingesetzt werden. Es wurden unter anderem die folgenden Aktionen angeführt: Schreiben, Filmemachen, Autorennen, Pferdezucht, Yachtcharter, Angeln und Anwaltspraxis. Steuerzahler, die an diesen Aktivitäten beteiligt sind, müssen ein Gewinnmotiv festlegen, um die Hobby-Verlust-Beschränkungen zu vermeiden.
Der einfachste Weg, um die Hobby-Verlust-Regeln zu umgehen, besteht darin, öfter Gewinne zu erzielen. Die Hobby-Verlust-Regeln gehen davon aus, dass eine Tätigkeit zu Gewinnzwecken erfolgt, wenn der Betrieb in den letzten fünf Jahren, die mit dem laufenden Steuerjahr endeten, drei Mal rentabel war. Für Aktionen mit Pferden beträgt der Zeitrahmen zwei der letzten sieben Jahre.
Wenn die Vermutung nicht erfüllt ist, muss der Steuerzahler ein Gewinnmotiv ermitteln. Die folgenden neun Faktoren definieren Hobbyeinnahmen und -verluste.
- Hat der Steuerzahler bei der Ausübung der Tätigkeit eine sachliche Art und Weise
- Ist der Steuerzahler ein Experte oder ein Berater?
- Widmen sie die notwendige Zeit und Mühe
- Wird ein nennenswerter Vermögenswert geschaffen
- Gibt es Erfolge bei ähnlichen Aktivitäten?
- Wie ist die Geschichte des Erwerbseinkommens oder -verlusts?
- Gab es gelegentlich Gewinne?
- Gibt es eine stabile finanzielle Situation?
- Wird diese Tätigkeit zum persönlichen Vergnügen oder zur Erholung ausgeübt?
Ein Steuerzahler, der keinen Gewinn erzielt oder kein Gewinnmotiv ermittelt, ist nicht am Gewinnereignis beteiligt. Es gelten die Hobbyverlustregeln. Hobbykosten, die das dreistufige Abzugssystem nicht erfüllen, können nicht abgezogen werden. Hobbykosten, die das Hobbyeinkommen übersteigen, werden nicht als nicht abzugsfähige Hobbyverluste anerkannt.
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